單項選擇題營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下的()專欄進(jìn)行核算。

A.進(jìn)項稅額
B.減免稅款
C.增值留抵稅額
D.營改增抵減的銷項稅額


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2.單項選擇題出租出借的包裝物收取的押金,逾期沒收時,應(yīng)該()。

A.貸記“營業(yè)外收入”科目
B.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目
C.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目
D.貸記“資本公積”科目

3.問答題

基本資料:樂居地板廠,系增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售各種實木漆飾地板(以下簡稱漆板),也接受委托加工實木漆飾地板。2014年2月期末:增值稅留抵稅額8000元;各種增值稅抵扣憑證均合法有效并在規(guī)定的時間辦理了認(rèn)證手續(xù)。
2014年3月有關(guān)購銷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
①3月2日發(fā)出漆板一批,成本價格為100000元,委托代銷商代銷;
②3月7日向林場購進(jìn)其自產(chǎn)原木一批,取得林場開具的普通發(fā)票注明:價款250000元;款項通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖;
③3月8日發(fā)出原木一批,委托協(xié)作廠加工實木白坯地板,實際成本100000元;
④3月9日接受某裝潢公司委托定制一批特種漆板,裝潢公司發(fā)來加工用木材一批,成本為50000元,已全部交到生產(chǎn)車間進(jìn)行加工;以銀行存款收取裝潢公司加工定金3000元;
⑤3月11日向木材公司購進(jìn)木材一批,取得增值稅專用發(fā)票注明:價款200000元,稅額34000元,開具商業(yè)承兌匯票一份;取得運輸部門開具的貨運增值稅專用發(fā)票,注明運費8000元,增值稅880元,款項用支票付清;
⑥3月12日協(xié)作廠實木白坯地板全部加工完畢,提貨時,協(xié)作廠收取加工費開具增值稅專用發(fā)票注明:價款14000元,稅額2380元,另代扣消費稅6000元,款項均已經(jīng)支付。白坯實木地板收到后擬再生產(chǎn)漆板;
⑦3月13日因材料倉庫發(fā)生火災(zāi),部分庫存材料發(fā)生損失,經(jīng)盤點損失情況為:外購原木30000元,外購木材20000元;
⑧3月15日新辦公樓在建工程領(lǐng)用漆板一批,成本價格為70000元(同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為90000元);
⑨3月16日收到上月委托代銷商的代銷貨物匯款60000元,但未取得代銷清單;
⑩3月18日上月銷售的一批漆板因質(zhì)量有問題,經(jīng)與購貨方協(xié)調(diào),購貨方以8折購進(jìn),憑購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字專用發(fā)票通知單》,開具紅字增值稅專用發(fā)票注明:價款20000元,稅額-3400元:同時款項也退還給購貨方;3月22日零售給居民個人漆板一批,價稅合計13700元,款項收到并繳存銀行;3月25日裝潢公司定制的特種漆板加工完畢,全部發(fā)給裝潢公司,按協(xié)議約定收取加工費,開具增值稅專用發(fā)票注明:價款7000元,稅額1190元,并代收消費稅(受托方無同類消費品售價)余款裝潢公司尚未支付;3月28日廠非獨立核算門市部報來零售漆板收入合計351000元(按出廠價計算為292500元),其中234000元開具普通發(fā)票,其余部分未開具發(fā)票,所有款項已存開戶銀行;3月31日代銷商發(fā)來本月代銷漆板清單,當(dāng)月代銷收入價稅合計409500元,應(yīng)付代銷手續(xù)費15000元,扣除3月16日已匯款項,收到代銷商匯款334500元。
經(jīng)核實3月白坯實木板期初無余額,期末余額為12000元,發(fā)出部分系生產(chǎn)漆板領(lǐng)用,其他業(yè)務(wù)無涉稅事項,漆板消費稅稅率5%。

問題:
(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù),作出相應(yīng)的會計分錄。
(2)計算當(dāng)月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費稅和應(yīng)代收代繳的消費稅。

