問(wèn)答題

A企業(yè)為增值稅一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè),有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán),購(gòu)入和內(nèi)銷商品適用的增值稅稅率均為17%。2014年10月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)購(gòu)入商品一批,不含稅價(jià)1000000元,通過(guò)銀行付款,貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣;(2)內(nèi)銷商品一批,不含稅銷售額200000元,已通過(guò)銀行收訖款項(xiàng);
(3)福利部門領(lǐng)用自產(chǎn)商品一批,正常不含稅售價(jià)10000元,成本8000元;
(4)上月底結(jié)轉(zhuǎn)本期留抵稅額10000元;
(5)出口一批產(chǎn)品,適用的退稅率為13%,出口貨物離岸價(jià)100000美元,期末美元:人民幣的匯率為1:6.2。
要求:
(1)計(jì)算出口免、抵、退相關(guān)數(shù)據(jù);
(2)作出上述業(yè)務(wù)的相關(guān)分錄。


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1.多項(xiàng)選擇題甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫(kù)存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,則甲企業(yè)有可能發(fā)生了()。

A.商業(yè)折扣行為
B.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為
C.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為
D.將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)的行為
E.將自產(chǎn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送給敬老院行為

2.多項(xiàng)選擇題某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年9月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入94730元。同時(shí),該批金銀首飾配以精美的包裝禮盒單獨(dú)銷售,收取含稅價(jià)款2340元。2014年10月采取“以舊換新”方式銷售純金項(xiàng)鏈10條,每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格3000元,舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元,從消費(fèi)者手中每條收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)涉及消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理正確的有()。

A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅借:營(yíng)業(yè)稅金及附加4048.29貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅4048.29
B.單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝盒負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅借:其他業(yè)務(wù)收入100貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅100
C.單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝盒負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅借:營(yíng)業(yè)稅金及附加100貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅100
D.以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅借:營(yíng)業(yè)稅金及附加854.7貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅854.7
E.以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅借:營(yíng)業(yè)稅金及附加1282.05貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅1282.05

3.多項(xiàng)選擇題2014年6月某市某企業(yè)將廠房對(duì)外出售取得收入1000萬(wàn)元,已知該廠房是企業(yè)在2006年12月自建,廠房原值1200萬(wàn)元,稅法與會(huì)計(jì)中均按照20年計(jì)提折舊,假設(shè)殘值率為0,廠房出售過(guò)程中銀行存款支付各種費(fèi)用5萬(wàn)元(不考慮城建稅、教育費(fèi)附加以及土地增值稅),則下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。

A.借:固定資產(chǎn)清理750累計(jì)折舊450貸:固定資產(chǎn)1200
B.借:銀行存款1000貸:營(yíng)業(yè)外收入1000
C.借:固定資產(chǎn)清理6貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅6
D.借:固定資產(chǎn)清理195貸:營(yíng)業(yè)外收入195
E.借:固定資產(chǎn)清理50貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅50

4.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于企業(yè)其他稅費(fèi)核算的會(huì)計(jì)處理正確的有()。

A.將企業(yè)自產(chǎn)的原煤用于企業(yè)下設(shè)的生產(chǎn)車間生產(chǎn)鐵塊,所耗用的原煤負(fù)擔(dān)的資源稅借:制造費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅
B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售新建商品房負(fù)擔(dān)的土地增值稅借:固定資產(chǎn)清理貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅
C.企業(yè)購(gòu)入耕地建造廠房負(fù)擔(dān)的耕地占用稅借:在建工程貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交耕地占用稅
D.企業(yè)購(gòu)買印花稅票,所負(fù)擔(dān)的印花稅借:管理費(fèi)用貸:銀行存款
E.企業(yè)購(gòu)入辦公用車,每年負(fù)擔(dān)的車船稅借:管理費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車船稅

5.多項(xiàng)選擇題某企業(yè)2011年1月發(fā)生一項(xiàng)退貨業(yè)務(wù),2013年11月銷售的貨物一批被退回,已知貨物的不含稅價(jià)款100萬(wàn)元,增值稅稅款17萬(wàn)元,成本80萬(wàn)元,貨款已經(jīng)退還。則該資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄有()。

A.借:以前年度損益調(diào)整100貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(17)其他應(yīng)付款
B.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(17)銀行存款117
C.借:庫(kù)存商品80貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80
D.借:庫(kù)存商品80貸:以前年度損益調(diào)整80
E.借:本年利潤(rùn)20庫(kù)存商品80貸:應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(17)銀行存款117

最新試題

下列項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

就第一年收取租金、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。

題型:?jiǎn)柎痤}

某商場(chǎng)(一般納稅人)2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),其中對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額核算,錯(cuò)誤的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

資料同第12題,下列關(guān)于丙公司的賬務(wù)處理正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于企業(yè)其他稅費(fèi)核算的會(huì)計(jì)處理正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

企業(yè)繳納的各種稅金中,以下()不需要經(jīng)過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列稅費(fèi)應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目中列支的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

問(wèn)題:(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù),作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。(2)計(jì)算當(dāng)月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

某房地產(chǎn)企業(yè)將新開(kāi)發(fā)的商品房對(duì)外出售,取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬(wàn)元,應(yīng)該繳納土地增值稅260萬(wàn)元,則企業(yè)關(guān)于土地增值稅的賬務(wù)處理為()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某白酒生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)向當(dāng)?shù)厣坛卿N售其他酒,隨同其他酒銷售另外收取出借包裝物押金10000元。之后包裝物押金逾期沒(méi)有歸還,針對(duì)該項(xiàng)包裝物涉及的會(huì)計(jì)處理包括()。(其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%)

題型:多項(xiàng)選擇題