內(nèi)部審計(jì)部門(mén)剛才為某金融機(jī)構(gòu)完成了一項(xiàng)關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶(hù)余額的審計(jì)。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容,指出了潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn):
A.我們抽查了100項(xiàng)貸款申請(qǐng),確定只有85份貸款申請(qǐng)經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)。
B.在經(jīng)過(guò)授權(quán)的85項(xiàng)貸款中,我們注意到4項(xiàng)貸款應(yīng)該經(jīng)過(guò)貸款委員會(huì)檢查與批準(zhǔn),但實(shí)際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會(huì)批準(zhǔn),但這四項(xiàng)貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過(guò)與副總裁討論,是聲稱(chēng)這些貸款是爭(zhēng)取新客戶(hù)的性貸款,并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶(hù)建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項(xiàng)貸款均正式經(jīng)過(guò)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。
C.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款項(xiàng)目中,我們發(fā)現(xiàn)有7項(xiàng)貸款項(xiàng)目的實(shí)撥款額超過(guò)批準(zhǔn)的數(shù)額。
D.我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒(méi)有對(duì)控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情況。在對(duì)同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項(xiàng)貸款項(xiàng)目或是沒(méi)有充分證明文件,或者是這些文件沒(méi)有在貸款委員會(huì)會(huì)議召開(kāi)前及時(shí)送達(dá)。該統(tǒng)計(jì)樣本是運(yùn)用屬性方法得到的,可空話最大差錯(cuò)率的4%,可靠程度為95%。假定過(guò)程是正確實(shí)施的。
關(guān)于D項(xiàng)的下列陳述中哪些是正確的?()
Ⅰ.差錯(cuò)率在4%以下,因而該審計(jì)發(fā)現(xiàn),不必向管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。
II.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)檢查相關(guān)的管理規(guī)定,并在將這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)寫(xiě)入審計(jì)報(bào)告前征詢(xún)法律專(zhuān)家的意見(jiàn)。
III.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向批準(zhǔn)過(guò)貸款的副總裁報(bào)告有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn),并在下年審計(jì)計(jì)劃的安排中要求后續(xù)審計(jì)報(bào)告。些時(shí)不再進(jìn)行下一步行動(dòng)。
IV.檢查貸款委員會(huì)的計(jì)劃以防止類(lèi)似情形在未來(lái)重復(fù)出現(xiàn),并在最終審計(jì)報(bào)告中寫(xiě)入計(jì)劃摘要與分析。
A.只有I
B.只有III
C.II,和IV
D.只有II
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內(nèi)部審計(jì)部門(mén)剛才為某金融機(jī)構(gòu)完成了一項(xiàng)關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶(hù)余額的審計(jì)。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容,指出了潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn):
A.我們抽查了100項(xiàng)貸款申請(qǐng),確定只有85份貸款申請(qǐng)經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)。
B.在經(jīng)過(guò)授權(quán)的85項(xiàng)貸款中,我們注意到4項(xiàng)貸款應(yīng)該經(jīng)過(guò)貸款委員會(huì)檢查與批準(zhǔn),但實(shí)際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會(huì)批準(zhǔn),但這四項(xiàng)貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過(guò)與副總裁討論,是聲稱(chēng)這些貸款是爭(zhēng)取新客戶(hù)的性貸款,并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶(hù)建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項(xiàng)貸款均正式經(jīng)過(guò)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。
C.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款項(xiàng)目中,我們發(fā)現(xiàn)有7項(xiàng)貸款項(xiàng)目的實(shí)撥款額超過(guò)批準(zhǔn)的數(shù)額。
