問答題

遠(yuǎn)洋公司是增值稅一般納稅人,主要從事機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售,并下設(shè)運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)所售貨物的運(yùn)輸服務(wù)及對(duì)外承接一些其他的運(yùn)輸勞務(wù)。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運(yùn)輸服務(wù)均作為主營業(yè)務(wù)收入來核算。由于公司的運(yùn)輸勞務(wù)金額較大,運(yùn)輸勞務(wù)也可以按一般納稅人的方法核算。
資料一:2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)提供一項(xiàng)運(yùn)輸勞務(wù),取得含稅貨運(yùn)收入20萬元,價(jià)款已經(jīng)全部收到。
(2)與乙運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運(yùn)收入80萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時(shí)支付給乙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬元,并取得乙運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(3)與丙運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運(yùn)收入60萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時(shí)支付給丙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬元,并取得丙運(yùn)輸企業(yè)找稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。
(4)與丁運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運(yùn)收入50萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時(shí)支付給丁運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)10萬元,并取得丁運(yùn)輸企業(yè)自己開具的增值稅普通發(fā)票。(5)當(dāng)月,公司購入汽油用于運(yùn)輸業(yè)務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上貨款70.6萬元,增值稅稅額為12萬元,款項(xiàng)已經(jīng)支付。
資料二:同月企業(yè)初次購買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,用銀行存款支付,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅價(jià)款2000元,增值稅稅額340元。設(shè)備當(dāng)月開始使用,預(yù)計(jì)使用5年。
資料三:2014年10月,遠(yuǎn)洋公司將部分新購入的自有車輛對(duì)外出租,租賃期限1個(gè)月,取得不含稅租金收入15萬元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。
要求:
(1)根據(jù)資料一,計(jì)算遠(yuǎn)洋公司2014年8月應(yīng)該繳納的增值稅稅額。
(2)根據(jù)資料一,編制上述業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)分錄。(不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費(fèi)附加等的處理)。
(3)針對(duì)資料二,作為稅務(wù)師,請(qǐng)分析企業(yè)應(yīng)該如何抵扣此項(xiàng)設(shè)備的增值稅,并進(jìn)行當(dāng)年的賬務(wù)處理。。
(4)針對(duì)資料三,作為稅務(wù)師,請(qǐng)分析企業(yè)應(yīng)該如何繳納增值稅。并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。(以上處理結(jié)果保留兩位小數(shù))


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2.多項(xiàng)選擇題甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本,則甲企業(yè)有可能發(fā)生了()。

A.商業(yè)折扣行為
B.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為
C.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為
D.將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)的行為
E.將自產(chǎn)貨物用于無償贈(zèng)送給敬老院行為

3.多項(xiàng)選擇題某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年9月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入94730元。同時(shí),該批金銀首飾配以精美的包裝禮盒單獨(dú)銷售,收取含稅價(jià)款2340元。2014年10月采取“以舊換新”方式銷售純金項(xiàng)鏈10條,每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格3000元,舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元,從消費(fèi)者手中每條收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)涉及消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理正確的有()。

A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅借:營業(yè)稅金及附加4048.29貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅4048.29
B.單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝盒負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅借:其他業(yè)務(wù)收入100貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅100
C.單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝盒負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅借:營業(yè)稅金及附加100貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅100
D.以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅借:營業(yè)稅金及附加854.7貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅854.7
E.以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅借:營業(yè)稅金及附加1282.05貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅1282.05

4.多項(xiàng)選擇題2014年6月某市某企業(yè)將廠房對(duì)外出售取得收入1000萬元,已知該廠房是企業(yè)在2006年12月自建,廠房原值1200萬元,稅法與會(huì)計(jì)中均按照20年計(jì)提折舊,假設(shè)殘值率為0,廠房出售過程中銀行存款支付各種費(fèi)用5萬元(不考慮城建稅、教育費(fèi)附加以及土地增值稅),則下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。

A.借:固定資產(chǎn)清理750累計(jì)折舊450貸:固定資產(chǎn)1200
B.借:銀行存款1000貸:營業(yè)外收入1000
C.借:固定資產(chǎn)清理6貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅6
D.借:固定資產(chǎn)清理195貸:營業(yè)外收入195
E.借:固定資產(chǎn)清理50貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅50

5.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于企業(yè)其他稅費(fèi)核算的會(huì)計(jì)處理正確的有()。

A.將企業(yè)自產(chǎn)的原煤用于企業(yè)下設(shè)的生產(chǎn)車間生產(chǎn)鐵塊,所耗用的原煤負(fù)擔(dān)的資源稅借:制造費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅
B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售新建商品房負(fù)擔(dān)的土地增值稅借:固定資產(chǎn)清理貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅
C.企業(yè)購入耕地建造廠房負(fù)擔(dān)的耕地占用稅借:在建工程貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交耕地占用稅
D.企業(yè)購買印花稅票,所負(fù)擔(dān)的印花稅借:管理費(fèi)用貸:銀行存款
E.企業(yè)購入辦公用車,每年負(fù)擔(dān)的車船稅借:管理費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車船稅

6.多項(xiàng)選擇題某企業(yè)2011年1月發(fā)生一項(xiàng)退貨業(yè)務(wù),2013年11月銷售的貨物一批被退回,已知貨物的不含稅價(jià)款100萬元,增值稅稅款17萬元,成本80萬元,貨款已經(jīng)退還。則該資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄有()。

