某股份有限公司，系增值稅一般納稅人。某市國稅局于2005年5月26日對該公司2004年度企業(yè)所得稅納稅申報進行檢查。企業(yè)賬面反映1月～12月會計利潤總額600萬元。已按33%的企業(yè)所得稅稅率提取，并繳納企業(yè)所得稅198萬元。稅務(wù)檢查人員通過對該公司2004年有關(guān)賬證資料的審查，發(fā)現(xiàn)以下問題：1、本年度營業(yè)外支出賬戶列支金額1.56萬元，其中，因未按約定履行合同支付給外單位的違約金5000元，稅收滯納金及罰款6000元。2、管理費用中列支本年度實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費200萬元，已知上年度實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費為150萬元。已報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)，并獲準(zhǔn)在當(dāng)年度實現(xiàn)的所得額中抵扣。3、本年度為開發(fā)新技術(shù).研制新產(chǎn)品購置測試儀器一臺，原價8.5萬元，已提折舊4000元。已報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)，并獲準(zhǔn)一次性扣除。4、本公司下屬非獨立核算的電器經(jīng)營部，其收入.成本和費用由公司在“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”科目中統(tǒng)一核算。對經(jīng)營部的存貨核算，該公司一直采用先進先出法，由于物價持續(xù)上漲，企業(yè)從2004年1月1日起改用后進先出法。2004年1月1日存貨的價值為250萬元，公司購入存貨實際成本為1800萬元，2004年12月31日按后進先出法計算確定的存貨價值為220萬元。經(jīng)重新計算，按先進先出法計算的2004年12月31日的存貨價值為450萬元。
根據(jù)上述資料，分析計算本年度應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅額。您可能感興趣的試卷
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現(xiàn)在各級稅務(wù)機關(guān)大力推廣“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)。依托電子稅務(wù)局、自助辦稅終端，進一步拓展網(wǎng)上辦稅繳費事項范圍。（）
生產(chǎn)和銷售醫(yī)療救治設(shè)備、檢測儀器、防護用品、消殺制劑、藥品等疫情防控重點物資以及對此類物資提供運輸服務(wù)的納稅人，申請增值稅發(fā)票“增版”“增量”，可暫按需調(diào)整其發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，不需事前實地查驗。 （）
對受疫情影響逾期申報或逾期報送相關(guān)資料的納稅人，免予行政處罰，相關(guān)記錄不納入納稅信用評價；對逾期未申報的納稅人，暫不按現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定非正常戶。（）
納稅人只能通過電話方式與稅務(wù)機關(guān)進行預(yù)約，不能通過電子稅務(wù)局辦理。（）
疫情期間，如果遇到網(wǎng)上申報繳費異?；虿涣私鈨?yōu)惠政策的情況，可以通過撥打當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳電話獲取幫助。（）
大型連鎖百貨零售企業(yè)，在東北三個省會城市都有營業(yè)場所，利用自有物業(yè)進行經(jīng)營活動，是本次疫情受影響最嚴(yán)重的行業(yè)之一，基于大家的防范心理，在疫情結(jié)束后很長時間百貨零售業(yè)的情況也很艱難，百貨零售業(yè)屬于重資產(chǎn)行業(yè)，能減免2020年房產(chǎn)稅和土地使用稅。（）
中小微企業(yè)享受階段性免征社會保險費優(yōu)惠政策時，只需提交申請手續(xù)即可。（）
疫情期間只能通過撥打12366熱線獲取相關(guān)涉稅政策及最新通知。（）
稅務(wù)總局2020年以“戰(zhàn)疫情促發(fā)展服務(wù)全面小康”為主題，連續(xù)第7年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”（以下簡稱“春風(fēng)行動”），持續(xù)深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，此次行動關(guān)于支持外貿(mào)出口的措施中，允許已放棄退稅權(quán)的企業(yè)選擇恢復(fù)退稅權(quán)。（）
對于納稅人辦理網(wǎng)簽三方協(xié)議的說法，錯誤的是（）。