內(nèi)部審計部門剛才為某金融機構(gòu)完成了一項關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容,指出了潛在的審計發(fā)現(xiàn):
A.我們抽查了100項貸款申請,確定只有85份貸款申請經(jīng)過授權(quán)批準。
B.在經(jīng)過授權(quán)的85項貸款中,我們注意到4項貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會檢查與批準,但實際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會批準,但這四項貸款均由副總裁批準。此事經(jīng)過與副總裁討論,是聲稱這些貸款是爭取新客戶的性貸款,并且是出于金融機構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項貸款均正式經(jīng)過貸款委員會批準。
C.經(jīng)貸款委員會批準的81項貸款項目中,我們發(fā)現(xiàn)有7項貸款項目的實撥款額超過批準的數(shù)額。
D.我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團但并沒有對控股公司貸款總額進行分析的情況。在對同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E.經(jīng)貸款委員會批準的81項貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項貸款項目或是沒有充分證明文件,或者是這些文件沒有在貸款委員會會議召開前及時送達。該統(tǒng)計樣本是運用屬性方法得到的,可空話最大差錯率的4%,可靠程度為95%。假定過程是正確實施的。
假定在B項中,副總裁要求貸款委員會事后檢查由副總裁審批這些貸款.又假定經(jīng)過事后的相關(guān)檢查貸款委員會同意這些貸款.下列關(guān)于內(nèi)部審計報告有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)的陳述中,哪些正確的()
Ⅰ.樣本差錯率降至0
Ⅱ.這一事項仍應(yīng)在審計報告中說明,因為它沒有按照公司政策及時審批。
Ⅲ.這一事項不應(yīng)列為差錯,因為事后采取的行為使副總裁授權(quán)的貸款生效。
A.Ⅰ
B.Ⅱ
C.Ⅲ
D.I,II,III
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內(nèi)部審計部門剛才為某金融機構(gòu)完成了一項關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容,指出了潛在的審計發(fā)現(xiàn):
A.我們抽查了100項貸款申請,確定只有85份貸款申請經(jīng)過授權(quán)批準。
B.在經(jīng)過授權(quán)的85項貸款中,我們注意到4項貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會檢查與批準,但實際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會批準,但這四項貸款均由副總裁批準。此事經(jīng)過與副總裁討論,是聲稱這些貸款是爭取新客戶的性貸款,并且是出于金融機構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項貸款均正式經(jīng)過貸款委員會批準。
C.經(jīng)貸款委員會批準的81項貸款項目中,我們發(fā)現(xiàn)有7項貸款項目的實撥款額超過批準的數(shù)額。
D.我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團但并沒有對控股公司貸款總額進行分析的情況。在對同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E.經(jīng)貸款委員會批準的81項貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項貸款項目或是沒有充分證明文件,或者是這些文件沒有在貸款委員會會議召開前及時送達。該統(tǒng)計樣本是運用屬性方法得到的,可空話最大差錯率的4%,可靠程度為95%。假定過程是正確實施的。
A.在全部貸款項目中存在15%的偏差率
B.在貸款處理業(yè)務(wù)中存在問題,內(nèi)部審計師必須進一步確定15項貸款業(yè)務(wù)可能更新失去的具體原因
C.已貸出的款項符合公司政策而未受理的貸款項目不符合公司政策
D.以上都不是
A.部門質(zhì)量標準的操作程序(數(shù)字與日期)
B.內(nèi)部會計控制準則,引自公共會計師手冊的相關(guān)內(nèi)容
C.理想的經(jīng)營實務(wù),基于內(nèi)部審計師參與公司內(nèi)部審計實務(wù)所積累的經(jīng)驗與知識
D.所有上述內(nèi)容
A.間接證據(jù)
B.環(huán)境證據(jù)
C.佐證證據(jù)
D.主觀證據(jù)
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