注冊(cè)稅務(wù)師企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.14)

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1 某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)玉米一批生產(chǎn)飼料，支付給某農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)基地收購(gòu)價(jià)款為10000元，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證，并支付鐵路部門(mén)運(yùn)費(fèi)取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)3000元，增值稅330元，支付物流企業(yè)裝卸費(fèi)價(jià)稅合計(jì)503元，取得增值稅普通發(fā)票；驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理人員保管不善損失1／4，則該項(xiàng)損失涉及增值稅的分錄為（）。

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2 營(yíng)改增一般納稅人申請(qǐng)過(guò)渡性財(cái)政扶持資金，待實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記（）等科目。

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3 商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目核算的內(nèi)容是（）。

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4 某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為13%。2014年12月出口設(shè)備40臺(tái)，出口收入折合人民幣300萬(wàn)元。本月國(guó)內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入200萬(wàn)人民幣，收款117萬(wàn)元；國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為400萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額68萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證；上期期末留抵稅額5萬(wàn)元，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為（）。

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5 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付價(jià)款的，應(yīng)在（）科目核算，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。

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