甲公司為某國有獨資公司，主營紡織機構配件制造銷售，審查甲公司2000年企業(yè)所得稅納稅情況。該企業(yè)核算生產費用在完工產品和期末在產品成本間分配采用“定額比例法”。在審查過程中發(fā)現(xiàn)，年末庫存產成品單位成本比以前月份高出許多，于是，對甲產品年末生產費用在完工產品與在產品之間的分配進行重點抽查。2000年12月末甲產品在產品數(shù)量為200件，完工產品300件，上月結轉材料費用20000元，本月材料費用30000元，共50000元，原材料每月一次投料，產品單耗定額為60元／件，企業(yè)保留的月末在產品材料成本為5000元。通過審查年末企業(yè)“庫存商品盤點表”和“庫存商品”明細賬，得知2000年年末“庫存商品——甲產品”借方余額為80000元，“庫存商品——甲產品”賬戶貸方結轉銷售成本120000元。該公司2000年賬面盈利，企業(yè)已按賬面利潤提取并繳納企業(yè)所得稅，除所給資料外，再無其他納稅調整項目。

甲公司為某國有獨資公司，主營紡織機構配件制造銷售，審查甲公司2000年企業(yè)所得稅納稅情況。該企業(yè)核算生產費用在完工產品和期末在產品成本間分配采用“定額比例法”。在審查過程中發(fā)現(xiàn)，年末庫存產成品單位成本比以前月份高出許多，于是，對甲產品年末生產費用在完工產品與在產品之間的分配進行重點抽查。2000年12月末甲產品在產品數(shù)量為200件，完工產品300件，上月結轉材料費用20000元，本月材料費用30000元，共50000元，原材料每月一次投料，產品單耗定額為60元／件，企業(yè)保留的月末在產品材料成本為5000元。通過審查年末企業(yè)“庫存商品盤點表”和“庫存商品”明細賬，得知2000年年末“庫存商品——甲產品”借方余額為80000元，“庫存商品——甲產品”賬戶貸方結轉銷售成本120000元。該公司2000年賬面盈利，企業(yè)已按賬面利潤提取并繳納企業(yè)所得稅，除所給資料外，再無其他納稅調整項目。

某股份有限公司，系增值稅一般納稅人。某市國稅局于2005年5月26日對該公司2004年度企業(yè)所得稅納稅申報進行檢查。企業(yè)賬面反映1月～12月會計利潤總額600萬元。已按33%的企業(yè)所得稅稅率提取，并繳納企業(yè)所得稅198萬元。稅務檢查人員通過對該公司2004年有關賬證資料的審查，發(fā)現(xiàn)以下問題：1、本年度營業(yè)外支出賬戶列支金額1.56萬元，其中，因未按約定履行合同支付給外單位的違約金5000元，稅收滯納金及罰款6000元。2、管理費用中列支本年度實際發(fā)生的技術開發(fā)費200萬元，已知上年度實際發(fā)生的技術開發(fā)費為150萬元。已報經(jīng)主管稅務機關審核確認，并獲準在當年度實現(xiàn)的所得額中抵扣。3、本年度為開發(fā)新技術.研制新產品購置測試儀器一臺，原價8.5萬元，已提折舊4000元。已報經(jīng)主管稅務機關審核確認，并獲準一次性扣除。4、本公司下屬非獨立核算的電器經(jīng)營部，其收入.成本和費用由公司在“其他業(yè)務收入”和“其他業(yè)務支出”科目中統(tǒng)一核算。對經(jīng)營部的存貨核算，該公司一直采用先進先出法，由于物價持續(xù)上漲，企業(yè)從2004年1月1日起改用后進先出法。2004年1月1日存貨的價值為250萬元，公司購入存貨實際成本為1800萬元，2004年12月31日按后進先出法計算確定的存貨價值為220萬元。經(jīng)重新計算，按先進先出法計算的2004年12月31日的存貨價值為450萬元。