多項(xiàng)選擇題2014年5月25日,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查.發(fā)現(xiàn)企業(yè)年初購進(jìn)的原材料一批用于職工食堂建設(shè),企業(yè)以賬面金額20000元(不含稅價(jià)格)結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬,并于5月31日前補(bǔ)繳稅款入庫(不考慮滯納金和罰款)。下列有關(guān)會計(jì)分錄正確的有()。

A.借:在建工程23400貸:其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整3400
B.借:應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整3400貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅3400
C.借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅3400貸:銀行存款3400
D.借:在建工程23400貸:其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3400
E.借:在建工程23400貸:其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400


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1.多項(xiàng)選擇題某白酒生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)向當(dāng)?shù)厣坛卿N售其他酒,隨同其他酒銷售另外收取出借包裝物押金10000元。之后包裝物押金逾期沒有歸還,針對該項(xiàng)包裝物涉及的會計(jì)處理包括()。(其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%)

A.收到押金時(shí):借:銀行存款10000貸:其他應(yīng)付款10000
B.收取時(shí)計(jì)算銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅:借:其他應(yīng)付款2307.69貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅854.7應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1452.99
C.包裝物押金逾期:借:其他應(yīng)付款7692.31營業(yè)稅金及附加854.7貸:其他業(yè)務(wù)收入8547.01
D.包裝物押金逾期:借:其他應(yīng)付款10000貸:其他業(yè)務(wù)收入8547.01應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1452.99
E.包裝物押金逾期:借:營業(yè)稅金及附加854.7貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅854.7

2.多項(xiàng)選擇題某珠寶生產(chǎn)企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月將自產(chǎn)的鉑金戒指10個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工,每個(gè)戒指4克,成本合計(jì)為15000元,當(dāng)月同樣鉑金戒指的零售價(jià)格為487.5元/克。則下列會計(jì)處理中正確的有()。

A.借:應(yīng)付職工薪酬19500貸:主營業(yè)務(wù)收入16666.67應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2833.33
B.借:主營業(yè)務(wù)成本15000貸:庫存商品15000
C.借:應(yīng)付職工薪酬17833.33貸:庫存商品15000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2833.33
D.借:營業(yè)稅金及附加833.33貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅833.33
E.借:應(yīng)付職工薪酬833.33貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅833.33

3.多項(xiàng)選擇題下列稅費(fèi)應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目中列支的有()。

A.印花稅
B.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)
C.車輛購置稅
D.消費(fèi)稅
E.車船稅

4.多項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)為上市公司,2014年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),已作出了相應(yīng)的會計(jì)處理,稅務(wù)師審核時(shí)認(rèn)為正確的有()。(假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購貨物及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣)

A.將自產(chǎn)的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)中:借:在建工程貸:庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
B.外購的庫存商品因管理不善的原因造成被盜:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:庫存商品
C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者,作為本期的利潤分配:借:應(yīng)付股利貸:庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
D.將外購文具用品一批贈(zèng)送給希望小學(xué):借:營業(yè)外支出貸:庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
E.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵債:借:應(yīng)付賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

6.多項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

A.用于集體福利的外購貨物
B.管理不善造成被盜的購進(jìn)貨物
C.自然災(zāi)害造成貨物損失
D.購入生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備
E.用于企業(yè)在建工程的外購貨物

7.多項(xiàng)選擇題某百貨商店(一般納稅人)采用售價(jià)金額核算,2014年10月3日購進(jìn)微波爐一批,增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)價(jià)50000元,進(jìn)項(xiàng)稅額85OO元,款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬;該批商品的含稅售價(jià)為67000元;10月20日,該批商品全部售出,并收到貨款。假設(shè)10月份無期初同類商品的存貨,則該零售店10月會計(jì)處理應(yīng)為()。

