甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%,期初無留抵增值稅稅額,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2011年1月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)1日,甲公司與乙公司(增值稅一般納稅人)簽訂協(xié)議,向乙公司銷售商品,成本為90萬元,增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為110萬元、稅額為18.7萬元。協(xié)議規(guī)定,甲公司應(yīng)在當(dāng)年5月31日將所售商品購回,回購價為120萬元。另需支付增值稅20.4萬元。貨款已實際收付,不考慮其他相關(guān)稅費。
(2)2日,甲公司與丁公司簽訂分期收款銷售合同,向丁公司銷售產(chǎn)品50件,單位成本720元,單位售價1000元(不含增值稅)。根據(jù)合同規(guī)定丁公司可享受20%的商業(yè)折扣。銷售合同約定,丁公司應(yīng)在甲公司向其交付產(chǎn)品時,首期支付20%的款項,其余款項分3個月(包括購貨當(dāng)月)于月末等額支付。甲公司發(fā)出產(chǎn)品并按全額開具增值稅專用發(fā)票一張,丁公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。
(3)5日,甲公司向丙公司賒銷商品200件。單位售價300元(不含增值稅),單位成本260元。甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定,商品賒銷期為1個月,6個月內(nèi)丙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司,甲公司根據(jù)實際退貨數(shù)量,給丙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗,合理地估計退貨率為20%。退貨期滿日,丙公司實際退回商品50件。
(4)10日,甲公司向戊公司銷售產(chǎn)品150件,單位售價680元(不含增值稅),單位成本520元,并開具增值稅專用發(fā)票一張。甲公司在銷售時已獲悉戊公司面臨資金周轉(zhuǎn)困難,近期內(nèi)很難收回貨款,但考慮到戊公司的財務(wù)困難只是暫時性的,將來仍有可能收回貨款,為了擴(kuò)大銷售,避免存貨積壓,甲公司仍將產(chǎn)品發(fā)運給了戊公司。戊公司經(jīng)過一段時間的積極運作,資金周轉(zhuǎn)困難逐漸得以緩解,于2011年6月1日給甲公司開出一張面值119340元、為期6個月的銀行承兌匯票。 假設(shè)不考慮甲公司發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及除增值稅和企業(yè)所得稅以外的相關(guān)稅費。 根據(jù)以上資料,回答下列各題:
A.88000
B.187000
C.190000
D.199000
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A.建造合同結(jié)果能夠可靠估計的,采用完工百分比法確認(rèn)合同收入和合同費用
B.建造合同結(jié)果不能可靠估計且合同成本能夠收回的,按合同成本確認(rèn)合同收入
C.建造合同結(jié)果不能可靠估計且合同成本不能收回的,合同成本在發(fā)生時計入費用
D.建造承包商在合同建造期間發(fā)生的借款費用,應(yīng)當(dāng)計入財務(wù)費用
E.建造承包商為訂立合同而發(fā)生的差旅費、投標(biāo)費用等,發(fā)生時計入管理費用
A.合同總收入能夠可靠地計量
B.與合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
C.在資產(chǎn)負(fù)債表日合同完工進(jìn)度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠地確定
D.完成合同已發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計量
E.合同預(yù)計總收入將超過合同預(yù)計總成本
A.貸款利息收入
B.收取的物業(yè)管理費收入
C.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)的使用費收入
D.銷售產(chǎn)品取得的收入
E.處置固定資產(chǎn)取得的收益
A.逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法有利于各步驟在產(chǎn)品的實物管理和成本管理
B.當(dāng)企業(yè)經(jīng)常對外銷售半成品時,不宜采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法
C.采用逐步分項結(jié)轉(zhuǎn)分步法時,其計算產(chǎn)品成本的程序與品種法完全不同
D.采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法時,無須將產(chǎn)品生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配
E.適用于大批大量多步驟生產(chǎn),而且管理上要求分步計算成本的工業(yè)企業(yè)
A.隨同產(chǎn)品出售而單獨計價包裝物的成本
B.出租包裝物的攤銷成本
C.銷售材料時結(jié)轉(zhuǎn)其成本
D.出借包裝物的攤銷成本
E.銷售庫存商品時結(jié)轉(zhuǎn)其成本
A.銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣
B.采用一次攤銷法結(jié)轉(zhuǎn)首次出借新包裝物成本
C.結(jié)轉(zhuǎn)出租包裝物因不能使用而報廢的殘料價值
D.結(jié)轉(zhuǎn)隨同商品出售但不單獨計價的包裝物成本
E.結(jié)轉(zhuǎn)隨同商品出售并單獨計價的包裝物成本
最新試題
下列各項關(guān)于建造合同會計處理的表述中,正確的有()。
A公司2014年發(fā)生了2000萬元廣告費支出,發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定,該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除,超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2014年實現(xiàn)銷售收入10000萬元。A公司2014年廣告費支出的計稅基礎(chǔ)為()萬元。
甲公司2014年年末“工程施工—合同成本”的余額為378萬元,“工程施工—合同毛利”的余額(貸方)為18萬元,“存貨跌價準(zhǔn)備”科目余額為12萬元,“工程結(jié)算”科目余額為300萬元,甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項目列示的金額為()萬元。
下列各項中,發(fā)出存貨成本的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)計入工業(yè)企業(yè)的“其他業(yè)務(wù)成本”科目的有()。
2011年1月1日,甲公司向乙公司銷售商品時應(yīng)確認(rèn)()。
下列各項中,應(yīng)計入銷售費用的有()。
2011年1月2日,甲公司向丁公司銷售產(chǎn)品時應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入()元。
下列有關(guān)建造合同的會計處理,正確的有()。
下列資產(chǎn)中,會出現(xiàn)借記“資產(chǎn)減值損失”的情形的有()。
下列項目中應(yīng)計入“生產(chǎn)成本”科目的是()。