多項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)為上市公司,2014年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),已作出了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理,稅務(wù)師審核時(shí)認(rèn)為正確的有()。(假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購(gòu)貨物及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣)

A.將自產(chǎn)的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)中:借:在建工程貸:庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
B.外購(gòu)的庫(kù)存商品因管理不善的原因造成被盜:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:庫(kù)存商品
C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者,作為本期的利潤(rùn)分配:借:應(yīng)付股利貸:庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
D.將外購(gòu)文具用品一批贈(zèng)送給希望小學(xué):借:營(yíng)業(yè)外支出貸:庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
E.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵債:借:應(yīng)付賬款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)


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2.多項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

A.用于集體福利的外購(gòu)貨物
B.管理不善造成被盜的購(gòu)進(jìn)貨物
C.自然災(zāi)害造成貨物損失
D.購(gòu)入生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備
E.用于企業(yè)在建工程的外購(gòu)貨物

3.多項(xiàng)選擇題某百貨商店(一般納稅人)采用售價(jià)金額核算,2014年10月3日購(gòu)進(jìn)微波爐一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明進(jìn)價(jià)50000元,進(jìn)項(xiàng)稅額85OO元,款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬;該批商品的含稅售價(jià)為67000元;10月20日,該批商品全部售出,并收到貨款。假設(shè)10月份無(wú)期初同類(lèi)商品的存貨,則該零售店10月會(huì)計(jì)處理應(yīng)為()。

A.借:在途物資50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)8500貸:銀行存款58500
B.借:銀行存款67000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入67000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本67000貸:庫(kù)存商品67000
C.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9735.04貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)9735.04
D.借:商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)17000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本17000
E.借:商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)20000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000

4.多項(xiàng)選擇題某鹽場(chǎng)2014年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),并作出了相關(guān)處理,其中涉及資源稅的處理錯(cuò)誤的有()。(液體鹽資源稅的稅額為8元/噸,固體鹽資源稅的稅額為40元/噸)

A.7月6日,銷(xiāo)售自產(chǎn)的液體鹽100噸:借:營(yíng)業(yè)稅金及附加800貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅800
B.7月10日,將自產(chǎn)固體鹽作為福利發(fā)放給員工,實(shí)發(fā)固體鹽500噸;沒(méi)有進(jìn)行賬務(wù)處理
C.7月l5日,用于股東分配同體鹽1噸:借:營(yíng)業(yè)稅金及附加40貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅40
D.7月18日,繳納部分資源稅稅款:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅840貸:銀行存款840
E.7月20日,用自產(chǎn)液體鹽5000噸抵債未進(jìn)行稅務(wù)處理

5.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于包裝物押金處理正確的有()。

A.隨同糧食白酒銷(xiāo)售,并單獨(dú)作價(jià)的包裝物收入,其消費(fèi)稅的賬務(wù)處理為:借:營(yíng)業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅
B.隨同啤酒銷(xiāo)售出借的包裝物押金逾期,其消費(fèi)稅的賬務(wù)處理為:借:營(yíng)業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅
C.銷(xiāo)售桌椅并出租的包裝物收取的押金,其押金的賬務(wù)處理為:借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款
D.包裝物隨同某應(yīng)稅消費(fèi)品(非酒類(lèi))一起銷(xiāo)售,并加收押金,押金逾期時(shí)未收回,其賬務(wù)處理為:借:其他應(yīng)付款貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)外收入
E.隨同某應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,其收入賬務(wù)處理為:借:銀行存款貸:其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

最新試題

下列項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

營(yíng)改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的()專(zhuān)欄進(jìn)行核算。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

出租出借的包裝物收取的押金,逾期沒(méi)收時(shí),應(yīng)該()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

營(yíng)改增一般納稅人申請(qǐng)過(guò)渡性財(cái)政扶持資金,待實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí),按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記()等科目。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某珠寶生產(chǎn)企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月將自產(chǎn)的鉑金戒指10個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工,每個(gè)戒指4克,成本合計(jì)為15000元,當(dāng)月同樣鉑金戒指的零售價(jià)格為487.5元/克。則下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

遠(yuǎn)洋公司是增值稅一般納稅人,主要從事機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷(xiāo)售,并下設(shè)運(yùn)輸部門(mén)負(fù)責(zé)所售貨物的運(yùn)輸服務(wù)及對(duì)外承接一些其他的運(yùn)輸勞務(wù)。企業(yè)的生產(chǎn)銷(xiāo)售和運(yùn)輸服務(wù)均作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來(lái)核算。由于公司的運(yùn)輸勞務(wù)金額較大,運(yùn)輸勞務(wù)也可以按一般納稅人的方法核算。資料一:2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)提供一項(xiàng)運(yùn)輸勞務(wù),取得含稅貨運(yùn)收入20萬(wàn)元,價(jià)款已經(jīng)全部收到。(2)與乙運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運(yùn)收入80萬(wàn)元,并全額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,同時(shí)支付給乙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元,并取得乙運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(3)與丙運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運(yùn)收入60萬(wàn)元,并全額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,同時(shí)支付給丙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元,并取得丙運(yùn)輸企業(yè)找稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(4)與丁運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運(yùn)收入50萬(wàn)元,并全額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,同時(shí)支付給丁運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元,并取得丁運(yùn)輸企業(yè)自己開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票。(5)當(dāng)月,公司購(gòu)入汽油用于運(yùn)輸業(yè)務(wù),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票上貨款70.6萬(wàn)元,增值稅稅額為12萬(wàn)元,款項(xiàng)已經(jīng)支付。資料二:同月企業(yè)初次購(gòu)買(mǎi)一套增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備,用銀行存款支付,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不含稅價(jià)款2000元,增值稅稅額340元。設(shè)備當(dāng)月開(kāi)始使用,預(yù)計(jì)使用5年。資料三:2014年10月,遠(yuǎn)洋公司將部分新購(gòu)入的自有車(chē)輛對(duì)外出租,租賃期限1個(gè)月,取得不含稅租金收入15萬(wàn)元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。要求:(1)根據(jù)資料一,計(jì)算遠(yuǎn)洋公司2014年8月應(yīng)該繳納的增值稅稅額。(2)根據(jù)資料一,編制上述業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)分錄。(不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費(fèi)附加等的處理)。(3)針對(duì)資料二,作為稅務(wù)師,請(qǐng)分析企業(yè)應(yīng)該如何抵扣此項(xiàng)設(shè)備的增值稅,并進(jìn)行當(dāng)年的賬務(wù)處理。。(4)針對(duì)資料三,作為稅務(wù)師,請(qǐng)分析企業(yè)應(yīng)該如何繳納增值稅。并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。(以上處理結(jié)果保留兩位小數(shù))

題型:?jiǎn)柎痤}

增值稅中所說(shuō)的“非正常損失”是指()。

題型:多項(xiàng)選擇題

就第一年收取租金、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。

題型:?jiǎn)柎痤}

上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理?

題型:?jiǎn)柎痤}

下列關(guān)于企業(yè)其他稅費(fèi)核算的會(huì)計(jì)處理正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題