單項選擇題

某城市一家電生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年度有關經(jīng)營情況如下:
(1)本年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入8000萬元,出售配件收入6萬元,出租房屋的收入60萬元(不考慮相關稅金)。
(2)本年應結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本4500萬元。
(3)本年繳納增值稅340萬元,城建稅和教育費附加34萬元。
(4)本年發(fā)生銷售費用900萬元(其中廣告費750萬元,業(yè)務宣傳費90萬元);管理費用1000萬元(其中業(yè)務招待費80萬元,上年度應計未計的費用3萬元,會計師事務所審計、咨詢費10萬元);財務費用120萬元(其中向A企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用借款1000萬元,借款利率為6%,銀行同期同類借款利率為4%)。
(5)7月26日,委托施工單位進行生產(chǎn)車間改建(生產(chǎn)車間折舊期滿),改建后預計可使用5年;8月28日,工程辦理驗收手續(xù),支出150萬元全部計入了其他業(yè)務支出處理。
(6)10月末盤虧產(chǎn)成品200臺,每臺成本0.3萬元(其中外購材料、輔料占70%),已責成有關責任部門和責任人賠償全部損失的50%,凈損失經(jīng)批準稅前準予扣除。
根據(jù)上述資料回答如下問題:

準予稅前扣除的凈損失為()萬元。

A.95.93
B.67.14
C.47.96
D.33.57


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1.單項選擇題

某城市一家電生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年度有關經(jīng)營情況如下:
(1)本年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入8000萬元,出售配件收入6萬元,出租房屋的收入60萬元(不考慮相關稅金)。
(2)本年應結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本4500萬元。
(3)本年繳納增值稅340萬元,城建稅和教育費附加34萬元。
(4)本年發(fā)生銷售費用900萬元(其中廣告費750萬元,業(yè)務宣傳費90萬元);管理費用1000萬元(其中業(yè)務招待費80萬元,上年度應計未計的費用3萬元,會計師事務所審計、咨詢費10萬元);財務費用120萬元(其中向A企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用借款1000萬元,借款利率為6%,銀行同期同類借款利率為4%)。
(5)7月26日,委托施工單位進行生產(chǎn)車間改建(生產(chǎn)車間折舊期滿),改建后預計可使用5年;8月28日,工程辦理驗收手續(xù),支出150萬元全部計入了其他業(yè)務支出處理。
(6)10月末盤虧產(chǎn)成品200臺,每臺成本0.3萬元(其中外購材料、輔料占70%),已責成有關責任部門和責任人賠償全部損失的50%,凈損失經(jīng)批準稅前準予扣除。
根據(jù)上述資料回答如下問題:

固定資產(chǎn)改良支出及相應的房產(chǎn)稅可以在稅前列支()萬元(當?shù)胤慨a(chǎn)稅余值扣除比例為30%)。

A.10
B.10.42
C.12.5
D.12.92

2.單項選擇題

某城市一家電生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年度有關經(jīng)營情況如下:
(1)本年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入8000萬元,出售配件收入6萬元,出租房屋的收入60萬元(不考慮相關稅金)。
(2)本年應結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本4500萬元。
(3)本年繳納增值稅340萬元,城建稅和教育費附加34萬元。
(4)本年發(fā)生銷售費用900萬元(其中廣告費750萬元,業(yè)務宣傳費90萬元);管理費用1000萬元(其中業(yè)務招待費80萬元,上年度應計未計的費用3萬元,會計師事務所審計、咨詢費10萬元);財務費用120萬元(其中向A企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用借款1000萬元,借款利率為6%,銀行同期同類借款利率為4%)。
(5)7月26日,委托施工單位進行生產(chǎn)車間改建(生產(chǎn)車間折舊期滿),改建后預計可使用5年;8月28日,工程辦理驗收手續(xù),支出150萬元全部計入了其他業(yè)務支出處理。
(6)10月末盤虧產(chǎn)成品200臺,每臺成本0.3萬元(其中外購材料、輔料占70%),已責成有關責任部門和責任人賠償全部損失的50%,凈損失經(jīng)批準稅前準予扣除。
根據(jù)上述資料回答如下問題:

財務費用允許在稅前扣除()萬元。

A.40
B.60
C.100
D.120

3.多項選擇題

某城市一家電生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年度有關經(jīng)營情況如下:
(1)本年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入8000萬元,出售配件收入6萬元,出租房屋的收入60萬元(不考慮相關稅金)。
(2)本年應結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本4500萬元。
(3)本年繳納增值稅340萬元,城建稅和教育費附加34萬元。
(4)本年發(fā)生銷售費用900萬元(其中廣告費750萬元,業(yè)務宣傳費90萬元);管理費用1000萬元(其中業(yè)務招待費80萬元,上年度應計未計的費用3萬元,會計師事務所審計、咨詢費10萬元);財務費用120萬元(其中向A企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用借款1000萬元,借款利率為6%,銀行同期同類借款利率為4%)。
(5)7月26日,委托施工單位進行生產(chǎn)車間改建(生產(chǎn)車間折舊期滿),改建后預計可使用5年;8月28日,工程辦理驗收手續(xù),支出150萬元全部計入了其他業(yè)務支出處理。
(6)10月末盤虧產(chǎn)成品200臺,每臺成本0.3萬元(其中外購材料、輔料占70%),已責成有關責任部門和責任人賠償全部損失的50%,凈損失經(jīng)批準稅前準予扣除。
根據(jù)上述資料回答如下問題:

