某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事A型小轎車和電動(dòng)汽車的生產(chǎn)銷售,2013年9月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)進(jìn)口一批小轎車發(fā)動(dòng)機(jī),海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為400萬元,關(guān)稅稅率20%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行,并取得完稅憑證。
(2)委托某輪胎廠加工一批電動(dòng)汽車和小轎車通用輪胎,汽車生產(chǎn)企業(yè)提供的原材料成本為100萬元,本月加工完畢,向輪胎廠支付不含稅加工費(fèi)30萬元。輪胎廠沒有同類輪胎的銷售價(jià)格。收回后,汽車生產(chǎn)企業(yè)將其中70%用于繼續(xù)生產(chǎn)A型小轎車,30%用于繼續(xù)生產(chǎn)電動(dòng)汽車。
(3)本月對(duì)外銷售A型小轎車50輛,取得不含稅銷售額2000萬元,因部分購買方延期付款,另收取延期付款利息11.7萬元;銷售電動(dòng)汽車30輛,取得不含稅銷售額450萬元。
(4)將1輛自產(chǎn)A型小轎車移送銷售部門使用,提車時(shí)支付保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元,上交給車輛管理部門的車輛牌照費(fèi)0.1萬元。將20輛自產(chǎn)A型小轎車作價(jià)700萬元與其他企業(yè)共同投資成立一汽車銷售公司。本月A型小轎車最低不含稅價(jià)格35萬元/輛,平均不含稅價(jià)格40萬元/輛,最高不含稅價(jià)格45萬元/輛。
(5)將自產(chǎn)的2輛電動(dòng)汽車無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)客戶。
(6)本月新研發(fā)一種高性能的B型小轎車,共生產(chǎn)2輛,每輛生產(chǎn)成本為80萬元,將其中一輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)汽車研發(fā)有突出貢獻(xiàn)的科研人員,一輛用于本企業(yè)管理部門接待貴賓使用。其他資料:A型小轎車的消費(fèi)稅稅率為9%,B型小轎車的消費(fèi)稅稅率為25%,成本利潤(rùn)率為8%,汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
A.3.9
B.4.02
C.3
D.3.09
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A.納稅人外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙
B.納稅人外購已稅酒精生產(chǎn)化妝品
C.納稅人外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)高爾夫球桿
D.納稅人外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)小汽車
E.納稅人外購已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)木制一次性筷子
A.受托方先將原材料賣給委托方,然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,由委托方繳納消費(fèi)稅
B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品,由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳消費(fèi)稅稅款
C.受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅稅款的,由受托方補(bǔ)繳稅款和滯納金
D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅,委托方收回后無論是否加價(jià)銷售,都不再征收消費(fèi)稅
E.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天
A.娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒,應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅
B.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的,其計(jì)稅銷售額中不包括消費(fèi)稅
C.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,應(yīng)于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅
D.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅
E.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”,單獨(dú)進(jìn)行核算的,不并入白酒的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅
A.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅
B.金銀首飾連同包裝物銷售的,無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià),也無論會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額,計(jì)征消費(fèi)稅
C.帶料加工的金銀首飾,應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅
D.納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾,應(yīng)按同類新金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅
E.納稅人將金銀首飾用于饋贈(zèng)、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面,不征收消費(fèi)稅
A.個(gè)人進(jìn)口小汽車
B.商場(chǎng)零售化妝品
C.卷煙廠銷售自產(chǎn)卷煙
D.地板廠將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于裝飾辦公樓
E.日化廠銷售影視演員化妝用的上妝油
最新試題
據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中,不正確的是()。
2013年10月,甲煙草集團(tuán)公司(增值稅一般納稅人)從某煙絲廠購進(jìn)已稅煙絲,支付不含稅價(jià)款160萬元,取得增值稅專用發(fā)票,委托乙企業(yè)將該批煙絲加工成甲類卷煙800箱(250條/箱,200支/條),當(dāng)月加工完畢,甲公司將卷煙全部收回,乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)收取不含稅加工費(fèi)20萬元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()萬元。
甲酒廠贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。
下列關(guān)于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的表述中,正確的有()。
下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有()。
工業(yè)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的下列行為中,應(yīng)視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為,按規(guī)定征收消費(fèi)稅的有()。
根據(jù)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定權(quán)限的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,其計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定并送財(cái)政部備案的有()。
該化妝品生產(chǎn)企業(yè)將新研制的化妝品作為福利發(fā)放給員工應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬元。
根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定,下列輪胎屬于應(yīng)稅汽車輪胎的是()。
該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅()萬元。