甲公司適用的所得稅稅率為25%,且預(yù)計在未來期間保持不變,2013年度所得稅匯算清繳于2014年3月20日完成;2013年度財務(wù)報告批準報出日為2014年4月5日,甲公司有關(guān)資料如下:
(1)2013年10月12日,甲公司與乙公司簽訂了一項銷售合同,約定甲公司在2014年1月10日以每件5萬元的價格出售100件A產(chǎn)品,甲公司如不能按期交貨,應(yīng)在2014年1月15日之前向乙公司支付合同總價款的10%的違約金。簽訂合同時,甲公司尚未開始生產(chǎn)A產(chǎn)品,也未持有用于生產(chǎn)A產(chǎn)品的原材料。至2013年12月28日甲公司為生產(chǎn)A產(chǎn)品擬從市場購入原材料時,該原材料價格已大幅上漲,預(yù)計A產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本為6萬元。2013年12月31日,甲公司仍在與乙公司協(xié)商是否繼續(xù)履行該合同。
(2)2013年10月16日,甲公司與丙公司簽訂了一項購貨合同,約定甲公司于2013年11月20日之前向丙公司支付首期購貨款500萬元。2013年11月8日,甲公司已從丙公司收到所購貨物。2013年11月25日,甲公司因資金周轉(zhuǎn)困難未能按期支付首期購貨款而被丙公司起訴,至2013年12月31日該案件尚未判決。甲公司預(yù)計敗訴的可能性為70%,如敗訴,將要支付60萬元至100萬元的賠償金,且該區(qū)間內(nèi)每個金額發(fā)生的可能性大致相同。
(3)2014年1月26日,人民法院對上述丙公司起訴甲公司的案件作出判決,甲公司應(yīng)賠償丙公司90萬元,甲公司和丙公司均表示不再上訴。當日,甲公司向丙公司支付了90萬元的賠償款。
(4)2013年12月26日,甲公司與丁公司簽訂了一項售價總額為1000萬元的銷售合同,約定甲公司于2014年2月10日向丁公司發(fā)貨。甲公司因2014年1月23日遭受嚴重自然災(zāi)害無法按時交貨,與丁公司協(xié)商未果。
2014年2月15日,甲公司被丁公司起訴,2014年2月20日,甲公司同意向丁公司賠償100萬元。丁公司撤回了該訴訟。該賠償金額對甲公司具有較大影響。
(5)其他資料
①假定遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債、預(yù)計負債在2013年1月1日的期初余額均為零。
②涉及遞延所得稅資產(chǎn)的,假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。
③與預(yù)計負債相關(guān)的損失在確認預(yù)計負債時不允許從應(yīng)納稅所得額中扣除,只允許在實際發(fā)生時據(jù)實從應(yīng)納稅所得額中扣除。
④調(diào)整事項涉及所得稅的,均可調(diào)整應(yīng)交所得稅。
⑤按照凈利潤的10%計提法定盈余公積。
⑥不考慮其他因素。
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
最新試題
2017年財務(wù)報告于2018年3月31日批準報出,2018年1月銷售的商品,2018年2月10日退貨,應(yīng)按調(diào)整事項處理。
根據(jù)資料(1),判斷甲公司應(yīng)否將與該事項相關(guān)的義務(wù)確認為預(yù)計負債,并簡要說明理由。如需確認,計算確定預(yù)計負債的金額,并分別編制確認預(yù)計負債、遞延所得稅資產(chǎn)(或遞延所得稅負債)的會計分錄。
計算甲公司2016年6月30日對w商品應(yīng)計提存貨跌價準備的金額,并編制相關(guān)會計分錄。
根據(jù)調(diào)整分錄的相關(guān)金額,填列下表(調(diào)增以“”表示,調(diào)減以“-”表示)。
對于甲公司的調(diào)整事項,編制有關(guān)調(diào)整會計分錄(合并編制將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配及提取盈余公積的會計分錄;“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱;“利潤分配”科目要求寫出明細科目)。
企業(yè)在報告年度資產(chǎn)負債表日后至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生資產(chǎn)負債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失,應(yīng)作為非調(diào)整事項進行處理。
分別判斷資料(3)和資料(4)中甲公司發(fā)生的事項是否屬于2013年度資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項,并簡要說明理由。如為調(diào)整事項,編制相關(guān)會計分錄;如為非調(diào)整事項,簡要說明具體的會計處理方法。
企業(yè)涉及現(xiàn)金收支的資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項,應(yīng)當調(diào)整報告年度資產(chǎn)負債表貨幣資金項目的金額。
關(guān)于資產(chǎn)負債表日后事項,下列說法中正確的有()。
編制2016年10月15日銷售商品并結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄。