單項選擇題某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為13%。2014年12月出口設備40臺，出口收入折合人民幣300萬元。本月國內(nèi)銷售設備取得銷售收入200萬人民幣，收款117萬元；國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元，進項稅額68萬元通過認證；上期期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關的分錄為（）。

A.借：其他應收款27應交稅費-應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）12貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）39
B.借：其他應收款39貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）39
C.借：其他應收款12應交稅費-應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）27貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）39
D.借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）39貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）39


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1.單項選擇題某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年7月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元：銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額30000元，價款尚未收取。2014年7月該酒廠上述業(yè)務應納增值稅的賬務處理為（）。

A.借：固定資產(chǎn)清理2203.89貸：應交稅費-應交增值稅3203.89
B.借：固定資產(chǎn)清理2330.1應收賬款873.79貸：應交稅費-應交增值稅3203.89
C.借：固定資產(chǎn)清理3495.15營業(yè)稅金及附加873.79貸：應交稅費-應交增值稅4368.94
D.借：營業(yè)稅金及附加4368.94貸：應交稅費-應交增值稅4368.94

2.單項選擇題某增值稅一般納稅人購進玉米一批生產(chǎn)飼料，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款為10000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，并支付鐵路部門運費取得貨運增值稅專用發(fā)票，注明運費3000元，增值稅330元，支付物流企業(yè)裝卸費價稅合計503元，取得增值稅普通發(fā)票；驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1／4，則該項損失涉及增值稅的分錄為（）。

A.借：待處理財產(chǎn)損溢407.5貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）407.5
B.借：待處理財產(chǎn)損溢387.55貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）387.55
C.借：待處理財產(chǎn)損溢377.5貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）377.5
D.借：待處理財產(chǎn)損溢387.55貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）387.55

3.單項選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年購入生產(chǎn)用原材料A一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款為10000元，稅額1700元。購入健身設備一批，用于集體福利，取得的增值稅專用發(fā)票一張，注明的價款為10000元，稅額1700元?？铐椧淹ㄟ^銀行支付。已知企業(yè)原材料適用的增值稅稅率為17%，企業(yè)已經(jīng)按可預計的金額計提了職工福利費。則正確的會計處理是（）。

A.借：原材料10000應付職工薪酬職工福利費11700應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1700貸：銀行存款23400
B.借：原材料10000應付職工薪酬-職工福利費10000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）3400貸：銀行存款23400
C.借：原材料10000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1700管理費用11700貸：銀行存款23400
D.借：原材料10000管理費用10000應交稅費應交增值稅（進項稅額）3400貸：銀行存款23400

4.單項選擇題在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時，應在（）科目進行反映。

A.借記“利潤分配未分配利潤”
B.借記“以前年度損益調(diào)整”
C.貨記“以前年度損益調(diào)整”
D.貸記“應交稅費-應交所得稅”

5.單項選擇題企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費，應在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的是（）。

A.房產(chǎn)稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.教育費附加
D.車船稅

6.單項選擇題某企業(yè)2014年6月銷項稅額60萬元，進項稅額80萬元，5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納，則6月份，企業(yè)應做的會計分錄為（）。

A.借：應交稅費-未交增值稅20貸：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20
B.借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）20貨：應交稅費-未交增值稅20
C.借：應交稅費未交增值稅10貸：應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10
D.借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）-20貸：應交稅費-未交增值稅-20

7.單項選擇題下列業(yè)務的會計核算中，需要通過“應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的是（）。

A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于個人消費
B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工程
C.一般納稅人將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配
D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因地震造成的損失

8.單項選擇題企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務，可以采用價稅分別記賬，增值稅進項稅額單獨在“應交稅費應交增值稅（進項稅額）”中核算的是（）。

A.外購作為集體福利用的辦公器材
B.本期收到出口貨物的退稅額
C.外購食品油用于職工食堂
D.當期購進材料以備用于投資

9.單項選擇題2014年4月，增值稅一般納稅人企業(yè)甲公司，初次購入一臺增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，支付不含稅價款3000元，增值稅稅款510元，取得增值稅專用發(fā)票。下列相關會計分錄，正確的是（）。

A.借：固定資產(chǎn)3000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）510貸：銀行存款3510
B.借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）3510貸：遞延收益3510
C.借：固定資產(chǎn)3000應交稅費——應交增值稅（減免稅款）3510貸：銀行存款3510
D.借：固定資產(chǎn)3000應交稅費應交增值稅（進項稅額）510貸：應交稅費應交增值稅（減免稅款）3510

10.單項選擇題試點營改增一般納稅人兼有原增值稅傳統(tǒng)業(yè)務，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額，應該在（）科目核算。

A.應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
B.應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）
C.應交稅費——未交增值稅
D.應交稅費——增值稅留抵稅額

最新試題

某房地產(chǎn)企業(yè)將新開發(fā)的商品房對外出售，取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬元，應該繳納土地增值稅260萬元，則企業(yè)關于土地增值稅的賬務處理為（）。

題型：單項選擇題

下列稅費應在“管理費用”科目中列支的有（）。

題型：多項選擇題

某企業(yè)于2013年7月應納增值稅10萬元，欠稅未繳。2013年9月末留抵稅額為3萬元，10月末留抵稅額為8萬元。以下會計分錄正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列稅金應在管理費用中列支的有（）。

題型：多項選擇題

一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費——應交增值稅”（）明細專欄核算，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。

題型：單項選擇題

營改增一般納稅人申請過渡性財政扶持資金，待實際收到財政扶持資金時，按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記（）等科目。

題型：單項選擇題

營業(yè)稅金及附加”科目中核算的稅種包含（）。

題型：多項選擇題

某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%；2015年12月有關經(jīng)營業(yè)務為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額34萬元通過認證。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業(yè)當期的“免、抵、退”稅額。

題型：問答題

營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下的（）專欄進行核算。

題型：單項選擇題

某商店（一般納稅人）2014年2月銷售盒裝金銀首飾含稅價100萬元；首飾成本60萬元，首飾盒成本2萬元，企業(yè)按照100萬元直接收款并開具普通發(fā)票，則企業(yè)的會計處理中，正確的會計分錄有（）。

題型：多項選擇題