某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司(營改增試點一般納稅人),2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)1月通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán),支付土地出讓金6000萬元,繳納相關(guān)稅費240萬元。
(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會所和寫字樓各一棟,占地面積各為1/3。
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元,分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬元,包括超過貸款期限的利息40萬元。
(4)寫字樓開發(fā)成本4000萬元,無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額。
(5)與住宅樓配套的會所開發(fā)成本480萬元,無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?,根?jù)相關(guān)規(guī)定,會所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有。
(6)9月份全部竣工驗收后,公司將住宅樓出售,取得不含稅收入15000萬元;將寫字樓作價9000萬元與他人聯(lián)營開設(shè)一商場,收取固定收入,不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險,當(dāng)年收到250萬元(含稅)。
其他相關(guān)資料:該房地產(chǎn)公司當(dāng)年與住宅樓和會所相關(guān)的全部可抵扣進(jìn)項稅額1100萬元;所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
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計算征收土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。
下列行為不需要繳納土地增值稅的有()。
計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)。
簡要說明稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的理由。
計算該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額。
某市某居民自有樓房1棟共8間,其中家庭生活居住2間;出租給外地一企業(yè)作辦事處使用3間,每月租金1500元;另外3間開辦一小賣部經(jīng)營百貨用品(經(jīng)核定房屋原值60000元)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。則該居民當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為多少元?
甲生產(chǎn)企業(yè)2017年6月有關(guān)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)情況如下:(1)取得土地使用權(quán),向政府有關(guān)部門交付土地使用權(quán)出讓費300萬元。(2)協(xié)作單位乙企業(yè)因無力償還甲企業(yè)債務(wù)280萬元,經(jīng)雙方協(xié)商,乙企業(yè)以自有房產(chǎn)折價280萬元(不含稅)抵償甲企業(yè)債務(wù),房產(chǎn)原值為320萬元。(3)因生產(chǎn)經(jīng)營需要,甲企業(yè)以一幢價值300萬元的房產(chǎn)與丙企業(yè)一幢價值360萬元的房屋交換,支付不合稅差價款60萬元。(4)本月購買房屋一幢,不含稅成交價格為800萬元。(5)接受某國有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股,該房產(chǎn)經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門評估核定的價格為550萬元(不合稅)。要求:計算甲企業(yè)本月應(yīng)納的契稅(契稅稅率4%)。
計算該企業(yè)清算土地增值稅時允許地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)。
計算該企業(yè)清算土地增值稅時應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅。
計算征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額。