問答題某股份有限公司被稅務機關認定為增值稅一般納稅人，執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和現行企業(yè)所得稅政策，企業(yè)所得稅稅率33％，增值稅稅率17％，2001年稅前會計利潤總額200萬元，企業(yè)已按會計利潤總額提取并預繳所得稅66萬元。經過審查企業(yè)的有關賬證資料，發(fā)現下列問題：1．5月份購入一條新的生產線，在試運行階段共生產產品2噸，發(fā)生成本8萬元，銷售后共得款項11．7萬元，賬務處理為： 借：在建工程80000 貸：銀行存款80000 借：銀行存款117000 貸：在建工程100000 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）170002．12月10日，因開發(fā)新產品，購入一臺價值8萬元的測試儀器，已獲得稅務機關批準允許在計算本年度所得稅時一次性扣除。由于是12月份購入，企業(yè)尚未提取折舊。購入時，會計處理如下： 借：固定資產80000 貸：銀行存款80000 3．該公司與另一家公司發(fā)生經濟糾紛被起訴，并要求賠償40萬元，12月31日，根據法律訴訟的進展情況和律師的意見，認為對原告予以賠償的可能性在50％以上，最有可能發(fā)生的賠償是35萬元。公司作分錄如下： 借：營業(yè)外支出——訴訟賠償350000 貸：預計負債350000扼要提出存在的影響納稅的問題

您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

4.問答題某酒廠是集體企業(yè)，系增值稅一般納稅人，以外購糧食為原料生產銷售各種白酒。2004年5月，審查2003年度納稅情況。2003年度“損益表”有關數據如下：1月～12月產品銷售收入1500萬元，折扣銷售50萬元，全年利潤總額100萬元，已按賬面利潤提取并繳納企業(yè)所得稅33萬元。經進一步核查有關賬證，發(fā)現如下問題：⑴按稅法規(guī)定，壞賬準備應按年末應收賬款余額的5‰提取，企業(yè)提取壞賬準備12500元。該企業(yè)應收賬款年末余額為2000000元，應收票據年末余額500000元，年初“壞賬準備”科目無余額。⑵2003年7月2日，將2.5噸成本價100000元的特制低度大曲一批發(fā)放給職工（無同類產品市場銷售價格），計提增值稅17000元，會計賬務處理為：借：應付福利費132000貸：庫存商品──特制大曲100000應交稅金——應交增值稅銷項稅額17000應交稅金──應交消費稅15000經核定，企業(yè)2003年已繳增值稅再無其他問題，期末“應交稅金——應交增值稅”科目無余額。⑶企業(yè)12月份將一幢房屋作價1000000元轉讓給某銀行沖抵長期借款1000000元。該房屋賬面原值1200000元，已提折舊400000元，發(fā)生清理費用（含印花稅）10000元。企業(yè)賬務處理如下：借：長期借款1000000累計折舊400000貸：固定資產1200000銀行存款10000營業(yè)外收入190000⑷“管理費用”賬戶全年借方發(fā)生額500000元，其中“業(yè)務招待費”專欄累計發(fā)生額82500元，“其他”欄中反映違反防火安全罰款支出5000元；“財務費用”賬戶全年借方發(fā)生額490000元，其中：未完工程借款利息支出200000元、銀行逾期還款罰息支出20000元；“營業(yè)外支出”賬戶全年借方發(fā)生額為110000元，其中對街道綠化贊助支出10000元，支付非公益性捐贈5000元。⑸“投資收益”45000元，其中，國庫券利息收入10000元，企業(yè)債券利息收入5000元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤30000元，分回利潤已在當地按33％稅率繳納所得稅。⑹2002年有尚未彌補的虧損80000元。計算企業(yè)2003年度應補繳的各項稅費（糧食白酒的消費稅稅率為25％，城建稅稅率7％教育費附加征收率3％，銷售不動產營業(yè)稅稅率為5%）
5.問答題某酒廠是集體企業(yè)，系增值稅一般納稅人，以外購糧食為原料生產銷售各種白酒。2004年5月，審查2003年度納稅情況。2003年度“損益表”有關數據如下：1月～12月產品銷售收入1500萬元，折扣銷售50萬元，全年利潤總額100萬元，已按賬面利潤提取并繳納企業(yè)所得稅33萬元。經進一步核查有關賬證，發(fā)現如下問題：⑴按稅法規(guī)定，壞賬準備應按年末應收賬款余額的5‰提取，企業(yè)提取壞賬準備12500元。該企業(yè)應收賬款年末余額為2000000元，應收票據年末余額500000元，年初“壞賬準備”科目無余額。⑵2003年7月2日，將2.5噸成本價100000元的特制低度大曲一批發(fā)放給職工（無同類產品市場銷售價格），計提增值稅17000元，會計賬務處理為：借：應付福利費132000貸：庫存商品──特制大曲100000應交稅金——應交增值稅銷項稅額17000應交稅金──應交消費稅15000經核定，企業(yè)2003年已繳增值稅再無其他問題，期末“應交稅金——應交增值稅”科目無余額。⑶企業(yè)12月份將一幢房屋作價1000000元轉讓給某銀行沖抵長期借款1000000元。該房屋賬面原值1200000元，已提折舊400000元，發(fā)生清理費用（含印花稅）10000元。企業(yè)賬務處理如下：借：長期借款1000000累計折舊400000貸：固定資產1200000銀行存款10000營業(yè)外收入190000⑷“管理費用”賬戶全年借方發(fā)生額500000元，其中“業(yè)務招待費”專欄累計發(fā)生額82500元，“其他”欄中反映違反防火安全罰款支出5000元；“財務費用”賬戶全年借方發(fā)生額490000元，其中：未完工程借款利息支出200000元、銀行逾期還款罰息支出20000元；“營業(yè)外支出”賬戶全年借方發(fā)生額為110000元，其中對街道綠化贊助支出10000元，支付非公益性捐贈5000元。⑸“投資收益”45000元，其中，國庫券利息收入10000元，企業(yè)債券利息收入5000元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤30000元，分回利潤已在當地按33％稅率繳納所得稅。⑹2002年有尚未彌補的虧損80000元。根據所給資料順序扼要指出各經濟業(yè)務存在的問題

