A.審核上市公司分紅派息實施公告書或向被投資企業(yè)了解分紅派息的相關(guān)信息,結(jié)合“投資收益”“應(yīng)收股利”等賬戶的檢查,判斷納稅人股權(quán)投資收益確認的金額、時間是否正確,有無隱匿、截留或延后股權(quán)投資收益行為
B.向被投資企業(yè)了解分紅派息的相關(guān)信息,核實是否從被投資企業(yè)取得股票紅利,復核企業(yè)所得稅納稅申報表有關(guān)報表項目,核實取得股票紅利是否按照規(guī)定計入收入總額
C.審閱銀行存款日記賬,審核股利發(fā)放日前后的銀行存款的記錄,并追查相應(yīng)的原始憑證,查清該銀行存款增加的經(jīng)濟事項和收取款項的性質(zhì),核實有無通過往來賬戶隱匿投資收益的問題
D.審查“長期股權(quán)投資(損益調(diào)整)”明細賬戶本期貸方發(fā)生額,確認分回的現(xiàn)金股利或利潤有無沖減以前年度會計投資損失,而不作為本期投資收益的行為。審閱“長期股權(quán)投資”“投資收益”賬戶,核實有無年末根據(jù)被投資單位發(fā)生凈虧損和持有股權(quán)份額確認的投資損失,復核企業(yè)所得稅納稅申報表核實該投資損失有無沖抵應(yīng)納稅所得額的行為
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A.生物藥品制造業(yè)
B.專用設(shè)備制造業(yè)
C.計算機、通信和電子設(shè)備制造業(yè)
D.軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)
A.人員人工費用和直接投入費用
B.折舊費用和無形資產(chǎn)攤銷
C.新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費
D.財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費用
A.審核勞務(wù)經(jīng)濟合同、勞務(wù)結(jié)算憑據(jù),核實勞務(wù)的內(nèi)容、形式、時間、金額,結(jié)合“主營業(yè)務(wù)收入成本”“其他業(yè)務(wù)成本”等賬戶貸方借方發(fā)生額,核實是否存在多計勞務(wù)成本的問題
B.結(jié)合“工程施工”通過勞務(wù)收入與勞務(wù)成本配比性的檢查,對長期掛往來科目預收性質(zhì)的勞務(wù)收入逐項核實,并通過審閱勞務(wù)合同或協(xié)議,按照結(jié)算方式審查勞務(wù)收入,是否存在應(yīng)確認未確認的勞務(wù)收入和勞務(wù)成本
C.是否混淆成本歸屬期,提前結(jié)轉(zhuǎn)或多結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。審查企業(yè)是否按照提供勞務(wù)估計總成本乘以完工進度扣除以前納稅期間累計已確認勞務(wù)成本后的金額,結(jié)轉(zhuǎn)為當期勞務(wù)成本
A.審查“庫存商品”和“商品進銷差價”賬戶,核實差異率的計算是否正確,是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)“商品進銷差價”差異額
B.對本期內(nèi)各月的“商品進銷差價”率進行分析性復核,審查是否存在異常波動,計算方法是否前后期一致,注意是否存在調(diào)節(jié)成本的現(xiàn)象
C.統(tǒng)計“商品進銷差價”明細表,復核加計是否正確,并與企業(yè)總賬數(shù)、明細賬合計數(shù)核對是否相符
A.檢查銷售數(shù)量。將“主營業(yè)務(wù)成本”明細賬銷售數(shù)量明細數(shù),與“庫存商品”明細賬結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的數(shù)量核對,并與倉庫保管賬收、發(fā)、存數(shù)量相核對,查看出庫單,審查是否虛計銷售數(shù)量,多轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本
B.檢查銷售成本金額。將“主營業(yè)務(wù)成本”明細賬借方發(fā)生額與“庫存商品”明細賬貸方結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本核對,核實有無計價不正確或有意改變計價方法,造成多轉(zhuǎn)銷售成本的問題
C.注重對毛利率法計算的復核檢查,特別注意采用計劃毛利率計算銷售成本的,期末有無按照本期實際毛利率調(diào)整銷售商品成本
D.將期末企業(yè)庫存商品盤點表反映的數(shù)量、成本,與庫存商品明細賬的期末余額進行比對,前者大于后者的差額,很可能是企業(yè)多轉(zhuǎn)的商品銷售成本
A.短報、漏報銷售額
B.按銷售差額申報增值稅
C.計算處理錯誤,少計或者不計銷項稅額
A.收入確認原則的差異
B.收入確認時間的差異
C.收入計量的差異
A.商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方
B.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實施有效控制
C.收入的金額能夠可靠地計量
D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
E.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
A.商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方
B.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實施有效控制
C.收入的金額能夠可靠地計量
D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
A.實地盤存制
B.永續(xù)盤存制
C.清點制
D.倉庫盤存制
最新試題
納稅質(zhì)押自納稅擔保書和納稅擔保財產(chǎn)清單經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認和質(zhì)物移交之日起生效。
企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負數(shù)的,應(yīng)為搬遷損失。搬遷損失可在下列方法中選擇其一進行稅務(wù)處理:在搬遷完成年度,一次性作為損失進行扣除;自搬遷完成年度起分3個年度,均勻在稅前扣除;上述方法由企業(yè)自行選擇,但一經(jīng)選定,不得改變。
稅務(wù)文書的送達方式有直接送達、郵寄送達、留置送達、委托送達、公告送達5種。
聽證會由稅務(wù)機關(guān)負責人指定的非本案調(diào)查機構(gòu)的人員主持,當事人、本案調(diào)查人員及其他有關(guān)人員參加。
限制出境時間到期前20日,稅務(wù)局確認欠稅人未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金又未提供納稅擔保,需繼續(xù)限制出境的,仍需按照規(guī)定程序繼續(xù)辦理手續(xù)。
欠稅人有下列()情形之一的,暫不納入阻止出境范圍。
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》財稅〔2009〕59號規(guī)定:債務(wù)人應(yīng)當按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額,確認債務(wù)重組所得;債權(quán)人應(yīng)當按照收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計稅基礎(chǔ)的差額,確認債務(wù)重組損失。
文書送達是一個法律程序,是稅務(wù)機關(guān)的法定職責,應(yīng)以法定的程序和方式進行,未按法定程序和方式送達,不產(chǎn)生文書送達的法律效力。
簽寫《稅務(wù)文書送達回證》時應(yīng)該注意哪幾點內(nèi)容?()
小規(guī)模納稅人的每期增值稅申報表應(yīng)當包括()和()兩張表格。