A.借：以前年度損益調整100貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）（17）其他應付款
B.借：主營業(yè)務收入100貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）（17）銀行存款117
C.借：庫存商品80貸：主營業(yè)務成本80
D.借：庫存商品80貸：以前年度損益調整80
E.借：本年利潤20庫存商品80貸：應交增值稅（銷項稅額）（17）銀行存款117
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A.借：受托代銷商品20000貸：受托代銷商品款20000
B.借：受托代銷商品12000貸：受托代銷商品款12000
C.借：銀行存款11700貸：應付賬款10000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1700
D.借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1700貸：應付賬款1700
E.借：應付賬款11700貸：銀行存款10700主營業(yè)務收入1000
A.借：發(fā)出商品20000貸：庫存商品20000
B.借：應收賬款10530貸：主營業(yè)務收入9000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1530
C.借：應收賬款11700貸：主營業(yè)務收入10000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1700
D.借：銷售費用1000貸：應收賬款1000
E.借：銀行存款10700貸：應收賬款10700
A.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務收入85.47應交稅費應交增值稅（銷項稅額）14.53
B.借：銀行存款4貸：其他業(yè)務收入3.42應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）0.58
C.借：主營業(yè)務成本62貸：庫存商品60周轉材料2
D.借：其他業(yè)務成本2貸：周轉材料2
E.借：營業(yè)稅金及附加5貸：應交稅費-應交消費稅5
A.從農民手中收購雞蛋直接用于銷售，開具收購憑證上注明的價款是10萬元借：庫存商品8.85應交稅費應交增值稅（進項稅額）1.15貸：銀行存款10
B.從某廢舊物資回收經營單位購買廢舊物資一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬，相關價款已經支付借：原材料300應交稅費-應交增值稅（進項稅額）51貸：銀行存款351
C.從電視機廠（一般納稅人）采購電視機，約定銷售100臺電視機以上，電視機廠返利500元／臺，當月銷售300臺電視機，已經取得返利款借：銀行存款15貸：主營業(yè)務成本12.45應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）2.55
D.從農場采購牛奶1000噸，支付價款80萬元，按規(guī)定開具了農產品收購憑證借：庫存商品80貸：銀行存款80
E.從毛巾廠（小規(guī)模納稅人）購進毛巾、枕巾、浴巾各5000條，轉賬支票支付價款20萬元，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票借：庫存商品18.87應交稅費應交增值稅（進項稅額）1.13貸：銀行存款20
A.借：在建工程23400貸：其他業(yè)務成本20000應交稅費-增值稅檢查調整3400
B.借：應交稅費增值稅檢查調整3400貸：應交稅費-未交增值稅3400
C.借：應交稅費-未交增值稅3400貸：銀行存款3400
D.借：在建工程23400貸：其他業(yè)務成本20000應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）3400
E.借：在建工程23400貸：其他業(yè)務成本20000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3400
A.收到押金時：借：銀行存款10000貸：其他應付款10000
B.收取時計算銷項稅額和消費稅：借：其他應付款2307.69貸：應交稅費-應交消費稅854.7應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1452.99
C.包裝物押金逾期：借：其他應付款7692.31營業(yè)稅金及附加854.7貸：其他業(yè)務收入8547.01
D.包裝物押金逾期：借：其他應付款10000貸：其他業(yè)務收入8547.01應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1452.99
E.包裝物押金逾期：借：營業(yè)稅金及附加854.7貸：應交稅費-應交消費稅854.7
A.借：應付職工薪酬19500貸：主營業(yè)務收入16666.67應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2833.33
B.借：主營業(yè)務成本15000貸：庫存商品15000
C.借：應付職工薪酬17833.33貸：庫存商品15000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）2833.33
D.借：營業(yè)稅金及附加833.33貸：應交稅費-應交消費稅833.33
E.借：應付職工薪酬833.33貸：應交稅費-應交消費稅833.33
A.印花稅
B.礦產資源補償費
C.車輛購置稅
D.消費稅
E.車船稅
A.將自產的鋼材用于企業(yè)的廠房建設中：借：在建工程貸：庫存商品應交稅費應交增值稅（銷項稅額）
B.外購的庫存商品因管理不善的原因造成被盜：借：待處理財產損溢貸：庫存商品
C.將自己生產的產品分配給投資者，作為本期的利潤分配：借：應付股利貸：庫存商品應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
D.將外購文具用品一批贈送給希望小學：借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費應交增值稅（銷項稅額）
E.將自產的產品用于抵債：借：應付賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）
A.進項稅額轉出金額為213200萬元
B.進項稅額轉出金額為205850元
C.營業(yè)外支出金額為20593000元
D.進項稅額轉出金額為203400元
E.營業(yè)外支出金額為2260850元
最新試題
某房地產企業(yè)將新開發(fā)的商品房對外出售，取得轉讓收入5000萬元，應該繳納土地增值稅260萬元，則企業(yè)關于土地增值稅的賬務處理為（）。
2014年6月某市某企業(yè)將廠房對外出售取得收入1000萬元，已知該廠房是企業(yè)在2006年12月自建，廠房原值1200萬元，稅法與會計中均按照20年計提折舊，假設殘值率為0，廠房出售過程中銀行存款支付各種費用5萬元（不考慮城建稅、教育費附加以及土地增值稅），則下列會計處理中正確的有（）。
某珠寶生產企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月將自產的鉑金戒指10個獎勵優(yōu)秀員工，每個戒指4克，成本合計為15000元，當月同樣鉑金戒指的零售價格為487.5元／克。則下列會計處理中正確的有（）。
出租出借的包裝物收取的押金，逾期沒收時，應該（）。
下列項目進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。
某白酒生產企業(yè)（一般納稅人）向當?shù)厣坛卿N售其他酒，隨同其他酒銷售另外收取出借包裝物押金10000元。之后包裝物押金逾期沒有歸還，針對該項包裝物涉及的會計處理包括（）。（其他酒的消費稅稅率為10%）
A企業(yè)為增值稅一般納稅人工業(yè)生產企業(yè)，有進出口經營權，購入和內銷商品適用的增值稅稅率均為17%。2014年10月經濟業(yè)務如下：（1）購入商品一批，不含稅價1000000元，通過銀行付款，貨物已經驗收入庫，專用發(fā)票已經認證抵扣；（2）內銷商品一批，不含稅銷售額200000元，已通過銀行收訖款項；（3）福利部門領用自產商品一批，正常不含稅售價10000元，成本8000元；（4）上月底結轉本期留抵稅額10000元；（5）出口一批產品，適用的退稅率為13%，出口貨物離岸價100000美元，期末美元：人民幣的匯率為1：6.2。要求：（1）計算出口免、抵、退相關數(shù)據(jù)；（2）作出上述業(yè)務的相關分錄。
甲企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月“庫存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當期結轉的主營業(yè)務成本，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了（）。
甲公司（一般納稅人）委托丙公司銷售商品200件，商品已經發(fā)出，每件成本為60元。合同約定丙公司應按每件100元對外銷售，甲公司按不含稅售價的10%向丙公司支付手續(xù)費。丙公司對外實際銷售100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10000元，增值稅額為1700元，款項已經收到。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時，向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。下列關于甲公司的賬務處理正確的有（）。
下列稅費應在“管理費用”科目中列支的有（）。