單項選擇題某企業(yè)2014年6月銷項稅額60萬元,進項稅額80萬元,5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納,則6月份,企業(yè)應(yīng)做的會計分錄為()。

A.借:應(yīng)交稅費-未交增值稅20貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)20
B.借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)20貨:應(yīng)交稅費-未交增值稅20
C.借:應(yīng)交稅費未交增值稅10貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10
D.借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)-20貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅-20


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1.單項選擇題下列業(yè)務(wù)的會計核算中,需要通過“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的是()。

A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于個人消費
B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工程
C.一般納稅人將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配
D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因地震造成的損失

2.單項選擇題企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務(wù),可以采用價稅分別記賬,增值稅進項稅額單獨在“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)”中核算的是()。

A.外購作為集體福利用的辦公器材
B.本期收到出口貨物的退稅額
C.外購食品油用于職工食堂
D.當(dāng)期購進材料以備用于投資

3.單項選擇題2014年4月,增值稅一般納稅人企業(yè)甲公司,初次購入一臺增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,支付不含稅價款3000元,增值稅稅款510元,取得增值稅專用發(fā)票。下列相關(guān)會計分錄,正確的是()。

A.借:固定資產(chǎn)3000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)510貸:銀行存款3510
B.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)3510貸:遞延收益3510
C.借:固定資產(chǎn)3000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)3510貸:銀行存款3510
D.借:固定資產(chǎn)3000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)510貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(減免稅款)3510

4.單項選擇題試點營改增一般納稅人兼有原增值稅傳統(tǒng)業(yè)務(wù),截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,應(yīng)該在()科目核算。

A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)
C.應(yīng)交稅費——未交增值稅
D.應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額

5.單項選擇題一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付價款的,應(yīng)在()科目核算,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。

A.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
B.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)
C.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
D.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

6.單項選擇題企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費,應(yīng)計入資產(chǎn)成本的是()。

A.房產(chǎn)稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.教育費附加
D.車輛購置稅

7.單項選擇題某公司是一個生產(chǎn)企業(yè),2014年8月內(nèi)銷貨物600萬,當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票10張,經(jīng)過認證當(dāng)月可以抵扣的進項稅額是200萬,當(dāng)月外銷貨物離岸價為1000萬。該貨物的增值稅征收率是17%,退稅率是13%??赡苌婕暗臅嫹咒浭牵ǎ?。

A.借:其他應(yīng)收款130貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)130
B.借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)72其他應(yīng)收款58貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)130
C.借:庫存商品40貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)40
D.借:應(yīng)交稅費-未交增值稅58貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)58

8.單項選擇題某工業(yè)企業(yè),2014年12月將自有房產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓,取得收入300萬元。則營業(yè)稅的會計處理應(yīng)當(dāng)是()。

A.借:營業(yè)稅金及附加15貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅15
B.借:營業(yè)外支出15貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅15
C.借:營業(yè)外收入15貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅15
D.借:固定資產(chǎn)清理15貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅15

9.單項選擇題某一般納稅人,當(dāng)期進項稅額為30萬元,銷項稅額為80萬元,已經(jīng)預(yù)繳的稅額為70萬元,則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為()。

A.借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅20
B.借:應(yīng)交稅費-未交增值稅20貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20
C.借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)20貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅20
D.借:應(yīng)交稅費未交增值稅20貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)20

10.單項選擇題某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,以下不得抵扣進項稅額的有()。

A.采購生產(chǎn)用原材料支付運費,取得的貨運增值稅專用發(fā)票
B.從小規(guī)模納稅人處采購其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品,取得普通發(fā)票一張
C.外購原材料一批,取得專用發(fā)票,因地震的原因造成其中30%發(fā)生損失
D.為職工活動室外購乒乓球臺

最新試題

某生產(chǎn)性企業(yè)2014年10月管理不善,使2014年9月外購的甲材料損失100噸,生產(chǎn)完工的A產(chǎn)品損失200箱。甲材料采購價格500元/噸,市場價格600元/噸,損失甲材料的賬面價值為55000元,除了材料的購買價款以外,其他為支付的運費并取得了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。A產(chǎn)品每箱成本1萬元,不含稅售價1.3萬元,耗用7月購入的甲材料生產(chǎn),原材料占生產(chǎn)成本的60%,運費成本占整個原材料成本的10%,則以下說法正確的有()。(甲材料、A產(chǎn)品適用的增值稅率均為17%.均不屬于應(yīng)稅消費品,采購過程中均取得了合法合規(guī)的發(fā)票。該損失經(jīng)董事會批準(zhǔn)計入營業(yè)外支出處理)

題型:多項選擇題

問題:(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù),作出相應(yīng)的會計分錄。(2)計算當(dāng)月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費稅和應(yīng)代收代繳的消費稅。

題型:問答題

甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本,則甲企業(yè)有可能發(fā)生了()。

題型:多項選擇題

下列關(guān)于企業(yè)其他稅費核算的會計處理正確的有()。

題型:多項選擇題

營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下的()專欄進行核算。

題型:單項選擇題

上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理?

題型:問答題

某商店(一般納稅人)2014年2月銷售盒裝金銀首飾含稅價100萬元;首飾成本60萬元,首飾盒成本2萬元,企業(yè)按照100萬元直接收款并開具普通發(fā)票,則企業(yè)的會計處理中,正確的會計分錄有()。

題型:多項選擇題

營業(yè)稅金及附加”科目中核算的稅種包含()。

題型:多項選擇題

下列有關(guān)資源稅的會計核算,說法正確有的()。

題型:多項選擇題

增值稅中所說的“非正常損失”是指()。

題型:多項選擇題