單項(xiàng)選擇題按《總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納暫行辦法》(財(cái)稅〔2012〕84號)計(jì)算繳納增值稅的航空公司,其分支機(jī)構(gòu)增值稅預(yù)征率為()。

A.1%
B.2%
C.3%
D.6%


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1.問答題某工業(yè)企業(yè)2004年度主營業(yè)務(wù)收入3000萬元,主營業(yè)務(wù)成本2200萬元,主營業(yè)務(wù)稅金及附加76萬元,其他業(yè)務(wù)收入580萬元,其他業(yè)務(wù)支出410萬元,營業(yè)外收入30萬元,營業(yè)外支出2萬元,投資收益138萬元。本年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 1、該企業(yè)年平均職工人數(shù)220人,計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元,本年度實(shí)際發(fā)放工資276萬元,計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用46.92萬元; 2、年度列支廣告費(fèi)180萬元; 3、年度列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)54萬元; 4、年度上繳總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)100萬元; 5、本年度向企業(yè)借款500萬元,發(fā)生借款費(fèi)用75萬元,銀行同期貸款利率10%; 6、2004年9月1日發(fā)生固定資產(chǎn)經(jīng)營性租賃費(fèi)10萬元,租賃期10個月,當(dāng)年列支租賃費(fèi)10萬元; 7、年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬元; 8、當(dāng)年取得國債利息收入8萬元; 9、2004年7月接受一項(xiàng)固定資產(chǎn)捐贈,于8月份開始計(jì)提折舊,當(dāng)年累積計(jì)提折舊12.5萬元。企業(yè)當(dāng)年對一臺價(jià)值500萬元,已提足折舊的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行日常修理,列支修理費(fèi)105萬元; 10、2004年5月份外購無形資產(chǎn)價(jià)值180萬元,無法定期限,也無合同期限,企業(yè)按5年直線攤銷,當(dāng)年攤銷21萬。分析該企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算時,如何進(jìn)行納稅調(diào)整。
2.問答題某糧油加工廠(一般納稅人)2005年發(fā)生以下購入業(yè)務(wù):(1)從某國營糧食銷售企業(yè)購進(jìn)小麥取得專用發(fā)票上注明稅金1.82萬元;(2)從農(nóng)民手中購入小麥,收購憑證上注明價(jià)款7萬元,支付運(yùn)費(fèi)0.09萬元,取得貨票;(3)從糧油公司購進(jìn)芝麻,取得專用發(fā)票上注明稅金0.26萬元;(4)從山東某糧食部門購入花生,取得專用發(fā)票上注明稅金0.23萬元;(5)購入生產(chǎn)辦公用低值易耗品,取得專用發(fā)票上注明稅金0.068萬元;(6)購入生產(chǎn)用水電,取得專用發(fā)票上注明的稅金0.0782萬元;(7)購入貨物均已入庫。本月發(fā)生銷售業(yè)務(wù)如下:(1)銷售面粉給一般納稅人,開具專用發(fā)票上注明價(jià)款15.2萬元;(2)銷售面粉給小規(guī)模納稅人,開具普通發(fā)票上注明價(jià)款1.8萬元;(3)銷售掛面,開具專用發(fā)票上注明價(jià)款0.5萬元;(4)門市零售掛面給消費(fèi)者,收入0.1萬元;(5)銷售方便面開出普通發(fā)票上注明價(jià)款0.3萬元;(6)銷售植物油開具專用發(fā)票上注明價(jià)款40萬元;(7)門市銷售速凍食品給消費(fèi)者,取得收入0.12萬元;(8)將一部分購入的小麥轉(zhuǎn)售給另一小規(guī)模食品加工廠,開具普通發(fā)票上注明價(jià)款0.6萬元;(9)銷貨中,用本廠汽車運(yùn)送,收取的運(yùn)費(fèi)0.12萬元(非獨(dú)立核算),其中包括高速公路費(fèi)50元,裝卸費(fèi)150元。糧食加工廠按以下辦法繳納了增值稅:銷項(xiàng)稅=(15.2+1.8+0.5+0.1+0.3+40+0.12+0.6)×17%=58.62×17%=9.97(萬元)應(yīng)納增值稅=9.97-1.82-0.26-0.23-0.0782-(0.12-0.02)×7%=7.58-0.07=7.51(萬元)分析以上計(jì)算中存在的問題,并正確計(jì)算應(yīng)納增值稅。