A.借:在途物資50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)8500貸:銀行存款58500
B.借:銀行存款67000貸:主營業(yè)務(wù)收入67000借:主營業(yè)務(wù)成本67000貸:庫存商品67000
C.借:主營業(yè)務(wù)收入9735.04貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)9735.04
D.借:商品進(jìn)銷差價(jià)17000貸:主營業(yè)務(wù)成本17000
E.借:商品進(jìn)銷差價(jià)20000貸:主營業(yè)務(wù)成本20000

8.多項(xiàng)選擇題某鹽場2014年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),并作出了相關(guān)處理,其中涉及資源稅的處理錯(cuò)誤的有()。(液體鹽資源稅的稅額為8元/噸,固體鹽資源稅的稅額為40元/噸)

A.7月6日,銷售自產(chǎn)的液體鹽100噸:借:營業(yè)稅金及附加800貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅800
B.7月10日,將自產(chǎn)固體鹽作為福利發(fā)放給員工,實(shí)發(fā)固體鹽500噸;沒有進(jìn)行賬務(wù)處理
C.7月l5日,用于股東分配同體鹽1噸:借:營業(yè)稅金及附加40貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅40
D.7月18日,繳納部分資源稅稅款:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅840貸:銀行存款840
E.7月20日,用自產(chǎn)液體鹽5000噸抵債未進(jìn)行稅務(wù)處理

9.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于包裝物押金處理正確的有()。

A.隨同糧食白酒銷售,并單獨(dú)作價(jià)的包裝物收入,其消費(fèi)稅的賬務(wù)處理為:借:營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅
B.隨同啤酒銷售出借的包裝物押金逾期,其消費(fèi)稅的賬務(wù)處理為:借:營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅
C.銷售桌椅并出租的包裝物收取的押金,其押金的賬務(wù)處理為:借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款
D.包裝物隨同某應(yīng)稅消費(fèi)品(非酒類)一起銷售,并加收押金,押金逾期時(shí)未收回,其賬務(wù)處理為:借:其他應(yīng)付款貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅營業(yè)外收入
E.隨同某應(yīng)稅消費(fèi)品銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,其收入賬務(wù)處理為:借:銀行存款貸:其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

10.多項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目中,屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)應(yīng)計(jì)入收回委托加工物資成本的有()。

A.支付的委托加工費(fèi)
B.隨同加工費(fèi)支付取得的已通過稅務(wù)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅
C.支付的收回后直接銷售的委托加工物資的消費(fèi)稅
D.隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅
E.發(fā)出的用于委托加工物資的材料

最新試題

下列稅費(fèi)應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目中列支的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某珠寶生產(chǎn)企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月將自產(chǎn)的鉑金戒指10個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工,每個(gè)戒指4克,成本合計(jì)為15000元,當(dāng)月同樣鉑金戒指的零售價(jià)格為487.5元/克。則下列會計(jì)處理中正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”()明細(xì)專欄核算,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。

題型:單項(xiàng)選擇題

營改增一般納稅人申請過渡性財(cái)政扶持資金,待實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí),按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記()等科目。

題型:單項(xiàng)選擇題

問題:(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù),作出相應(yīng)的會計(jì)分錄。(2)計(jì)算當(dāng)月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

題型:問答題

下列稅金應(yīng)在管理費(fèi)用中列支的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

增值稅中所說的“非正常損失”是指()。

題型:多項(xiàng)選擇題

營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的()專欄進(jìn)行核算。

題型:單項(xiàng)選擇題

某商場(一般納稅人)2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),其中對于進(jìn)項(xiàng)稅額核算,錯(cuò)誤的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

2014年6月某市某企業(yè)將廠房對外出售取得收入1000萬元,已知該廠房是企業(yè)在2006年12月自建,廠房原值1200萬元,稅法與會計(jì)中均按照20年計(jì)提折舊,假設(shè)殘值率為0,廠房出售過程中銀行存款支付各種費(fèi)用5萬元(不考慮城建稅、教育費(fèi)附加以及土地增值稅),則下列會計(jì)處理中正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題