A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對ABC公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在對ABC公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試時(shí)，注意到下列情況：
（1）根據(jù)批準(zhǔn)的顧客訂單，銷售部編制預(yù)先連續(xù)編號的一式三聯(lián)現(xiàn)銷或賒銷銷售單。經(jīng)銷售部被授權(quán)人員批準(zhǔn)后，所有銷售單的第一聯(lián)直接送倉庫作為按銷售單供貨和發(fā)貨給裝運(yùn)部門的授權(quán)依據(jù)，第二聯(lián)交開具賬單部門，第三聯(lián)由銷售部留存。
（2）倉庫部門根據(jù)批準(zhǔn)的銷售單供貨，裝運(yùn)部門將從倉庫提取的商品與銷售單核對無誤后裝運(yùn)，并編制一式四聯(lián)預(yù)先連續(xù)編號的發(fā)運(yùn)單，其中三聯(lián)及時(shí)分送開具賬單部門、倉庫和顧客，一聯(lián)留存裝運(yùn)部門。
（3）開具賬單部門在收到發(fā)運(yùn)單并與銷
售單核對無誤后，編制預(yù)先連續(xù)編號的銷售憑證，并將其連同發(fā)運(yùn)單和銷售單及時(shí)送交會計(jì)部門。會計(jì)部門在核對無誤后由財(cái)務(wù)部門職員據(jù)以登記銷售收入和應(yīng)收賬款明細(xì)賬。
（4）由負(fù)責(zé)登記應(yīng)收賬款備查簿的人員在每月末定期給顧客寄送對賬單，并對顧客提出的異議進(jìn)行專門追查。
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A.根據(jù)發(fā)運(yùn)憑證和經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單開具銷售發(fā)票并登記入賬
B.未經(jīng)信用管理部門審核批準(zhǔn)，不得賒銷
C.銷售發(fā)票上單價(jià)與經(jīng)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表一致
D.銷售發(fā)票上的商品數(shù)量與發(fā)運(yùn)憑證一致
A.對銷售發(fā)票進(jìn)行順序編號并復(fù)核當(dāng)月開具的銷售發(fā)票是否均已登記人賬
B.檢查銷售發(fā)票是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)
C.將每月產(chǎn)品發(fā)運(yùn)數(shù)量與銷售人賬數(shù)量相核對
D.定期與客戶核對應(yīng)收賬款余額
A.營業(yè)收入截止測試的關(guān)鍵是檢查開具發(fā)票或收款的日期、記賬的日期和發(fā)貨的日期是否屬于同一會計(jì)期間
B.存貨截止測試的關(guān)鍵在于存貨納人盤點(diǎn)范圍的時(shí)間與存貨引起借貸雙方會計(jì)科目的入賬時(shí)間是否都處于同一會計(jì)期間
C.銀行存款截止測試的關(guān)鍵在于確定企業(yè)在各開戶銀行的最后一張支票的號碼，并查實(shí)該號碼之前的所有支票均已開出
D.存貨截止的方法是確定被審計(jì)年度的最后一張驗(yàn)收報(bào)告或?qū)彶轵?yàn)收部門接近年底的業(yè)務(wù)記錄
A.在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批
B.未經(jīng)賒銷批準(zhǔn)的銷貨一律不準(zhǔn)發(fā)貨
C.銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣必須經(jīng)過審批
D.對于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，被審計(jì)單位采用集體決策方式
A.檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號的完整性
B.檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)
C.檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性
D.觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性
最新試題
針對資料二，結(jié)合資料一，假定不考慮其他條件，指出資料二中應(yīng)收賬款賬齡分析表存在哪些不當(dāng)之處，并簡單說明理由。
針對資料一第（1）項(xiàng)至第（6）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)判斷資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，簡要說明理由，分別說明該風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次，如果認(rèn)為屬于認(rèn)定層次，指出相關(guān)事項(xiàng)主要與哪些賬戶（僅限于：營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)減值損失、存貨）的哪些認(rèn)定相關(guān)。將答案直接填入答題卷的相應(yīng)表格內(nèi)。
針對資料一第（1）至第（3）項(xiàng)，假定不考慮相關(guān)憑據(jù)編號的連續(xù)性，請指出哪一項(xiàng)與“入賬的銷貨業(yè)務(wù)確系已經(jīng)發(fā)給真實(shí)的顧客”這一內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)，并確定針對該內(nèi)部控制目標(biāo)的測試程序。
被審計(jì)單位根據(jù)客戶開具的驗(yàn)收單確認(rèn)收入。以下情形中，表明營業(yè)收入2017年度違背截止認(rèn)定的是（）
對于下列銷售收入認(rèn)定，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期，注冊會計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是（）
在對詢證函的以下處理方法中，正確的有（）
下列有關(guān)收入確認(rèn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）
注冊會計(jì)師對函證實(shí)施過程的控制，下列說法中正確的有（）
針對資料三中的審計(jì)說明（1）至（4）項(xiàng)，結(jié)合資料一，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序及其結(jié)論是否存在不當(dāng)之處。如果存在，簡要說明理由并提出改進(jìn)建議。將答案直接填入答題卷的相關(guān)表格內(nèi)。
注冊會計(jì)師對乙公司已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，常用的控制測試程序有（）