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問答題說明與獨資企業(yè)或合伙企業(yè)相比，公司制企業(yè)所有者權(quán)益的會計核算有何不同？

參考答案： 獨資企業(yè)、合伙企業(yè)與公司制企業(yè)的區(qū)別主要是法律投資主體的區(qū)別，而在會計核算上并無太大差別，最大的差別可能就是在股東利潤分...

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1.問答題2007年度A公司實現(xiàn)稅前利潤200萬元。本年會計核算的收支中，確認(rèn)國債利息收入8000元、支付罰金4000元；去年底購入并使用的設(shè)備，原價30萬元，本年度利潤表中列支年折舊費45000元，按稅法規(guī)定該設(shè)備的年折舊額為57000元。從本年起，A公司的所得稅費用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅率為25﹪，遞延所得稅的年初余額為0。公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項。2007年1－1月A公司已預(yù)交所得稅45萬元，編制A公司年末列支所得稅費用的會計分錄。

參考答案：因年內(nèi)已預(yù)交所得稅45萬元，年末應(yīng)交所得稅＝496 000－450 000＝4 6000（...

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2.問答題 2007年度A公司實現(xiàn)稅前利潤200萬元。本年會計核算的收支中，確認(rèn)國債利息收入8000元、支付罰金4000元；去年底購入并使用的設(shè)備，原價30萬元，本年度利潤表中列支年折舊費45000元，按稅法規(guī)定該設(shè)備的年折舊額為57000元。從本年起，A公司的所得稅費用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅率為25﹪，遞延所得稅的年初余額為0。公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項。
計算A公司本年的納稅所得稅與應(yīng)交所得稅。

參考答案：A.公司本年度的納稅所得額
＝2 000 000－8 000＋4 00...

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3.問答題 2007年度A公司實現(xiàn)稅前利潤200萬元。本年會計核算的收支中，確認(rèn)國債利息收入8000元、支付罰金4000元；去年底購入并使用的設(shè)備，原價30萬元，本年度利潤表中列支年折舊費45000元，按稅法規(guī)定該設(shè)備的年折舊額為57000元。從本年起，A公司的所得稅費用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅率為25﹪，遞延所得稅的年初余額為0。公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項。
計算A公司本年末以及本年產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

參考答案：本年末A公司固定資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ) ，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。
應(yīng)納稅暫時性差異＝255&e...

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4.問答題 2007年度A公司實現(xiàn)稅前利潤200萬元。本年會計核算的收支中，確認(rèn)國債利息收入8000元、支付罰金4000元；去年底購入并使用的設(shè)備，原價30萬元，本年度利潤表中列支年折舊費45000元，按稅法規(guī)定該設(shè)備的年折舊額為57000元。從本年起，A公司的所得稅費用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅率為25﹪，遞延所得稅的年初余額為0。公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項。
計算A公司本年度固定資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎(chǔ)。

參考答案：本年末A公司固定資產(chǎn)的賬面價值＝300 000－45 000＝255 000（元）

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5.問答題2008年1月2日T公司采用分期收款方式銷售大型設(shè)備，合同價款1500萬元，按照約定分5年、并于每年年末平均收取。設(shè)備已經(jīng)發(fā)出，發(fā)出商品時T公司已開出增值稅發(fā)票，購貨方已支付增值稅款255萬元?，F(xiàn)銷方式下，該設(shè)備售價1200萬元，成本900萬元。編制T公司2008年末收款并攤銷末實現(xiàn)融資收益的會計分錄。

參考答案：2008年12月31日，收到本期貨款300萬元（150／5＝300萬元），
同時分?jǐn)側(cè)谫Y收益95.16萬元（1...

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