國(guó)家開放大學(xué)(稅務(wù)會(huì)計(jì))章節(jié)練習(xí)(2020.04.12)

來源：考試資料網(wǎng)

1 該企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的與關(guān)稅相關(guān)的賬務(wù)處理是（）。

2 某商貿(mào)企業(yè)某季度組織收購(gòu)貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款金額與增值稅額分別為200萬(wàn)元與34萬(wàn)元。當(dāng)季度委托某外貿(mào)企業(yè)以出口離岸價(jià)260萬(wàn)元出口。如果該出口貨物適用的出口退稅率為13%，那么，出口退稅額應(yīng)為（）。

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3 某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，已扣除固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元，多計(jì)提的折舊3萬(wàn)元，贊助支出5萬(wàn)元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

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4.問答題某企業(yè)有一項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)為100萬(wàn)元，假定報(bào)廢時(shí)沒有殘值。按直線法計(jì)提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定折舊年限為10年，企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況決定折舊年限為5年。假定企業(yè)10年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)都是100萬(wàn)元，第1年至第4年的企業(yè)所得稅率為33%，從第5年以后所得稅率改為25%，試采用債務(wù)法計(jì)算該企業(yè)各年應(yīng)納所得稅并做出相應(yīng)賬務(wù)處理。

參考答案：

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5 稅收減免的形式一般包括（）。

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6.判斷題納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額，為土地增值稅的增值額。

參考答案：對(duì)

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7 某一般納稅人2008年2月購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)價(jià)格為20000元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

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8 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為（）。

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9.判斷題根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”一個(gè)二級(jí)賬戶。

參考答案：錯(cuò)

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10.判斷題非因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，稱為補(bǔ)征。補(bǔ)征的時(shí)效為自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年以內(nèi)。

參考答案：對(duì)

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