A企業(yè)為增值稅一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè),有進出口經(jīng)營權(quán),購入和內(nèi)銷商品適用的增值稅稅率均為17%。2014年10月經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:
(1)購入商品一批,不含稅價1000000元,通過銀行付款,貨物已經(jīng)驗收入庫,專用發(fā)票已經(jīng)認證抵扣;(2)內(nèi)銷商品一批,不含稅銷售額200000元,已通過銀行收訖款項;
(3)福利部門領(lǐng)用自產(chǎn)商品一批,正常不含稅售價10000元,成本8000元;
(4)上月底結(jié)轉(zhuǎn)本期留抵稅額10000元;
(5)出口一批產(chǎn)品,適用的退稅率為13%,出口貨物離岸價100000美元,期末美元:人民幣的匯率為1:6.2。
要求:
(1)計算出口免、抵、退相關(guān)數(shù)據(jù);
(2)作出上述業(yè)務(wù)的相關(guān)分錄。
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A.商業(yè)折扣行為
B.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為
C.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為
D.將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)的行為
E.將自產(chǎn)貨物用于無償贈送給敬老院行為
A.向消費者個人銷售金銀首飾負擔的消費稅借:營業(yè)稅金及附加4048.29貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅4048.29
B.單獨計價的包裝盒負擔的消費稅借:其他業(yè)務(wù)收入100貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅100
C.單獨計價的包裝盒負擔的消費稅借:營業(yè)稅金及附加100貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅100
D.以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅借:營業(yè)稅金及附加854.7貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅854.7
E.以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅借:營業(yè)稅金及附加1282.05貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅1282.05
A.借:固定資產(chǎn)清理750累計折舊450貸:固定資產(chǎn)1200
B.借:銀行存款1000貸:營業(yè)外收入1000
C.借:固定資產(chǎn)清理6貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅6
D.借:固定資產(chǎn)清理195貸:營業(yè)外收入195
E.借:固定資產(chǎn)清理50貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅50
A.將企業(yè)自產(chǎn)的原煤用于企業(yè)下設(shè)的生產(chǎn)車間生產(chǎn)鐵塊,所耗用的原煤負擔的資源稅借:制造費用貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交資源稅
B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售新建商品房負擔的土地增值稅借:固定資產(chǎn)清理貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅
C.企業(yè)購入耕地建造廠房負擔的耕地占用稅借:在建工程貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交耕地占用稅
D.企業(yè)購買印花稅票,所負擔的印花稅借:管理費用貸:銀行存款
E.企業(yè)購入辦公用車,每年負擔的車船稅借:管理費用貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交車船稅
A.借:以前年度損益調(diào)整100貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(17)其他應(yīng)付款
B.借:主營業(yè)務(wù)收入100貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(17)銀行存款117
C.借:庫存商品80貸:主營業(yè)務(wù)成本80
D.借:庫存商品80貸:以前年度損益調(diào)整80
E.借:本年利潤20庫存商品80貸:應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(17)銀行存款117
A.借:受托代銷商品20000貸:受托代銷商品款20000
B.借:受托代銷商品12000貸:受托代銷商品款12000
C.借:銀行存款11700貸:應(yīng)付賬款10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1700
D.借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)1700貸:應(yīng)付賬款1700
E.借:應(yīng)付賬款11700貸:銀行存款10700主營業(yè)務(wù)收入1000
A.借:發(fā)出商品20000貸:庫存商品20000
B.借:應(yīng)收賬款10530貸:主營業(yè)務(wù)收入9000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1530
C.借:應(yīng)收賬款11700貸:主營業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1700
D.借:銷售費用1000貸:應(yīng)收賬款1000
E.借:銀行存款10700貸:應(yīng)收賬款10700
A.借:銀行存款100貸:主營業(yè)務(wù)收入85.47應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)14.53
B.借:銀行存款4貸:其他業(yè)務(wù)收入3.42應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)0.58
C.借:主營業(yè)務(wù)成本62貸:庫存商品60周轉(zhuǎn)材料2
D.借:其他業(yè)務(wù)成本2貸:周轉(zhuǎn)材料2
E.借:營業(yè)稅金及附加5貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅5
A.從農(nóng)民手中收購雞蛋直接用于銷售,開具收購憑證上注明的價款是10萬元借:庫存商品8.85應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)1.15貸:銀行存款10
B.從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購買廢舊物資一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬,相關(guān)價款已經(jīng)支付借:原材料300應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)51貸:銀行存款351
C.從電視機廠(一般納稅人)采購電視機,約定銷售100臺電視機以上,電視機廠返利500元/臺,當月銷售300臺電視機,已經(jīng)取得返利款借:銀行存款15貸:主營業(yè)務(wù)成本12.45應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)2.55
D.從農(nóng)場采購牛奶1000噸,支付價款80萬元,按規(guī)定開具了農(nóng)產(chǎn)品收購憑證借:庫存商品80貸:銀行存款80
E.從毛巾廠(小規(guī)模納稅人)購進毛巾、枕巾、浴巾各5000條,轉(zhuǎn)賬支票支付價款20萬元,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票借:庫存商品18.87應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)1.13貸:銀行存款20
A.借:在建工程23400貸:其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整3400
B.借:應(yīng)交稅費增值稅檢查調(diào)整3400貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅3400
C.借:應(yīng)交稅費-未交增值稅3400貸:銀行存款3400
D.借:在建工程23400貸:其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)3400
E.借:在建工程23400貸:其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3400
最新試題
下列有關(guān)資源稅的會計核算,說法正確有的()。
某白酒生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)向當?shù)厣坛卿N售其他酒,隨同其他酒銷售另外收取出借包裝物押金10000元。之后包裝物押金逾期沒有歸還,針對該項包裝物涉及的會計處理包括()。(其他酒的消費稅稅率為10%)
營改增一般納稅人申請過渡性財政扶持資金,待實際收到財政扶持資金時,按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記()等科目。
某房地產(chǎn)企業(yè)將新開發(fā)的商品房對外出售,取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬元,應(yīng)該繳納土地增值稅260萬元,則企業(yè)關(guān)于土地增值稅的賬務(wù)處理為()。
某企業(yè)于2013年7月應(yīng)納增值稅10萬元,欠稅未繳。2013年9月末留抵稅額為3萬元,10月末留抵稅額為8萬元。以下會計分錄正確的有()。
企業(yè)繳納的各種稅金中,以下()不需要經(jīng)過“應(yīng)交稅費”科目核算。
某珠寶生產(chǎn)企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月將自產(chǎn)的鉑金戒指10個獎勵優(yōu)秀員工,每個戒指4克,成本合計為15000元,當月同樣鉑金戒指的零售價格為487.5元/克。則下列會計處理中正確的有()。
自2012年7月1日起,以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售()的增值稅一般納稅人,納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。
某百貨商店(一般納稅人)采用售價金額核算,2014年10月3日購進微波爐一批,增值稅專用發(fā)票上注明進價50000元,進項稅額85OO元,款項通過銀行轉(zhuǎn)賬;該批商品的含稅售價為67000元;10月20日,該批商品全部售出,并收到貨款。假設(shè)10月份無期初同類商品的存貨,則該零售店10月會計處理應(yīng)為()。
甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當期結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本,則甲企業(yè)有可能發(fā)生了()。