多項選擇題增值稅中所說的“非正常損失”是指()。

A.跌價損失
B.自然災(zāi)害損失
C.被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物
D.生產(chǎn)中的合理損耗
E.因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失


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1.單項選擇題某房地產(chǎn)企業(yè)將新開發(fā)的商品房對外出售,取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬元,應(yīng)該繳納土地增值稅260萬元,則企業(yè)關(guān)于土地增值稅的賬務(wù)處理為()。

A.借:營業(yè)稅金及附加   260萬  貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅   260萬
B.借:其他業(yè)務(wù)成本   260萬  貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅   260萬
C.借:固定資產(chǎn)清理   260萬  貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅   260萬
D.借:其他業(yè)務(wù)成本   260萬  貸:銀行存款   260萬

2.單項選擇題企業(yè)繳納的各種稅金中,以下()不需要經(jīng)過“應(yīng)交稅費”科目核算。

A.增值稅
B.車輛購置稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.土地增值稅

3.單項選擇題營改增一般納稅人申請過渡性財政扶持資金,待實際收到財政扶持資金時,按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記()等科目。

A.營業(yè)外收入
B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
C.其他應(yīng)收款
D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

6.單項選擇題出租出借的包裝物收取的押金,逾期沒收時,應(yīng)該()。

A.貸記“營業(yè)外收入”科目
B.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目
C.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目
D.貸記“資本公積”科目

7.問答題

基本資料:樂居地板廠,系增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售各種實木漆飾地板(以下簡稱漆板),也接受委托加工實木漆飾地板。2014年2月期末:增值稅留抵稅額8000元;各種增值稅抵扣憑證均合法有效并在規(guī)定的時間辦理了認(rèn)證手續(xù)。
2014年3月有關(guān)購銷經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:
①3月2日發(fā)出漆板一批,成本價格為100000元,委托代銷商代銷;
②3月7日向林場購進(jìn)其自產(chǎn)原木一批,取得林場開具的普通發(fā)票注明:價款250000元;款項通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖;
③3月8日發(fā)出原木一批,委托協(xié)作廠加工實木白坯地板,實際成本100000元;
④3月9日接受某裝潢公司委托定制一批特種漆板,裝潢公司發(fā)來加工用木材一批,成本為50000元,已全部交到生產(chǎn)車間進(jìn)行加工;以銀行存款收取裝潢公司加工定金3000元;
⑤3月11日向木材公司購進(jìn)木材一批,取得增值稅專用發(fā)票注明:價款200000元,稅額34000元,開具商業(yè)承兌匯票一份;取得運輸部門開具的貨運增值稅專用發(fā)票,注明運費8000元,增值稅880元,款項用支票付清;
⑥3月12日協(xié)作廠實木白坯地板全部加工完畢,提貨時,協(xié)作廠收取加工費開具增值稅專用發(fā)票注明:價款14000元,稅額2380元,另代扣消費稅6000元,款項均已經(jīng)支付。白坯實木地板收到后擬再生產(chǎn)漆板;
⑦3月13日因材料倉庫發(fā)生火災(zāi),部分庫存材料發(fā)生損失,經(jīng)盤點損失情況為:外購原木30000元,外購木材20000元;
⑧3月15日新辦公樓在建工程領(lǐng)用漆板一批,成本價格為70000元(同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為90000元);
⑨3月16日收到上月委托代銷商的代銷貨物匯款60000元,但未取得代銷清單;
⑩3月18日上月銷售的一批漆板因質(zhì)量有問題,經(jīng)與購貨方協(xié)調(diào),購貨方以8折購進(jìn),憑購貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《開具紅字專用發(fā)票通知單》,開具紅字增值稅專用發(fā)票注明:價款20000元,稅額-3400元:同時款項也退還給購貨方;3月22日零售給居民個人漆板一批,價稅合計13700元,款項收到并繳存銀行;3月25日裝潢公司定制的特種漆板加工完畢,全部發(fā)給裝潢公司,按協(xié)議約定收取加工費,開具增值稅專用發(fā)票注明:價款7000元,稅額1190元,并代收消費稅(受托方無同類消費品售價)余款裝潢公司尚未支付;3月28日廠非獨立核算門市部報來零售漆板收入合計351000元(按出廠價計算為292500元),其中234000元開具普通發(fā)票,其余部分未開具發(fā)票,所有款項已存開戶銀行;3月31日代銷商發(fā)來本月代銷漆板清單,當(dāng)月代銷收入價稅合計409500元,應(yīng)付代銷手續(xù)費15000元,扣除3月16日已匯款項,收到代銷商匯款334500元。
經(jīng)核實3月白坯實木板期初無余額,期末余額為12000元,發(fā)出部分系生產(chǎn)漆板領(lǐng)用,其他業(yè)務(wù)無涉稅事項,漆板消費稅稅率5%。

問題:
(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù),作出相應(yīng)的會計分錄。
(2)計算當(dāng)月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費稅和應(yīng)代收代繳的消費稅。

