A.管理層凌駕于控制之上的風險屬于特別風險
B.自動化控制可以消除管理層凌駕于控制之上的風險
C.管理層凌駕于控制之上的行為發(fā)生方式不可預見
D.某些總體風險較低的被審計單位可能不存在管理層凌駕于控制之上的風險
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A.懷疑違反法律法規(guī)行為涉及管理層
B.識別出的違反法律法規(guī)行為牽涉到管理層
C.治理層全部成員參與管理，注冊會計師已就違反法律法規(guī)行為的事項與管理層進行了溝通
D.識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為明顯不重要
A.如果認為違反法律法規(guī)行為是故意和重大的，注冊會計師應當就發(fā)現(xiàn)的情況盡快與管理層溝通
B.如果治理層能夠提供額外的審計證據(jù)，注冊會計師可以與治理層討論其發(fā)現(xiàn)
C.如果注冊會計師難以確定向誰報告違反法律法規(guī)行為時，應當考慮征詢法律意見
D.如果懷疑違反法律法規(guī)行為涉及高級管理人員，注冊會計師應當向?qū)徲嬑瘑T會或監(jiān)事會等更高層次的機構報告
A.注冊會計師沒有責任關注被審計單位對法律法規(guī)的遵守情況
B.注冊會計師不應當、也不能對防止被審計單位違反法律法規(guī)行為負責
C.財務報表定期審計制度會對被審計單位的違反法律法規(guī)行為起到一定的威懾作用
D.遏制違反法律法規(guī)行為依賴于管理層制定和實施有效的控制政策和程序
A.通常情況下，擬溝通的管理層應當比涉嫌舞弊人員的級別要低
B.如果發(fā)現(xiàn)舞弊涉及在內(nèi)部控制中承擔重要職責的員工以及其舞弊行為可能對財務報表產(chǎn)生重大影響的其他人員，注冊會計師應當盡早將此類事項與治理層溝通
C.如果認為被審計單位的風險評估過程存在重大缺陷，注冊會計師應當就此類內(nèi)部控制缺陷與治理層溝通
D.如果注冊會計師注意到可能表明管理層對財務信息作出虛假報告的行為，應當盡早告知適當層次的治理層
A.會計分錄測試步驟中，最終要測試選取的會計分錄及其他調(diào)整，并記錄測試結果
B.會計分錄測試步驟中，首先需要了解被審計單位的財務報告流程以及針對會計分錄和其他調(diào)整已實施的控制，在這個過程中無須測試相關控制運行的有效性
C.在實施會計分錄測試時，如果注冊會計師需要分析大量的會計分錄，可以采用電子表格
D.在實施會計分錄測試時，如果注冊會計師需要分析大量的會計分錄，可以采用計算機輔助審計技術
最新試題
在下列情形中，可能表明管理層存在舞弊動機或壓力的有（）。
下列有關注冊會計師應對被審計單位違反法律法規(guī)行為的措施中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
甲公司是會計師事務所的常年審計客戶，主要從事肉制品的加工和銷售。A注冊會計師負責審計甲公司2015年度財務報表，確定財務報表整體的重要性為100萬元。審計報告日為2016年4月30日。資料四：甲公司部分原材料系向農(nóng)戶采購。財務人員辦理結算時應當查驗農(nóng)戶身份證，并將身份證復印件及農(nóng)戶簽字的收據(jù)作為付款憑證附件。2000元以上的付款應當通過銀行轉(zhuǎn)賬。A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了與采購與付款交易相關的審計工作，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2015年10月，A注冊會計師在觀察原材料驗收流程時發(fā)現(xiàn)某農(nóng)戶向驗收員支付回扣，以提高核定的品質(zhì)等級。A注冊會計師認為該事項不重大，在審計完成階段向管理層通報了該事項。針對資料四第（1）項，假定不考慮其他條件，指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
針對事項（3），分析A注冊會計師未將收入確認作為由于舞弊導致的重大錯報風險領域是否適當，并簡要說明理由。
對于舞弊導致的重大錯報風險，下列審計程序中，注冊會計師認為通常可以增強審計程序不可預見性的有（）。
甲集團公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶，主要從事化妝品的生產(chǎn)、批發(fā)和零售。A注冊會計師負責審計甲集團公司2014年度財務報表，確定集團財務報表整體的重要性為600萬元。資料五：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了處理錯報的相關情況，部分內(nèi)容摘錄如下：（2）A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲集團公司銷售副總經(jīng)理挪用客戶回款50萬元，就該事項與總經(jīng)理和治理層進行了溝通，因管理層已同意調(diào)整該錯報并對相關內(nèi)部控制缺陷進行整改，A注冊會計師未再執(zhí)行其他審計工作。針對資料五第（2）項，假定不考慮其他條件，指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由并提出改進建議。
下列舞弊風險因素中，與編制虛假報告“動機或壓力”因素相關的有（）。
以下審計程序中，屬于注冊會計師評估舞弊風險的有（）。
上市公司甲集團公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，A注冊會計師負責審計甲集團公司2013年度財務報表，集團財務報表整體的重要性為200萬元。資料四：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了審計程序的執(zhí)行情況，部分內(nèi)容摘錄如下：（2）甲集團公司2013年發(fā)生一起員工虛領工資事件，金額180萬元，考慮到相關控制存在缺陷，A注冊會計師未予以信賴，通過實施實質(zhì)性分析程序獲取了與職工薪酬相關的審計證據(jù)。針對資料四中的審計程序（2），指出是否恰當。如認為不恰當，請簡要說明理由。
下列關于違反法律法規(guī)的表述中，正確的有（）。