多項選擇題某商場（一般納稅人）2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，其中對于進項稅額核算，錯誤的有（）。

A.從農(nóng)民手中收購雞蛋直接用于銷售，開具收購憑證上注明的價款是10萬元借：庫存商品8.85應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1.15貸：銀行存款10
B.從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購買廢舊物資一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬，相關(guān)價款已經(jīng)支付借：原材料300應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）51貸：銀行存款351
C.從電視機廠（一般納稅人）采購電視機，約定銷售100臺電視機以上，電視機廠返利500元／臺，當(dāng)月銷售300臺電視機，已經(jīng)取得返利款借：銀行存款15貸：主營業(yè)務(wù)成本12.45應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）2.55
D.從農(nóng)場采購牛奶1000噸，支付價款80萬元，按規(guī)定開具了農(nóng)產(chǎn)品收購憑證借：庫存商品80貸：銀行存款80
E.從毛巾廠（小規(guī)模納稅人）購進毛巾、枕巾、浴巾各5000條，轉(zhuǎn)賬支票支付價款20萬元，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票借：庫存商品18.87應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1.13貸：銀行存款20


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1.多項選擇題2014年5月25日，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)檢查．發(fā)現(xiàn)企業(yè)年初購進的原材料一批用于職工食堂建設(shè)，企業(yè)以賬面金額20000元（不含稅價格）結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于5月31日前補繳稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。下列有關(guān)會計分錄正確的有（）。

A.借：在建工程23400貸：其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整3400
B.借：應(yīng)交稅費增值稅檢查調(diào)整3400貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅3400
C.借：應(yīng)交稅費-未交增值稅3400貸：銀行存款3400
D.借：在建工程23400貸：其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3400
E.借：在建工程23400貸：其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400

2.多項選擇題某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）向當(dāng)?shù)厣坛卿N售其他酒，隨同其他酒銷售另外收取出借包裝物押金10000元。之后包裝物押金逾期沒有歸還，針對該項包裝物涉及的會計處理包括（）。（其他酒的消費稅稅率為10%）

A.收到押金時：借：銀行存款10000貸：其他應(yīng)付款10000
B.收取時計算銷項稅額和消費稅：借：其他應(yīng)付款2307.69貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅854.7應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1452.99
C.包裝物押金逾期：借：其他應(yīng)付款7692.31營業(yè)稅金及附加854.7貸：其他業(yè)務(wù)收入8547.01
D.包裝物押金逾期：借：其他應(yīng)付款10000貸：其他業(yè)務(wù)收入8547.01應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1452.99
E.包裝物押金逾期：借：營業(yè)稅金及附加854.7貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅854.7

3.多項選擇題某珠寶生產(chǎn)企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月將自產(chǎn)的鉑金戒指10個獎勵優(yōu)秀員工，每個戒指4克，成本合計為15000元，當(dāng)月同樣鉑金戒指的零售價格為487.5元／克。則下列會計處理中正確的有（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬19500貸：主營業(yè)務(wù)收入16666.67應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2833.33
B.借：主營業(yè)務(wù)成本15000貸：庫存商品15000
C.借：應(yīng)付職工薪酬17833.33貸：庫存商品15000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2833.33
D.借：營業(yè)稅金及附加833.33貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅833.33
E.借：應(yīng)付職工薪酬833.33貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅833.33

4.多項選擇題下列稅費應(yīng)在“管理費用”科目中列支的有（）。

A.印花稅
B.礦產(chǎn)資源補償費
C.車輛購置稅
D.消費稅
E.車船稅

5.多項選擇題某工業(yè)企業(yè)為上市公司，2014年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，已作出了相應(yīng)的會計處理，稅務(wù)師審核時認(rèn)為正確的有（）。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購貨物及材料的進項稅額均已抵扣）

A.將自產(chǎn)的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)中：借：在建工程貸：庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
B.外購的庫存商品因管理不善的原因造成被盜：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存商品
C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者，作為本期的利潤分配：借：應(yīng)付股利貸：庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
D.將外購文具用品一批贈送給希望小學(xué)：借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
E.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵債：借：應(yīng)付賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

7.多項選擇題下列項目進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.用于集體福利的外購貨物
B.管理不善造成被盜的購進貨物
C.自然災(zāi)害造成貨物損失
D.購入生產(chǎn)用機器設(shè)備
E.用于企業(yè)在建工程的外購貨物

8.多項選擇題某百貨商店（一般納稅人）采用售價金額核算，2014年10月3日購進微波爐一批，增值稅專用發(fā)票上注明進價50000元，進項稅額85OO元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬；該批商品的含稅售價為67000元；10月20日，該批商品全部售出，并收到貨款。假設(shè)10月份無期初同類商品的存貨，則該零售店10月會計處理應(yīng)為（）。