8.問答題

遠(yuǎn)洋公司是增值稅一般納稅人,主要從事機電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售,并下設(shè)運輸部門負(fù)責(zé)所售貨物的運輸服務(wù)及對外承接一些其他的運輸勞務(wù)。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運輸服務(wù)均作為主營業(yè)務(wù)收入來核算。由于公司的運輸勞務(wù)金額較大,運輸勞務(wù)也可以按一般納稅人的方法核算。
資料一:2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)提供一項運輸勞務(wù),取得含稅貨運收入20萬元,價款已經(jīng)全部收到。
(2)與乙運輸企業(yè)(一般納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運收入80萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給乙運輸企業(yè)含稅運費20萬元,并取得乙運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(3)與丙運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運收入60萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給丙運輸企業(yè)含稅運費20萬元,并取得丙運輸企業(yè)找稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。
(4)與丁運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運收入50萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給丁運輸企業(yè)含稅運費10萬元,并取得丁運輸企業(yè)自己開具的增值稅普通發(fā)票。(5)當(dāng)月,公司購入汽油用于運輸業(yè)務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上貨款70.6萬元,增值稅稅額為12萬元,款項已經(jīng)支付。
資料二:同月企業(yè)初次購買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,用銀行存款支付,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅價款2000元,增值稅稅額340元。設(shè)備當(dāng)月開始使用,預(yù)計使用5年。
資料三:2014年10月,遠(yuǎn)洋公司將部分新購入的自有車輛對外出租,租賃期限1個月,取得不含稅租金收入15萬元,款項已經(jīng)收到。
要求:
(1)根據(jù)資料一,計算遠(yuǎn)洋公司2014年8月應(yīng)該繳納的增值稅稅額。
(2)根據(jù)資料一,編制上述業(yè)務(wù)所涉及的會計分錄。(不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費附加等的處理)。
(3)針對資料二,作為稅務(wù)師,請分析企業(yè)應(yīng)該如何抵扣此項設(shè)備的增值稅,并進(jìn)行當(dāng)年的賬務(wù)處理。。
(4)針對資料三,作為稅務(wù)師,請分析企業(yè)應(yīng)該如何繳納增值稅。并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。(以上處理結(jié)果保留兩位小數(shù))

10.多項選擇題甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本,則甲企業(yè)有可能發(fā)生了()。

A.商業(yè)折扣行為
B.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為
C.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為
D.將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)的行為
E.將自產(chǎn)貨物用于無償贈送給敬老院行為

最新試題

2014年6月某市某企業(yè)將廠房對外出售取得收入1000萬元,已知該廠房是企業(yè)在2006年12月自建,廠房原值1200萬元,稅法與會計中均按照20年計提折舊,假設(shè)殘值率為0,廠房出售過程中銀行存款支付各種費用5萬元(不考慮城建稅、教育費附加以及土地增值稅),則下列會計處理中正確的有()。

題型:多項選擇題

A企業(yè)為增值稅一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè),有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán),購入和內(nèi)銷商品適用的增值稅稅率均為17%。2014年10月經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)購入商品一批,不含稅價1000000元,通過銀行付款,貨物已經(jīng)驗收入庫,專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣;(2)內(nèi)銷商品一批,不含稅銷售額200000元,已通過銀行收訖款項;(3)福利部門領(lǐng)用自產(chǎn)商品一批,正常不含稅售價10000元,成本8000元;(4)上月底結(jié)轉(zhuǎn)本期留抵稅額10000元;(5)出口一批產(chǎn)品,適用的退稅率為13%,出口貨物離岸價100000美元,期末美元:人民幣的匯率為1:6.2。要求:(1)計算出口免、抵、退相關(guān)數(shù)據(jù);(2)作出上述業(yè)務(wù)的相關(guān)分錄。

題型:問答題

下列稅金應(yīng)在管理費用中列支的有()。

題型:多項選擇題

企業(yè)繳納的各種稅金中,以下()不需要經(jīng)過“應(yīng)交稅費”科目核算。

題型:單項選擇題

出租出借的包裝物收取的押金,逾期沒收時,應(yīng)該()。

題型:單項選擇題

下列項目進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。

題型:多項選擇題

某企業(yè)于2013年7月應(yīng)納增值稅10萬元,欠稅未繳。2013年9月末留抵稅額為3萬元,10月末留抵稅額為8萬元。以下會計分錄正確的有()。

題型:多項選擇題

某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為17%,退稅稅率為13%;2015年12月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為:購原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元,外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額34萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款117萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

題型:問答題

甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本,則甲企業(yè)有可能發(fā)生了()。

題型:多項選擇題

某生產(chǎn)性企業(yè)2014年10月管理不善,使2014年9月外購的甲材料損失100噸,生產(chǎn)完工的A產(chǎn)品損失200箱。甲材料采購價格500元/噸,市場價格600元/噸,損失甲材料的賬面價值為55000元,除了材料的購買價款以外,其他為支付的運費并取得了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。A產(chǎn)品每箱成本1萬元,不含稅售價1.3萬元,耗用7月購入的甲材料生產(chǎn),原材料占生產(chǎn)成本的60%,運費成本占整個原材料成本的10%,則以下說法正確的有()。(甲材料、A產(chǎn)品適用的增值稅率均為17%.均不屬于應(yīng)稅消費品,采購過程中均取得了合法合規(guī)的發(fā)票。該損失經(jīng)董事會批準(zhǔn)計入營業(yè)外支出處理)

題型:多項選擇題