3.問答題某股份有限公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人,執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》和現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策,企業(yè)所得稅稅率33%,增值稅稅率17%,2001年稅前會計(jì)利潤總額200萬元,企業(yè)已按會計(jì)利潤總額提取并預(yù)繳所得稅66萬元。經(jīng)過審查企業(yè)的有關(guān)賬證資料,發(fā)現(xiàn)下列問題:1.5月份購入一條新的生產(chǎn)線,在試運(yùn)行階段共生產(chǎn)產(chǎn)品2噸,發(fā)生成本8萬元,銷售后共得款項(xiàng)11.7萬元,賬務(wù)處理為: 借:在建工程80000 貸:銀行存款80000 借:銀行存款117000 貸:在建工程100000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170002.12月10日,因開發(fā)新產(chǎn)品,購入一臺價(jià)值8萬元的測試儀器,已獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)允許在計(jì)算本年度所得稅時一次性扣除。由于是12月份購入,企業(yè)尚未提取折舊。購入時,會計(jì)處理如下: 借:固定資產(chǎn)80000 貸:銀行存款80000 3.該公司與另一家公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛被起訴,并要求賠償40萬元,12月31日,根據(jù)法律訴訟的進(jìn)展情況和律師的意見,認(rèn)為對原告予以賠償?shù)目赡苄栽?0%以上,最有可能發(fā)生的賠償是35萬元。公司作分錄如下: 借:營業(yè)外支出——訴訟賠償350000 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債350000針對企業(yè)錯誤的會計(jì)分錄,做出跨年度的賬務(wù)調(diào)整分錄。
4.問答題某股份有限公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人,執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》和現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策,企業(yè)所得稅稅率33%,增值稅稅率17%,2001年稅前會計(jì)利潤總額200萬元,企業(yè)已按會計(jì)利潤總額提取并預(yù)繳所得稅66萬元。經(jīng)過審查企業(yè)的有關(guān)賬證資料,發(fā)現(xiàn)下列問題:1.5月份購入一條新的生產(chǎn)線,在試運(yùn)行階段共生產(chǎn)產(chǎn)品2噸,發(fā)生成本8萬元,銷售后共得款項(xiàng)11.7萬元,賬務(wù)處理為: 借:在建工程80000 貸:銀行存款80000 借:銀行存款117000 貸:在建工程100000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170002.12月10日,因開發(fā)新產(chǎn)品,購入一臺價(jià)值8萬元的測試儀器,已獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)允許在計(jì)算本年度所得稅時一次性扣除。由于是12月份購入,企業(yè)尚未提取折舊。購入時,會計(jì)處理如下: 借:固定資產(chǎn)80000 貸:銀行存款80000 3.該公司與另一家公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛被起訴,并要求賠償40萬元,12月31日,根據(jù)法律訴訟的進(jìn)展情況和律師的意見,認(rèn)為對原告予以賠償?shù)目赡苄栽?0%以上,最有可能發(fā)生的賠償是35萬元。公司作分錄如下: 借:營業(yè)外支出——訴訟賠償350000 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債350000扼要提出存在的影響納稅的問題

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疫情期間,如果遇到網(wǎng)上申報(bào)繳費(fèi)異?;虿涣私鈨?yōu)惠政策的情況,可以通過撥打當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳電話獲取幫助。()

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對受疫情影響逾期申報(bào)或逾期報(bào)送相關(guān)資料的納稅人,會降到D級納稅人。()

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疫情防控期間,稅務(wù)機(jī)關(guān)全面實(shí)行紙質(zhì)資料影像化申報(bào),納稅人可以通過“非接觸式”方式申報(bào)辦理出口退(免)稅備案,證明開具和退(免)稅申報(bào)事項(xiàng)。()

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題型:判斷題

受疫情影響到()仍無法辦理納稅申報(bào)或者延期申報(bào)的納稅人,可在及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)()正當(dāng)理由后,補(bǔ)辦延期申報(bào)手續(xù)并同時辦理納稅申報(bào)。

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題型:判斷題