內(nèi)部審計機構應當建立審計工作底稿的一級復核制度，明確規(guī)定各級復核人員的要求和責任。

商業(yè)銀行合規(guī)管理職能不應與內(nèi)部審計職能分離。

審計部負責全行審計制度的制定。

內(nèi)部審計機構負責人應根據(jù)審計項目的風險程度，規(guī)劃審計項目執(zhí)行的先后順序。

內(nèi)部審計機構應將審計報告提交組織財務部門，并要求被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實糾正措施。

內(nèi)部審計機構負責人應適時安排后續(xù)審計工作，并把它作為審計方案的一部分。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對差錯進行防范、控制、糾正的動態(tài)過程和機制。

審計的基本職能是監(jiān)督、評價、鑒證。

任何單位和個人不得印刷、發(fā)售代幣票券，代替人民幣在市場上流通。

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計應當具有充分的獨立性，實行全行系統(tǒng)的橫向管理。