甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù),2016年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)購進(jìn)辦公用小轎車1部,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元;購進(jìn)貨車用柴油,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。
(2)購進(jìn)辦公室裝修用材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。
(3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù),取得含增值稅價(jià)款1110000元,另收取保價(jià)費(fèi)2220元。
(4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù),取得含增值稅價(jià)款31800元。
(5)提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù),取得含增值稅價(jià)款116600元,另收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知:交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)增值稅稅率為11%,物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%,上期留抵增值稅稅額6800元,取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
A.購進(jìn)小轎車的進(jìn)項(xiàng)稅額25500元
B.購進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元
C.購進(jìn)裝修材料的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元
D.上期留抵的增值稅額6800元
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王某系某單位高級(jí)退休職工,2017年下半年發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)為某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計(jì),取得建筑設(shè)計(jì)費(fèi)不含稅收入60000元。
(2)將一套閑置住房對(duì)外出租,一次性預(yù)收全年租金30000元。
(3)銷售其自建的住房,取得收入150000元。
(4)將2010年購買的有價(jià)證券通過證券交易機(jī)構(gòu)出售,取得收入360000元,該證券的購買價(jià)為260000元。
(5)將一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給國內(nèi)某企業(yè),取得收入150000元。
A.6597.5
B.6728.57
C.8400
D.25823.44
王某系某單位高級(jí)退休職工,2017年下半年發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)為某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計(jì),取得建筑設(shè)計(jì)費(fèi)不含稅收入60000元。
(2)將一套閑置住房對(duì)外出租,一次性預(yù)收全年租金30000元。
(3)銷售其自建的住房,取得收入150000元。
(4)將2010年購買的有價(jià)證券通過證券交易機(jī)構(gòu)出售,取得收入360000元,該證券的購買價(jià)為260000元。
(5)將一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給國內(nèi)某企業(yè),取得收入150000元。
A.0
B.4500
C.21794.87
D.25500
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(2)將一套閑置住房對(duì)外出租,一次性預(yù)收全年租金30000元。
(3)銷售其自建的住房,取得收入150000元。
(4)將2010年購買的有價(jià)證券通過證券交易機(jī)構(gòu)出售,取得收入360000元,該證券的購買價(jià)為260000元。
(5)將一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給國內(nèi)某企業(yè),取得收入150000元。
A.428.57
B.328.57
C.300
D.200
王某系某單位高級(jí)退休職工,2017年下半年發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)為某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計(jì),取得建筑設(shè)計(jì)費(fèi)不含稅收入60000元。
(2)將一套閑置住房對(duì)外出租,一次性預(yù)收全年租金30000元。
(3)銷售其自建的住房,取得收入150000元。
(4)將2010年購買的有價(jià)證券通過證券交易機(jī)構(gòu)出售,取得收入360000元,該證券的購買價(jià)為260000元。
(5)將一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給國內(nèi)某企業(yè),取得收入150000元。
A.0
B.1800
C.3600
D.10200
北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行,2013年8月被認(rèn)定為營改增試點(diǎn)一般納稅人。2017年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)10日,傳媒公司為某電視劇提供制作服務(wù),取得不含稅服務(wù)費(fèi)200萬元。
(2)同日,公司購入10張辦公桌,用于公司辦公,支付不含稅價(jià)款8萬元,取得增值稅專用發(fā)票,當(dāng)月通過認(rèn)證。
(3)15日,公司購入一臺(tái)小汽車,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,支付不含稅價(jià)款15萬元。
(4)20日,代理某小成本新電影的發(fā)行服務(wù),共向制片方收取不含稅價(jià)款70萬元。
(上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人,取得的專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣)
A.年應(yīng)征增值稅銷售額超過50萬元
B.年應(yīng)征增值稅銷售額超過80萬元
C.年應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過500萬元
D.年應(yīng)稅服務(wù)銷售額未超過500萬元,但符合一般納稅人認(rèn)定的資格條件
最新試題
該公司10月份應(yīng)繳納的增值稅額是()。
包裝物押金均屬于價(jià)外費(fèi)用,在銷售貨物時(shí)隨同貨款一并計(jì)算增值稅稅款。
甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中,準(zhǔn)予抵扣的是()。
境內(nèi)單位和個(gè)人向中華人民共和國境外單位提供電信服務(wù),需繳納增值稅。
某企業(yè)將外購的貨物(取得增值稅專用發(fā)票)贈(zèng)送兒童福利院,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
專用發(fā)票實(shí)行最低開票限額管理。
納稅人出口貨物,適用零稅率,但是,國務(wù)院另有規(guī)定的除外。
甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。
購入辦公桌和小汽車可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)是()。
營改增試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù),免征增值稅。