A.借：在途物資50000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）8500貸：銀行存款58500
B.借：銀行存款67000貸：主營業(yè)務(wù)收入67000借：主營業(yè)務(wù)成本67000貸：庫存商品67000
C.借：主營業(yè)務(wù)收入9735.04貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9735.04
D.借：商品進銷差價17000貸：主營業(yè)務(wù)成本17000
E.借：商品進銷差價20000貸：主營業(yè)務(wù)成本20000

9.多項選擇題某鹽場2014年7月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并作出了相關(guān)處理，其中涉及資源稅的處理錯誤的有（）。（液體鹽資源稅的稅額為8元／噸，固體鹽資源稅的稅額為40元／噸）

A.7月6日，銷售自產(chǎn)的液體鹽100噸：借：營業(yè)稅金及附加800貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅800
B.7月10日，將自產(chǎn)固體鹽作為福利發(fā)放給員工，實發(fā)固體鹽500噸；沒有進行賬務(wù)處理
C.7月l5日，用于股東分配同體鹽1噸：借：營業(yè)稅金及附加40貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅40
D.7月18日，繳納部分資源稅稅款：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅840貸：銀行存款840
E.7月20日，用自產(chǎn)液體鹽5000噸抵債未進行稅務(wù)處理

10.多項選擇題下列關(guān)于包裝物押金處理正確的有（）。

A.隨同糧食白酒銷售，并單獨作價的包裝物收入，其消費稅的賬務(wù)處理為：借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅
B.隨同啤酒銷售出借的包裝物押金逾期，其消費稅的賬務(wù)處理為：借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅
C.銷售桌椅并出租的包裝物收取的押金，其押金的賬務(wù)處理為：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款
D.包裝物隨同某應(yīng)稅消費品（非酒類）一起銷售，并加收押金，押金逾期時未收回，其賬務(wù)處理為：借：其他應(yīng)付款貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅營業(yè)外收入
E.隨同某應(yīng)稅消費品銷售單獨計價的包裝物，其收入賬務(wù)處理為：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

最新試題

某商場（一般納稅人）2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，其中對于進項稅額核算，錯誤的有（）。

題型：多項選擇題

下列稅金應(yīng)在管理費用中列支的有（）。

題型：多項選擇題

某房地產(chǎn)企業(yè)將新開發(fā)的商品房對外出售，取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬元，應(yīng)該繳納土地增值稅260萬元，則企業(yè)關(guān)于土地增值稅的賬務(wù)處理為（）。

題型：單項選擇題

甲公司（一般納稅人）委托丙公司銷售商品200件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為60元。合同約定丙公司應(yīng)按每件100元對外銷售，甲公司按不含稅售價的10%向丙公司支付手續(xù)費。丙公司對外實際銷售100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10000元，增值稅額為1700元，款項已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時，向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于甲公司的賬務(wù)處理正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列稅費應(yīng)在“管理費用”科目中列支的有（）。

題型：多項選擇題

A企業(yè)為增值稅一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，有進出口經(jīng)營權(quán)，購入和內(nèi)銷商品適用的增值稅稅率均為17%。2014年10月經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購入商品一批，不含稅價1000000元，通過銀行付款，貨物已經(jīng)驗收入庫，專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣；（2）內(nèi)銷商品一批，不含稅銷售額200000元，已通過銀行收訖款項；（3）福利部門領(lǐng)用自產(chǎn)商品一批，正常不含稅售價10000元，成本8000元；（4）上月底結(jié)轉(zhuǎn)本期留抵稅額10000元；（5）出口一批產(chǎn)品，適用的退稅率為13%，出口貨物離岸價100000美元，期末美元：人民幣的匯率為1：6.2。要求：（1）計算出口免、抵、退相關(guān)數(shù)據(jù)；（2）作出上述業(yè)務(wù)的相關(guān)分錄。

題型：問答題

出租出借的包裝物收取的押金，逾期沒收時，應(yīng)該（）。

題型：單項選擇題

某企業(yè)2011年1月發(fā)生一項退貨業(yè)務(wù)，2013年11月銷售的貨物一批被退回，已知貨物的不含稅價款100萬元，增值稅稅款17萬元，成本80萬元，貨款已經(jīng)退還。則該資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項應(yīng)做的會計分錄有（）。

題型：多項選擇題

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”（）明細專欄核算，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。

題型：單項選擇題

某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%；2015年12月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進項稅額34萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

題型：問答題