下列選項中,允許在稅前扣除的有()。

A.銷售成本4500萬元
B.增值稅340萬元,城建稅和教育費附加34萬元
C.銷售費用900萬元
D.管理費用997萬元

4.多項選擇題按照征稅對象劃分,屬于財產(chǎn)、行為稅的有()。

A.印花稅
B.房產(chǎn)稅
C.車輛購置稅
D.車船稅
E.城鎮(zhèn)土地使用稅

5.多項選擇題偽造印花稅票的,稅務機關可以對其處以()的罰款。

A.10000元以上50000元以下
B.3~5倍
C.2000元以上10000元以下
D.1~3倍
E.2000元以上5000元以下

6.多項選擇題某建筑公司與一單位簽訂建筑承包合同,總承包額1000萬元,工期18個月,該建筑公司所持合同應納印花稅的處理為()。

A.適用0.3‰比例稅率
B.應納稅額3000元
C.完工時繳納
D.可以采用匯貼方法繳納
E.應納稅額500元

7.多項選擇題下列各項中,每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其余額為應納稅所得額的有()。

A.勞務報酬所得
B.稿酬所得
C.財產(chǎn)租賃所得
D.工資、薪金所得
E.中獎所得

8.多項選擇題按照個人所得稅法的有關規(guī)定,下列表述正確的有()。

A.凡屬于同一勞務報酬項目的連續(xù)性收入的,以一個月內(nèi)取得的收入為一次據(jù)以確定應納稅所得額
B.對于當月跨地域的同一勞務報酬項目的連續(xù)性收入,規(guī)定以省為一地域,每省管轄內(nèi)的一個月內(nèi)的勞務服務為一次,據(jù)以確定應納稅所得額
C.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得以及作者去世后,財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬所得,均應按稿酬所得單獨繳納個人所得稅
D.若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬,則應分別單獨作為一次計算應納個人所得稅
E.個人拍賣所收藏的藝術品,按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅

9.多項選擇題下列項目中,符合總機構(gòu)和分支機構(gòu),就地分期預繳企業(yè)所得稅的有()。

A.具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)及其下屬機構(gòu)
B.三級及以下分支機構(gòu)
C.新設立以后第二年的分支機構(gòu)
D.企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)
E.上年度認定為小型微利企業(yè)的,其分支機構(gòu)

10.多項選擇題創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。抵扣應納稅所得額的有關稅務處理,下列表述正確的是()。

A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取債權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的
B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的
C.可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額
D.當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣
E.當年不足抵扣的,不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

最新試題

2020年3月年某房地產(chǎn)開發(fā)公司(一般納稅人)銷售一批新建商品房,取得含稅價款7019萬元,已知該公司支付與商品房相關的土地使用權價款為1200萬元,且已取得省級財政部門印制的財政票據(jù)。該批商品房開發(fā)成本為1200萬元。該公司能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息100萬元,并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%。銷售商品房繳納的有關稅費42萬元(不含增值稅和印花稅)。增值稅采用一般計稅方法計稅,該公司銷售商品房應繳納土地增值稅()萬元。

題型:單項選擇題

某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,從事進料加工業(yè)務,按實耗法計算,前一期已核銷的實際分配率為30%,出口貨物的征稅率為16%,退稅率為13%。6月購進原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款116萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月的增值稅免抵稅額為()萬元。

題型:單項選擇題

甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓,取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓6月購入,購房發(fā)票上金額為100萬元,且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時不能提供評估價格,甲公司選擇簡易計稅方法計稅,不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應繳納土地增值稅()萬元。(當?shù)仄醵惗惵?%)

題型:單項選擇題

下列各項中在計算土地增值稅時不能計入開發(fā)成本的是()。

題型:單項選擇題

下列情形中征收環(huán)境保護稅的是()。

題型:單項選擇題

甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸,粉煤灰200噸,其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸,其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸(符合國家和地方環(huán)境保護標準),在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸,同時處置粉煤灰20噸,適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應繳納環(huán)境保護稅()元。

題型:單項選擇題

下列關于關稅退還、補征和追征的說法中錯誤的是()。

題型:單項選擇題

某公司于2020年8月購入5000平方米寫字樓作為辦公用房,取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明稅款為400萬元,已做固定資產(chǎn)入賬。該公司當月可以抵扣增值稅進項稅額是()萬元。

題型:單項選擇題

某砂石開采企業(yè),2020年4月開采砂石10噸,將其中的1噸砂石用于建造廠房,將其中的8噸銷售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當月應繳納資源稅()元。

題型:單項選擇題

下列有關營改增試點行業(yè)的銷售額說法正確的有()。

題型:多項選擇題