問答題

甲生產(chǎn)企業(yè)2017年6月有關(guān)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)情況如下:
(1)取得土地使用權(quán),向政府有關(guān)部門交付土地使用權(quán)出讓費300萬元。
(2)協(xié)作單位乙企業(yè)因無力償還甲企業(yè)債務(wù)280萬元,經(jīng)雙方協(xié)商,乙企業(yè)以自有房產(chǎn)折價280萬元(不含稅)抵償甲企業(yè)債務(wù),房產(chǎn)原值為320萬元。
(3)因生產(chǎn)經(jīng)營需要,甲企業(yè)以一幢價值300萬元的房產(chǎn)與丙企業(yè)一幢價值360萬元的房屋交換,支付不合稅差價款60萬元。
(4)本月購買房屋一幢,不含稅成交價格為800萬元。
(5)接受某國有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股,該房產(chǎn)經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門評估核定的價格為550萬元(不合稅)。
要求:計算甲企業(yè)本月應(yīng)納的契稅(契稅稅率4%)。


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4.多項選擇題下列各項中,應(yīng)按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有()。

A.轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物的
B.提供扣除項目金額不實的
C.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的
D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格,又無正當理由的

5.多項選擇題關(guān)于土地增值稅納稅地點說法正確的有()。

A.企業(yè)法人的房地產(chǎn)的坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地同在一地的,可在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B.企業(yè)法人的房地產(chǎn)的坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不在一地的,則在房產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.個人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地同在一地的,應(yīng)在其住所所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.個人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不在一地的,則在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

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某市某居民自有樓房1棟共8間,其中家庭生活居住2間;出租給外地一企業(yè)作辦事處使用3間,每月租金1500元;另外3間開辦一小賣部經(jīng)營百貨用品(經(jīng)核定房屋原值60000元)。當?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。則該居民當年應(yīng)納房產(chǎn)稅為多少元?

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計算該企業(yè)清算土地增值稅時應(yīng)補繳的土地增值稅。

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下列行為不需要繳納土地增值稅的有()。

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轉(zhuǎn)讓舊房時,計算土地增值額的扣除項目應(yīng)包括()。

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計算該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。

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計算轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

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計算2017年應(yīng)繳納的土地增值稅。

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計算征收土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。

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請解釋重置成本價的含義。

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設(shè)在某市區(qū)的甲企業(yè),系國有綜合性集團公司。2017年2月份,稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)2016年度房產(chǎn)稅納稅情況進行稽查,獲得如下資料:(1)甲企業(yè)2016年初固定資產(chǎn)賬面顯示,所有房屋及建筑物原值共計6000萬元,其中:管理部門及生產(chǎn)部門用房原值4600萬元;企業(yè)內(nèi)部自辦的幼兒園用房原值200萬元、醫(yī)務(wù)室用房原值300萬元;圍墻原值40萬元;其余閑置用房有A、B、C、D共4座,原值分別為300萬元、180萬元、250萬元和130萬元。(2)3月15日,對剛建成的一座生產(chǎn)車間辦理竣工決算,并于當月投入使用,原值320萬元。同年4月20日,企業(yè)因資金緊張,將這座車間抵押給某銀行取得貸款200萬元,抵押期間該房屋仍由甲企業(yè)使用。(3)6月1日,將原值為300萬元的A閑置用房向乙企業(yè)投資,協(xié)議約定,甲企業(yè)每月向乙企業(yè)收取固定收入2萬元,乙企業(yè)經(jīng)營盈虧與甲無關(guān)。當年取得收入14萬元。(4)6月22日,將原值為180萬元的B閑置用房出典給某金融機構(gòu),獲得資金100萬元,出典期間該房屋空置。(5)6月25日,將原值為250萬元的C閑置用房融資租賃給丙企業(yè),當月已交付該出租房產(chǎn),租期自2016年7月1日至2024年6月30日共8年,每年收取租金60萬元,租金于每期期初支付。當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定該房屋在租賃期間由承租方繳納房產(chǎn)稅。(6)6月30日,將原值為130萬元的D閑置用房出租給丁企業(yè),簽訂的租賃合同約定,7、8兩個月免收租金,自9月份開始每月租金2萬元,本年度實收租金8萬元。要求:根據(jù)稅法規(guī)定,計算相關(guān)企業(yè)2016年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅(當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例均為30%)。

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