問答題某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售自行車,出廠不含稅價280元/輛。2005年3月該廠購銷情況如下:(1)向當(dāng)?shù)匕儇浬痰赇N售800輛,百貨商店當(dāng)月付清貨款,廠家給予8%的折扣,開具增值稅紅字專用發(fā)票;(2)向外地特約經(jīng)銷點銷售500輛,并支付運費8000元,收運輸發(fā)票,注明運費7000元,裝卸費1000元;(3)逾期仍未收回包裝物押金60000元,記入銷售收入。(4)購進(jìn)自行車零件、原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額140000元,注明稅款23800元;(5)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)自行車零件90000元,未取得增值稅專用發(fā)票。(6)從廢舊物資回收公司購進(jìn)舊自行車,支出金額60000元,取得普通發(fā)票。當(dāng)月自行車廠計算應(yīng)交增值稅是:銷項稅額=[800×280×(1-8%)+500×280+60000]×17%=69033.6(元)進(jìn)項稅額=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%=36000(元)應(yīng)納增值稅稅額=69033.6-36000=33033.6(元)要求:依據(jù)增值稅條例及有關(guān)規(guī)定,指出自行車廠增值稅計算中的錯誤,并正確計算3月份的增值稅稅款。

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2.問答題某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人,適用稅率為17%,2005年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)3日,購進(jìn)材料A一批,未驗收入庫,分期付款方式,預(yù)付款50%,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款120000元,稅額20400元,按合同剩余的50%貨款在10日內(nèi),通過銀行付清。(2)4日,購進(jìn)貨款一批500件,貨物已入庫,款已付,取得專用發(fā)票,價款150000元,稅款25500元,同時,發(fā)生購貨運費,收運輸發(fā)票,注明運費950元,雜費50元,保險費30元。(3)5日,銷售產(chǎn)品一批,開具專用發(fā)票350000元,稅款59500元,開普通發(fā)票,收雜費117元。(4)7日,銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人,收現(xiàn)3510元。(5)8日,收到購貨單位價外費用1170元。(6)15日,用購進(jìn)的A材料,發(fā)職工福利,材料賬面價6000元。(7)18日,預(yù)交本月增值稅1500元。(8)20日,門市部交營業(yè)收入2340元。(9)23日,將委托加工產(chǎn)品10000元,成本8700元,贈送希望工程。(10)月底,盤庫,發(fā)生原材料非正常損失,賬面價10000元。(11)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,發(fā)現(xiàn)2005年7月少計一筆價外費用,應(yīng)補稅1000元。經(jīng)核準(zhǔn),用上期留抵稅額稅額抵頂部分欠稅。(12)9月份“應(yīng)交稅金-應(yīng)納增值稅”借方余額為340元。要求:計算本月應(yīng)納增值稅。開普通發(fā)票,收雜費117元。(4)7日,銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人,收現(xiàn)3510元。(5)8日,收到購貨單位價外費用1170元。(6)15日,用購進(jìn)的A材料,發(fā)職工福利,材料賬面價6000元。(7)18日,預(yù)交本月增值稅1500元。(8)20日,門市部交營業(yè)收入2340元。(9)23日,將委托加工產(chǎn)品10000元,成本8700元,贈送希望工程。(10)月底,盤庫,發(fā)生原材料非正常損失,賬面價10000元。(11)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,發(fā)現(xiàn)2005年7月少計一筆價外費用,應(yīng)補稅1000元。經(jīng)核準(zhǔn),用上期留抵稅額稅額抵頂部分欠稅。(12)9月份“應(yīng)交稅金-應(yīng)納增值稅”借方余額為340元。要求:計算本月應(yīng)納增值稅。

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對于納稅人申報的出口退(免)稅,按照現(xiàn)行規(guī)定需開展調(diào)查評估的,應(yīng)采用案頭分析、當(dāng)面約談、函調(diào)等方式進(jìn)行調(diào)查評估。()

題型:判斷題

納稅人如需領(lǐng)用發(fā)票可以通過辦稅服務(wù)廳和自助機(jī)進(jìn)行領(lǐng)購。目前,暫不支持通過電子稅務(wù)局領(lǐng)購。()

題型:判斷題

對納稅人、繳費人在辦稅繳費過程中遇到的個性化問題和需求,稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過12366納稅服務(wù)熱線、微信、視頻等多種渠道,第一時間給予準(zhǔn)確耐心細(xì)致解答。()

題型:判斷題

疫情防控期間,稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人出口退(免)稅網(wǎng)上申報后,僅審核電子數(shù)據(jù),經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)存在涉嫌騙稅等疑點的,納稅人無法通過“非接觸式”途徑提供影像資料,可以先行辦理相關(guān)退(免)稅事項,待疫情結(jié)束后按照現(xiàn)行規(guī)定補充資質(zhì)材料。()

題型:判斷題

對于納稅人申報的出口退(免)稅,按照現(xiàn)行規(guī)定需開展調(diào)查評估的,經(jīng)“非接觸式”方式調(diào)查評估無法排除疑點的,先行辦理退(免)稅,疫情結(jié)束后在按照相關(guān)規(guī)定處理。()

題型:判斷題

對于納稅人辦理網(wǎng)簽三方協(xié)議的說法,錯誤的是()。

題型:單項選擇題

中小微企業(yè)享受階段性免征社會保險費優(yōu)惠政策時,只需提交申請手續(xù)即可。()

題型:判斷題

國家稅務(wù)總局決定,2020年以()為主題,連續(xù)第()開展“便民辦稅春風(fēng)行動”,持續(xù)深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革,優(yōu)化稅收營商環(huán)境,權(quán)利支持抗擊疫情和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn),大力推廣“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)。

題型:填空題

企業(yè)捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品和現(xiàn)金,享受全額稅前扣除政策的,采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞?。(?/p>

題型:判斷題

疫情期間,適用(財稅[2020]8號)公告第三條規(guī)定的納稅人在辦理增值稅納稅申報時,將適用免稅政策的銷售額和免稅額等申報數(shù)據(jù)填寫在增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》相應(yīng)欄次。()

題型:判斷題