D.我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒(méi)有對(duì)控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情況。在對(duì)同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項(xiàng)貸款項(xiàng)目或是沒(méi)有充分證明文件,或者是這些文件沒(méi)有在貸款委員會(huì)會(huì)議召開(kāi)前及時(shí)送達(dá)。該統(tǒng)計(jì)樣本是運(yùn)用屬性方法得到的,可空話最大差錯(cuò)率的4%,可靠程度為95%。假定過(guò)程是正確實(shí)施的。
A.檢查貸款,以確定貸給公司的款項(xiàng)是否具備同樣貸款類(lèi)型,匯總相關(guān)數(shù)目并在審計(jì)報(bào)告中記錄
B.將有關(guān)數(shù)目報(bào)告給貸款委員會(huì)由他們負(fù)責(zé)核對(duì),此時(shí)不再進(jìn)一步調(diào)查,在審計(jì)報(bào)告中也不說(shuō)明該情況
C.繼續(xù)詢(xún)問(wèn)副總裁并將副總裁對(duì)此事的相關(guān)認(rèn)識(shí)寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告
D.確定差異數(shù)額并評(píng)估差異金額是否重大。若非重大也不違背公司制度,并且得到合理解釋?zhuān)瑒t可將審計(jì)發(fā)現(xiàn)從審計(jì)報(bào)告中略去
內(nèi)部審計(jì)部門(mén)剛才為某金融機(jī)構(gòu)完成了一項(xiàng)關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶(hù)余額的審計(jì)。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容,指出了潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn):
A.我們抽查了100項(xiàng)貸款申請(qǐng),確定只有85份貸款申請(qǐng)經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)。
B.在經(jīng)過(guò)授權(quán)的85項(xiàng)貸款中,我們注意到4項(xiàng)貸款應(yīng)該經(jīng)過(guò)貸款委員會(huì)檢查與批準(zhǔn),但實(shí)際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會(huì)批準(zhǔn),但這四項(xiàng)貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過(guò)與副總裁討論,是聲稱(chēng)這些貸款是爭(zhēng)取新客戶(hù)的性貸款,并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶(hù)建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項(xiàng)貸款均正式經(jīng)過(guò)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。
C.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款項(xiàng)目中,我們發(fā)現(xiàn)有7項(xiàng)貸款項(xiàng)目的實(shí)撥款額超過(guò)批準(zhǔn)的數(shù)額。
D.我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒(méi)有對(duì)控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情況。在對(duì)同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項(xiàng)貸款項(xiàng)目或是沒(méi)有充分證明文件,或者是這些文件沒(méi)有在貸款委員會(huì)會(huì)議召開(kāi)前及時(shí)送達(dá)。該統(tǒng)計(jì)樣本是運(yùn)用屬性方法得到的,可空話最大差錯(cuò)率的4%,可靠程度為95%。假定過(guò)程是正確實(shí)施的。
A.在全部貸款項(xiàng)目中存在15%的偏差率
B.在貸款處理業(yè)務(wù)中存在問(wèn)題,內(nèi)部審計(jì)師必須進(jìn)一步確定15項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)可能更新失去的具體原因
C.已貸出的款項(xiàng)符合公司政策而未受理的貸款項(xiàng)目不符合公司政策
D.以上都不是
A.部門(mén)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的操作程序(數(shù)字與日期)
B.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制準(zhǔn)則,引自公共會(huì)計(jì)師手冊(cè)的相關(guān)內(nèi)容
C.理想的經(jīng)營(yíng)實(shí)務(wù),基于內(nèi)部審計(jì)師參與公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)所積累的經(jīng)驗(yàn)與知識(shí)
D.所有上述內(nèi)容
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通過(guò)與資料錄入人員面談,內(nèi)部審計(jì)師識(shí)別出該系統(tǒng)中存在重大缺陷。審計(jì)師應(yīng)采取以下哪項(xiàng)措施:()
依據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架(PPF),以下哪項(xiàng)是業(yè)務(wù)的最后溝通(審計(jì)報(bào)告)中所最小程度要求的部分?() Ⅰ.背景信息;Ⅱ.業(yè)務(wù)約定目標(biāo);Ⅲ.業(yè)務(wù)約定范圍;Ⅳ.業(yè)務(wù)約定結(jié)果;Ⅴ. 總結(jié)。
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