最新試題

國家稅務總局決定，2020年以（）為主題，連續(xù)第（）開展“便民辦稅春風行動”，持續(xù)深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，權利支持抗擊疫情和企業(yè)復工復產，大力推廣“非接觸式”辦稅繳費服務。

題型：填空題

對于納稅人申報的出口退（免）稅，按照現行規(guī)定需開展調查評估的，經“非接觸式”方式調查評估無法排除疑點的，先行辦理退（免）稅，疫情結束后在按照相關規(guī)定處理。（）

題型：判斷題

2020年“便民辦稅春風行動”在“大力支持外貿出口”措施中提出將全國正常出口退稅的平均辦理時間在2019年基礎上再提速50%。（）

題型：判斷題

稅務總局2020年以“戰(zhàn)疫情促發(fā)展服務全面小康”為主題，連續(xù)第7年開展“便民辦稅春風行動”（以下簡稱“春風行動”），持續(xù)深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革，此次行動關于支持外貿出口的措施中，允許已放棄退稅權的企業(yè)選擇恢復退稅權。（）

題型：判斷題

納稅人只能通過電話方式與稅務機關進行預約，不能通過電子稅務局辦理。（）

題型：判斷題

對納稅人、繳費人在辦稅繳費過程中遇到的個性化問題和需求，稅務機關將通過12366納稅服務熱線、微信、視頻等多種渠道，第一時間給予準確耐心細致解答。（）

題型：判斷題

現在各級稅務機關大力推廣“非接觸式”辦稅繳費服務。依托電子稅務局、自助辦稅終端，進一步拓展網上辦稅繳費事項范圍。（）

題型：判斷題

在疫情期間大力推進見面服務，宣傳引導納稅人多走馬路，少走網路。（）

題型：判斷題

逾期申報只能通過辦稅服務廳辦理。（）

題型：判斷題

企業(yè)捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品和現金，享受全額稅前扣除政策的，采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞健＃ǎ?/p>

題型：判斷題