多項(xiàng)選擇題自2012年7月1日起,以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售()的增值稅一般納稅人,納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。

A.植物油
B.液體乳及乳制品
C.饅頭
D.酒及酒精
E.月餅


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1.多項(xiàng)選擇題某企業(yè)于2013年7月應(yīng)納增值稅10萬元,欠稅未繳。2013年9月末留抵稅額為3萬元,10月末留抵稅額為8萬元。以下會(huì)計(jì)分錄正確的有()。

A.9月,借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(30000)           貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅(30000)
B.10月,借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(70000)           貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅(70000)
C.9月,借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(100000)           貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅(100000)
D.10月,借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(80000)           貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅(80000)
E.10月,借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(100000)           貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅(100000)

2.多項(xiàng)選擇題增值稅中所說的“非正常損失”是指()。

A.跌價(jià)損失
B.自然災(zāi)害損失
C.被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物
D.生產(chǎn)中的合理損耗
E.因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失

3.單項(xiàng)選擇題某房地產(chǎn)企業(yè)將新開發(fā)的商品房對(duì)外出售,取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬元,應(yīng)該繳納土地增值稅260萬元,則企業(yè)關(guān)于土地增值稅的賬務(wù)處理為()。

A.借:營業(yè)稅金及附加   260萬  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅   260萬
B.借:其他業(yè)務(wù)成本   260萬  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅   260萬
C.借:固定資產(chǎn)清理   260萬  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅   260萬
D.借:其他業(yè)務(wù)成本   260萬  貸:銀行存款   260萬

4.單項(xiàng)選擇題企業(yè)繳納的各種稅金中,以下()不需要經(jīng)過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

A.增值稅
B.車輛購置稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.土地增值稅

5.單項(xiàng)選擇題營改增一般納稅人申請過渡性財(cái)政扶持資金,待實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí),按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記()等科目。

A.營業(yè)外收入
B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
C.其他應(yīng)收款
D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)

8.單項(xiàng)選擇題出租出借的包裝物收取的押金,逾期沒收時(shí),應(yīng)該()。

A.貸記“營業(yè)外收入”科目
B.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目
C.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目
D.貸記“資本公積”科目

9.問答題

基本資料:樂居地板廠,系增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售各種實(shí)木漆飾地板(以下簡稱漆板),也接受委托加工實(shí)木漆飾地板。2014年2月期末:增值稅留抵稅額8000元;各種增值稅抵扣憑證均合法有效并在規(guī)定的時(shí)間辦理了認(rèn)證手續(xù)。
2014年3月有關(guān)購銷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
①3月2日發(fā)出漆板一批,成本價(jià)格為100000元,委托代銷商代銷;
②3月7日向林場購進(jìn)其自產(chǎn)原木一批,取得林場開具的普通發(fā)票注明:價(jià)款250000元;款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖;
③3月8日發(fā)出原木一批,委托協(xié)作廠加工實(shí)木白坯地板,實(shí)際成本100000元;
④3月9日接受某裝潢公司委托定制一批特種漆板,裝潢公司發(fā)來加工用木材一批,成本為50000元,已全部交到生產(chǎn)車間進(jìn)行加工;以銀行存款收取裝潢公司加工定金3000元;
⑤3月11日向木材公司購進(jìn)木材一批,取得增值稅專用發(fā)票注明:價(jià)款200000元,稅額34000元,開具商業(yè)承兌匯票一份;取得運(yùn)輸部門開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)8000元,增值稅880元,款項(xiàng)用支票付清;
⑥3月12日協(xié)作廠實(shí)木白坯地板全部加工完畢,提貨時(shí),協(xié)作廠收取加工費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票注明:價(jià)款14000元,稅額2380元,另代扣消費(fèi)稅6000元,款項(xiàng)均已經(jīng)支付。白坯實(shí)木地板收到后擬再生產(chǎn)漆板;
⑦3月13日因材料倉庫發(fā)生火災(zāi),部分庫存材料發(fā)生損失,經(jīng)盤點(diǎn)損失情況為:外購原木30000元,外購木材20000元;
⑧3月15日新辦公樓在建工程領(lǐng)用漆板一批,成本價(jià)格為70000元(同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為90000元);
⑨3月16日收到上月委托代銷商的代銷貨物匯款60000元,但未取得代銷清單;
⑩3月18日上月銷售的一批漆板因質(zhì)量有問題,經(jīng)與購貨方協(xié)調(diào),購貨方以8折購進(jìn),憑購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字專用發(fā)票通知單》,開具紅字增值稅專用發(fā)票注明:價(jià)款20000元,稅額-3400元:同時(shí)款項(xiàng)也退還給購貨方;3月22日零售給居民個(gè)人漆板一批,價(jià)稅合計(jì)13700元,款項(xiàng)收到并繳存銀行;3月25日裝潢公司定制的特種漆板加工完畢,全部發(fā)給裝潢公司,按協(xié)議約定收取加工費(fèi),開具增值稅專用發(fā)票注明:價(jià)款7000元,稅額1190元,并代收消費(fèi)稅(受托方無同類消費(fèi)品售價(jià))余款裝潢公司尚未支付;3月28日廠非獨(dú)立核算門市部報(bào)來零售漆板收入合計(jì)351000元(按出廠價(jià)計(jì)算為292500元),其中234000元開具普通發(fā)票,其余部分未開具發(fā)票,所有款項(xiàng)已存開戶銀行;3月31日代銷商發(fā)來本月代銷漆板清單,當(dāng)月代銷收入價(jià)稅合計(jì)409500元,應(yīng)付代銷手續(xù)費(fèi)15000元,扣除3月16日已匯款項(xiàng),收到代銷商匯款334500元。
經(jīng)核實(shí)3月白坯實(shí)木板期初無余額,期末余額為12000元,發(fā)出部分系生產(chǎn)漆板領(lǐng)用,其他業(yè)務(wù)無涉稅事項(xiàng),漆板消費(fèi)稅稅率5%。

