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填空題某公司2002年度向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)稅所得額（會計利潤）3萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，公司全年實現(xiàn)銷售收入總額6500萬元，全年實際支付業(yè)務(wù)招待費26.5萬元.除發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用外，其他項目沒有問題.根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題（以萬元為單位，小數(shù)點后保留兩位）：計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費用是（）萬元

參考答案： 22.5

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1.填空題某企業(yè)1998年開業(yè)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定，1998年經(jīng)營虧損40萬元，1999年經(jīng)營虧損20萬元，2000年產(chǎn)品銷售收入2500萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入50萬元，國債利息收入20萬元，金融債券利息收入15萬元，產(chǎn)品銷售成本2100萬元，銷售費用80萬元，管理費用150萬元，應(yīng)扣除的稅費120萬元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)費用3萬元，8月原材料發(fā)生非正常損失40萬元（10月取得保險公司賠款10萬元）.根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題（以萬元為單位，小數(shù)點后保留兩位）：2000年度企業(yè)應(yīng)納所得稅額是（）萬元。

參考答案：7.26

2.填空題某企業(yè)1998年開業(yè)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定，1998年經(jīng)營虧損40萬元，1999年經(jīng)營虧損20萬元，2000年產(chǎn)品銷售收入2500萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入50萬元，國債利息收入20萬元，金融債券利息收入15萬元，產(chǎn)品銷售成本2100萬元，銷售費用80萬元，管理費用150萬元，應(yīng)扣除的稅費120萬元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)費用3萬元，8月原材料發(fā)生非正常損失40萬元（10月取得保險公司賠款10萬元）.根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題（以萬元為單位，小數(shù)點后保留兩位）：2000年度企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是（）萬元

參考答案：22

3.單項選擇題某制藥公司2005年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元；應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售費用280萬元（其中廣告費用150萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用40萬元）、財務(wù)費用128萬元、管理費用490萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元、不含壞賬準備金）；應(yīng)上繳增值稅60萬元、營業(yè)稅10萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加7萬元；直接向災(zāi)區(qū)受災(zāi)單位捐款5萬元、紅十字事業(yè)捐款10萬元，通過國家規(guī)定的非營利的社會團體向老年服務(wù)機構(gòu)捐款20萬元、青少年活動場所捐款8萬元；年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元（含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬元）、30萬元，該公司提取壞賬準備金的比例為5‰；公司年平均職工人數(shù)295人（含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人），當?shù)卣_定的人均月計稅工資標準為800元，全年直接計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，由福利費支付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬元，均按規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費；12月20日從經(jīng)濟特區(qū)聯(lián)營的外商投資企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率15%（當年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠）、地方所得稅稅率3%；12月下旬分別從A、B兩國分支機構(gòu)取得稅后收益52萬元、35萬元，A、B兩國企業(yè) 所得稅稅率分別為35%、30%。根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補繳的所得稅為（）。

A.0萬元
B.13.53萬元
C.14.88萬元
D.16.24萬元

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4.單項選擇題某制藥公司2005年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元；應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售費用280萬元（其中廣告費用150萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用40萬元）、財務(wù)費用128萬元、管理費用490萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元、不含壞賬準備金）；應(yīng)上繳增值稅60萬元、營業(yè)稅10萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加7萬元；直接向災(zāi)區(qū)受災(zāi)單位捐款5萬元、紅十字事業(yè)捐款10萬元，通過國家規(guī)定的非營利的社會團體向老年服務(wù)機構(gòu)捐款20萬元、青少年活動場所捐款8萬元；年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元（含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬元）、30萬元，該公司提取壞賬準備金的比例為5‰；公司年平均職工人數(shù)295人（含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人），當?shù)卣_定的人均月計稅工資標準為800元，全年直接計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，由福利費支付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬元，均按規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費；12月20日從經(jīng)濟特區(qū)聯(lián)營的外商投資企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率15%（當年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠）、地方所得稅稅率3%；12月下旬分別從A、B兩國分支機構(gòu)取得稅后收益52萬元、35萬元，A、B兩國企業(yè) 所得稅稅率分別為35%、30%。根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的工資費用、職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費為（）。

A.327.12萬元
B.327.96萬元
C.332.76萬元
D.352.50萬元

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5.單項選擇題某制藥公司2005年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元；應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售費用280萬元（其中廣告費用150萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用40萬元）、財務(wù)費用128萬元、管理費用490萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元、不含壞賬準備金）；應(yīng)上繳增值稅60萬元、營業(yè)稅10萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加7萬元；直接向災(zāi)區(qū)受災(zāi)單位捐款5萬元、紅十字事業(yè)捐款10萬元，通過國家規(guī)定的非營利的社會團體向老年服務(wù)機構(gòu)捐款20萬元、青少年活動場所捐款8萬元；年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元（含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬元）、30萬元，該公司提取壞賬準備金的比例為5‰；公司年平均職工人數(shù)295人（含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人），當?shù)卣_定的人均月計稅工資標準為800元，全年直接計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，由福利費支付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬元，均按規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費；12月20日從經(jīng)濟特區(qū)聯(lián)營的外商投資企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率15%（當年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠）、地方所得稅稅率3%；12月下旬分別從A、B兩國分支機構(gòu)取得稅后收益52萬元、35萬元，A、B兩國企業(yè) 所得稅稅率分別為35%、30%。根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的壞賬準備金為（）。

A.4000元
B.5000元
C.5500元
D.6500元

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