甲公司為某國(guó)有獨(dú)資公司，主營(yíng)紡織機(jī)構(gòu)配件制造銷售，審查甲公司2000年企業(yè)所得稅納稅情況。該企業(yè)核算生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品成本間分配采用“定額比例法”。在審查過程中發(fā)現(xiàn)，年末庫(kù)存產(chǎn)成品單位成本比以前月份高出許多，于是，對(duì)甲產(chǎn)品年末生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配進(jìn)行重點(diǎn)抽查。2000年12月末甲產(chǎn)品在產(chǎn)品數(shù)量為200件，完工產(chǎn)品300件，上月結(jié)轉(zhuǎn)材料費(fèi)用20000元，本月材料費(fèi)用30000元，共50000元，原材料每月一次投料，產(chǎn)品單耗定額為60元／件，企業(yè)保留的月末在產(chǎn)品材料成本為5000元。通過審查年末企業(yè)“庫(kù)存商品盤點(diǎn)表”和“庫(kù)存商品”明細(xì)賬，得知2000年年末“庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品”借方余額為80000元，“庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品”賬戶貸方結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本120000元。該公司2000年賬面盈利，企業(yè)已按賬面利潤(rùn)提取并繳納企業(yè)所得稅，除所給資料外，再無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。

甲公司為某國(guó)有獨(dú)資公司，主營(yíng)紡織機(jī)構(gòu)配件制造銷售，審查甲公司2000年企業(yè)所得稅納稅情況。該企業(yè)核算生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品成本間分配采用“定額比例法”。在審查過程中發(fā)現(xiàn)，年末庫(kù)存產(chǎn)成品單位成本比以前月份高出許多，于是，對(duì)甲產(chǎn)品年末生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配進(jìn)行重點(diǎn)抽查。2000年12月末甲產(chǎn)品在產(chǎn)品數(shù)量為200件，完工產(chǎn)品300件，上月結(jié)轉(zhuǎn)材料費(fèi)用20000元，本月材料費(fèi)用30000元，共50000元，原材料每月一次投料，產(chǎn)品單耗定額為60元／件，企業(yè)保留的月末在產(chǎn)品材料成本為5000元。通過審查年末企業(yè)“庫(kù)存商品盤點(diǎn)表”和“庫(kù)存商品”明細(xì)賬，得知2000年年末“庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品”借方余額為80000元，“庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品”賬戶貸方結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本120000元。該公司2000年賬面盈利，企業(yè)已按賬面利潤(rùn)提取并繳納企業(yè)所得稅，除所給資料外，再無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。

某股份有限公司，系增值稅一般納稅人。某市國(guó)稅局于2005年5月26日對(duì)該公司2004年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)進(jìn)行檢查。企業(yè)賬面反映1月～12月會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元。已按33%的企業(yè)所得稅稅率提取，并繳納企業(yè)所得稅198萬(wàn)元。稅務(wù)檢查人員通過對(duì)該公司2004年有關(guān)賬證資料的審查，發(fā)現(xiàn)以下問題：1、本年度營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支金額1.56萬(wàn)元，其中，因未按約定履行合同支付給外單位的違約金5000元，稅收滯納金及罰款6000元。2、管理費(fèi)用中列支本年度實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)200萬(wàn)元，已知上年度實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)為150萬(wàn)元。已報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，并獲準(zhǔn)在當(dāng)年度實(shí)現(xiàn)的所得額中抵扣。3、本年度為開發(fā)新技術(shù).研制新產(chǎn)品購(gòu)置測(cè)試儀器一臺(tái)，原價(jià)8.5萬(wàn)元，已提折舊4000元。已報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，并獲準(zhǔn)一次性扣除。4、本公司下屬非獨(dú)立核算的電器經(jīng)營(yíng)部，其收入.成本和費(fèi)用由公司在“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”科目中統(tǒng)一核算。對(duì)經(jīng)營(yíng)部的存貨核算，該公司一直采用先進(jìn)先出法，由于物價(jià)持續(xù)上漲，企業(yè)從2004年1月1日起改用后進(jìn)先出法。2004年1月1日存貨的價(jià)值為250萬(wàn)元，公司購(gòu)入存貨實(shí)際成本為1800萬(wàn)元，2004年12月31日按后進(jìn)先出法計(jì)算確定的存貨價(jià)值為220萬(wàn)元。經(jīng)重新計(jì)算，按先進(jìn)先出法計(jì)算的2004年12月31日的存貨價(jià)值為450萬(wàn)元。