A.借:以前年度損益調(diào)整100貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(17)其他應(yīng)付款
B.借:主營業(yè)務(wù)收入100貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(17)銀行存款117
C.借:庫存商品80貸:主營業(yè)務(wù)成本80
D.借:庫存商品80貸:以前年度損益調(diào)整80
E.借:本年利潤20庫存商品80貸:應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(17)銀行存款117

7.多項(xiàng)選擇題資料同第12題,下列關(guān)于丙公司的賬務(wù)處理正確的有()。

A.借:受托代銷商品20000貸:受托代銷商品款20000
B.借:受托代銷商品12000貸:受托代銷商品款12000
C.借:銀行存款11700貸:應(yīng)付賬款10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1700
D.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1700貸:應(yīng)付賬款1700
E.借:應(yīng)付賬款11700貸:銀行存款10700主營業(yè)務(wù)收入1000

8.多項(xiàng)選擇題甲公司(一般納稅人)委托丙公司銷售商品200件,商品已經(jīng)發(fā)出,每件成本為60元。合同約定丙公司應(yīng)按每件100元對(duì)外銷售,甲公司按不含稅售價(jià)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。丙公司對(duì)外實(shí)際銷售100件,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為10000元,增值稅額為1700元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時(shí),向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于甲公司的賬務(wù)處理正確的有()。

A.借:發(fā)出商品20000貸:庫存商品20000
B.借:應(yīng)收賬款10530貸:主營業(yè)務(wù)收入9000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1530
C.借:應(yīng)收賬款11700貸:主營業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1700
D.借:銷售費(fèi)用1000貸:應(yīng)收賬款1000
E.借:銀行存款10700貸:應(yīng)收賬款10700

9.多項(xiàng)選擇題某商店(一般納稅人)2014年2月銷售盒裝金銀首飾含稅價(jià)100萬元;首飾成本60萬元,首飾盒成本2萬元,企業(yè)按照100萬元直接收款并開具普通發(fā)票,則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理中,正確的會(huì)計(jì)分錄有()。

A.借:銀行存款100貸:主營業(yè)務(wù)收入85.47應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)14.53
B.借:銀行存款4貸:其他業(yè)務(wù)收入3.42應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)0.58
C.借:主營業(yè)務(wù)成本62貸:庫存商品60周轉(zhuǎn)材料2
D.借:其他業(yè)務(wù)成本2貸:周轉(zhuǎn)材料2
E.借:營業(yè)稅金及附加5貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅5

10.多項(xiàng)選擇題某商場(chǎng)(一般納稅人)2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),其中對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額核算,錯(cuò)誤的有()。

A.從農(nóng)民手中收購雞蛋直接用于銷售,開具收購憑證上注明的價(jià)款是10萬元借:庫存商品8.85應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1.15貸:銀行存款10
B.從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購買廢舊物資一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬,相關(guān)價(jià)款已經(jīng)支付借:原材料300應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)51貸:銀行存款351
C.從電視機(jī)廠(一般納稅人)采購電視機(jī),約定銷售100臺(tái)電視機(jī)以上,電視機(jī)廠返利500元/臺(tái),當(dāng)月銷售300臺(tái)電視機(jī),已經(jīng)取得返利款借:銀行存款15貸:主營業(yè)務(wù)成本12.45應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)2.55
D.從農(nóng)場(chǎng)采購牛奶1000噸,支付價(jià)款80萬元,按規(guī)定開具了農(nóng)產(chǎn)品收購憑證借:庫存商品80貸:銀行存款80
E.從毛巾廠(小規(guī)模納稅人)購進(jìn)毛巾、枕巾、浴巾各5000條,轉(zhuǎn)賬支票支付價(jià)款20萬元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票借:庫存商品18.87應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1.13貸:銀行存款20

最新試題

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”()明細(xì)專欄核算,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。

題型:單項(xiàng)選擇題

就第一年收取租金、計(jì)提營業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。

題型:問答題

某珠寶生產(chǎn)企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月將自產(chǎn)的鉑金戒指10個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工,每個(gè)戒指4克,成本合計(jì)為15000元,當(dāng)月同樣鉑金戒指的零售價(jià)格為487.5元/克。則下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)資源稅的會(huì)計(jì)核算,說法正確有的()。

題型:多項(xiàng)選擇題

營業(yè)稅金及附加”科目中核算的稅種包含()。

題型:多項(xiàng)選擇題

自2012年7月1日起,以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售()的增值稅一般納稅人,納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。

題型:多項(xiàng)選擇題

2014年5月25日,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查.發(fā)現(xiàn)企業(yè)年初購進(jìn)的原材料一批用于職工食堂建設(shè),企業(yè)以賬面金額20000元(不含稅價(jià)格)結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬,并于5月31日前補(bǔ)繳稅款入庫(不考慮滯納金和罰款)。下列有關(guān)會(huì)計(jì)分錄正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的()專欄進(jìn)行核算。

題型:單項(xiàng)選擇題

某白酒生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)向當(dāng)?shù)厣坛卿N售其他酒,隨同其他酒銷售另外收取出借包裝物押金10000元。之后包裝物押金逾期沒有歸還,針對(duì)該項(xiàng)包裝物涉及的會(huì)計(jì)處理包括()。(其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%)

題型:多項(xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題