4.問答題

遠(yuǎn)洋公司是增值稅一般納稅人,主要從事機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售,并下設(shè)運輸部門負(fù)責(zé)所售貨物的運輸服務(wù)及對外承接一些其他的運輸勞務(wù)。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運輸服務(wù)均作為主營業(yè)務(wù)收入來核算。由于公司的運輸勞務(wù)金額較大,運輸勞務(wù)也可以按一般納稅人的方法核算。
資料一:2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)提供一項運輸勞務(wù),取得含稅貨運收入20萬元,價款已經(jīng)全部收到。
(2)與乙運輸企業(yè)(一般納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運收入80萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給乙運輸企業(yè)含稅運費20萬元,并取得乙運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(3)與丙運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運收入60萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給丙運輸企業(yè)含稅運費20萬元,并取得丙運輸企業(yè)找稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。
(4)與丁運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運收入50萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給丁運輸企業(yè)含稅運費10萬元,并取得丁運輸企業(yè)自己開具的增值稅普通發(fā)票。(5)當(dāng)月,公司購入汽油用于運輸業(yè)務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上貨款70.6萬元,增值稅稅額為12萬元,款項已經(jīng)支付。
資料二:同月企業(yè)初次購買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,用銀行存款支付,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅價款2000元,增值稅稅額340元。設(shè)備當(dāng)月開始使用,預(yù)計使用5年。
資料三:2014年10月,遠(yuǎn)洋公司將部分新購入的自有車輛對外出租,租賃期限1個月,取得不含稅租金收入15萬元,款項已經(jīng)收到。
要求:
(1)根據(jù)資料一,計算遠(yuǎn)洋公司2014年8月應(yīng)該繳納的增值稅稅額。
(2)根據(jù)資料一,編制上述業(yè)務(wù)所涉及的會計分錄。(不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費附加等的處理)。
(3)針對資料二,作為稅務(wù)師,請分析企業(yè)應(yīng)該如何抵扣此項設(shè)備的增值稅,并進(jìn)行當(dāng)年的賬務(wù)處理。。
(4)針對資料三,作為稅務(wù)師,請分析企業(yè)應(yīng)該如何繳納增值稅。并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。(以上處理結(jié)果保留兩位小數(shù))

最新試題

某房地產(chǎn)企業(yè)將新開發(fā)的商品房對外出售,取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬元,應(yīng)該繳納土地增值稅260萬元,則企業(yè)關(guān)于土地增值稅的賬務(wù)處理為()。

題型:單項選擇題

營業(yè)稅金及附加”科目中核算的稅種包含()。

題型:多項選擇題

甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本,則甲企業(yè)有可能發(fā)生了()。

題型:多項選擇題

上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理?

題型:問答題

下列關(guān)于企業(yè)其他稅費核算的會計處理正確的有()。

題型:多項選擇題

某企業(yè)2011年1月發(fā)生一項退貨業(yè)務(wù),2013年11月銷售的貨物一批被退回,已知貨物的不含稅價款100萬元,增值稅稅款17萬元,成本80萬元,貨款已經(jīng)退還。則該資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項應(yīng)做的會計分錄有()。

題型:多項選擇題

2014年6月某市某企業(yè)將廠房對外出售取得收入1000萬元,已知該廠房是企業(yè)在2006年12月自建,廠房原值1200萬元,稅法與會計中均按照20年計提折舊,假設(shè)殘值率為0,廠房出售過程中銀行存款支付各種費用5萬元(不考慮城建稅、教育費附加以及土地增值稅),則下列會計處理中正確的有()。

題型:多項選擇題

企業(yè)繳納的各種稅金中,以下()不需要經(jīng)過“應(yīng)交稅費”科目核算。

題型:單項選擇題

某商店(一般納稅人)2014年2月銷售盒裝金銀首飾含稅價100萬元;首飾成本60萬元,首飾盒成本2萬元,企業(yè)按照100萬元直接收款并開具普通發(fā)票,則企業(yè)的會計處理中,正確的會計分錄有()。

題型:多項選擇題

下列稅費應(yīng)在“管理費用”科目中列支的有()。

題型:多項選擇題