A.主營業(yè)務(wù)收入變動率
B.營業(yè)外收支增減額
C.工業(yè)增加值分析指標(biāo)
D.納稅調(diào)整額
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A.企業(yè)毛利較高,已抵扣完留抵稅額,再銷售就要全額納稅,因此,就將收到的貨款掛賬在“預(yù)收賬款”科目內(nèi),等有進項稅額可以抵扣時再適量轉(zhuǎn)入銷售或長期隱瞞不記銷售
B.企業(yè)平時為了調(diào)節(jié)納稅,每期將收回的貨款記在預(yù)收賬款中一部分,時間一長就會累積形成既有大額“預(yù)收賬款”又有存貨且沒有留抵稅額的情況
C.對長期趴在“預(yù)收賬款”中的購貨款,如在某一時間集中減少,說明企業(yè)補充確認(rèn)了相應(yīng)收入,則不存在重大風(fēng)險
D.核查“預(yù)收賬款”形成時的合同,確定每筆“預(yù)收賬款”要購買貨物的名稱、交貨日期,以及“預(yù)收賬款”的往來明細入賬日期等詳細情況,看有無資金長期在該科目掛賬的情況
A.企業(yè)銷售價格低于進貨成本,形成成本大于收入
B.存在非成本因素的稅金抵扣過大,如固定資產(chǎn)、運費、成品油、其他雜費等
C.進項發(fā)票不能及時取得,即估價入庫的貨物已銷售,但進項發(fā)票滯后取得或尚未取得,造成存貨與留抵稅額不匹配
D.企業(yè)從小規(guī)模納稅人處取得代開增值稅專用發(fā)票,造成其留抵稅額與庫存商品不匹配
A.在建工程(或固定資產(chǎn))領(lǐng)用材料的進項稅額進行了抵扣
B.在建工程(或固定資產(chǎn))領(lǐng)用材料攤?cè)肷a(chǎn)成本
C.基建發(fā)生的工資、運費、利息等在建工程科目中列支
D.工程土建部分以購進固定資產(chǎn)的名義進行抵扣
A.主營業(yè)務(wù)收入
B.利潤總額
C.應(yīng)納稅所得額
D.主營業(yè)務(wù)利潤
A.關(guān)注同行業(yè)納稅人主要經(jīng)營項目、主要產(chǎn)品的投入產(chǎn)出比
B.關(guān)注同行業(yè)主要產(chǎn)品的盈利模式、增值率、毛利率
C.分析其成本攤銷情況,關(guān)注分?jǐn)偟某杀竞褪找媸欠衽浔?br />
D.關(guān)注同行業(yè)主要產(chǎn)品的增值稅、所得稅的理論稅負
A.存在對外支付,關(guān)注是否存在未扣繳稅款的情況(如特許權(quán)使用費、研發(fā)費用、擔(dān)保費)
B.有大額對外支付情況,關(guān)注是否存在侵蝕所得稅稅基的情況(如支付傭金)
C.存在關(guān)聯(lián)交易,關(guān)注關(guān)聯(lián)交易是否真實
D.存在投資方股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況,關(guān)注間接轉(zhuǎn)讓是否申報轉(zhuǎn)讓所得,以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓定價是否合理
A.投資者為境外投資者,關(guān)注應(yīng)付股息紅利是否扣繳預(yù)提企業(yè)所得稅
B.與投資者之間存有關(guān)聯(lián)交易,關(guān)注是否存在資金拆借、轉(zhuǎn)移利潤
C.總分機構(gòu)之間調(diào)撥移送貨物,關(guān)注跨縣市調(diào)撥情況下是否企業(yè)所得稅未確認(rèn)收入的情況
D.上市公司,關(guān)注是否存在并購重組、虛構(gòu)收入利潤、持有解禁“大小非”的居民企業(yè)所得稅
A.各類發(fā)票的總開票金額,與申報收入進行比對,發(fā)現(xiàn)開票與申報不一致的風(fēng)險點
B.紅字發(fā)票開具數(shù)量較多,金額較大,關(guān)注是否存在虛假退貨、少計收入、多轉(zhuǎn)成本
C.作廢發(fā)票份數(shù)較多,頻率較高,關(guān)注企業(yè)會計核算是否健全
D.交易行為上下游關(guān)聯(lián)分析,發(fā)票開具異常,關(guān)注是否存在虛開發(fā)票(從交易對象行業(yè)判斷)
A.納稅人未按規(guī)定履行申報行為特點(逾期申報,未申報),關(guān)注逾期申報、未申報的次數(shù),分析其對稅法的主動遵從情況
B.納稅人未按規(guī)定履行繳納稅款行為特點(逾期繳稅,欠稅),關(guān)注逾期繳納稅款、欠稅的次數(shù)、稅款金額(包括稅務(wù)機關(guān)對其欠繳稅款的處理),分析其對稅法的主動遵從情況
C.納稅人領(lǐng)用的發(fā)票種類,發(fā)票領(lǐng)用量短期內(nèi)發(fā)生大幅增減變動,關(guān)注與實際經(jīng)營是否匹配
D.納稅人的財務(wù)報表種類與財務(wù)會計制度是否匹配,是否存在未按規(guī)定報送財務(wù)報表或報送的財務(wù)報表數(shù)據(jù)不全,分析其對稅法的主動遵從情況
A.通過“高新技術(shù)企業(yè)”的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案信息,了解納稅人是否屬于享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的范圍
B.通過“安置殘疾人單位”的流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠認(rèn)定信息,了解納稅人是否屬于享受即征即退稅收優(yōu)惠的范圍
C.通過“營改增”稅制改革的變動情況,了解納稅人是否屬于“營改增”改革范圍
D.通過對經(jīng)營范圍的分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在營改增經(jīng)營范圍,但無相應(yīng)稅種認(rèn)定,應(yīng)先通知企業(yè)辦理稅種認(rèn)定后再做評估
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第三方資料主要包括《征管法實施細則》規(guī)定的工商部門、金融機構(gòu)等單位依法應(yīng)提供的數(shù)據(jù),以下可以從科技局獲取的數(shù)據(jù)包括()。
納稅評估人員對納稅人自我申報的稅收義務(wù)履行情況可以進行以下哪些執(zhí)法活動()。
評估準(zhǔn)備階段的工作包括()。
下列關(guān)于納稅評估相關(guān)內(nèi)容說法正確的是()。
行業(yè)特征分析就納稅人所處行業(yè)的基本情況、產(chǎn)品及原料、工藝流程、盈利模式等行業(yè)特點,參照同行業(yè)納稅人存在的風(fēng)險特征進行分析,找出表現(xiàn)異常的涉稅疑點。以下關(guān)于行業(yè)特征分析的表述中不正確的是()。
稅務(wù)人員開展納稅評估時使用了下列檢查方法的組合,正確的有()。
納稅人逃避、拒絕稅務(wù)機關(guān)詢問的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)征管法的規(guī)定,責(zé)令限期改正,可以根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款。納稅人發(fā)生的拒絕、逃避稅務(wù)機關(guān)的詢問包括()。
檢查告知階段應(yīng)向納稅人送達文書,以下哪些文書可以在檢查告知時使用()。
以下對部分抵扣項目的表述正確的有()。
企業(yè)有銷售收入但沒實現(xiàn)增值稅,往往意味著存在涉稅風(fēng)險,以下情況導(dǎo)致的有收入無稅收的原因中,存在涉稅風(fēng)險的有()。