問題:
(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù),作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
(2)計(jì)算當(dāng)月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

10.問答題

遠(yuǎn)洋公司是增值稅一般納稅人,主要從事機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售,并下設(shè)運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)所售貨物的運(yùn)輸服務(wù)及對(duì)外承接一些其他的運(yùn)輸勞務(wù)。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運(yùn)輸服務(wù)均作為主營業(yè)務(wù)收入來核算。由于公司的運(yùn)輸勞務(wù)金額較大,運(yùn)輸勞務(wù)也可以按一般納稅人的方法核算。
資料一:2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)提供一項(xiàng)運(yùn)輸勞務(wù),取得含稅貨運(yùn)收入20萬元,價(jià)款已經(jīng)全部收到。
(2)與乙運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運(yùn)收入80萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時(shí)支付給乙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬元,并取得乙運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(3)與丙運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運(yùn)收入60萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時(shí)支付給丙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬元,并取得丙運(yùn)輸企業(yè)找稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。
(4)與丁運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運(yùn)收入50萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時(shí)支付給丁運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)10萬元,并取得丁運(yùn)輸企業(yè)自己開具的增值稅普通發(fā)票。(5)當(dāng)月,公司購入汽油用于運(yùn)輸業(yè)務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上貨款70.6萬元,增值稅稅額為12萬元,款項(xiàng)已經(jīng)支付。
資料二:同月企業(yè)初次購買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,用銀行存款支付,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅價(jià)款2000元,增值稅稅額340元。設(shè)備當(dāng)月開始使用,預(yù)計(jì)使用5年。
資料三:2014年10月,遠(yuǎn)洋公司將部分新購入的自有車輛對(duì)外出租,租賃期限1個(gè)月,取得不含稅租金收入15萬元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。
要求:
(1)根據(jù)資料一,計(jì)算遠(yuǎn)洋公司2014年8月應(yīng)該繳納的增值稅稅額。
(2)根據(jù)資料一,編制上述業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)分錄。(不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費(fèi)附加等的處理)。
(3)針對(duì)資料二,作為稅務(wù)師,請分析企業(yè)應(yīng)該如何抵扣此項(xiàng)設(shè)備的增值稅,并進(jìn)行當(dāng)年的賬務(wù)處理。。
(4)針對(duì)資料三,作為稅務(wù)師,請分析企業(yè)應(yīng)該如何繳納增值稅。并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。(以上處理結(jié)果保留兩位小數(shù))

最新試題

下列稅金應(yīng)在管理費(fèi)用中列支的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某商店(一般納稅人)2014年2月銷售盒裝金銀首飾含稅價(jià)100萬元;首飾成本60萬元,首飾盒成本2萬元,企業(yè)按照100萬元直接收款并開具普通發(fā)票,則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理中,正確的會(huì)計(jì)分錄有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為17%,退稅稅率為13%;2015年12月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為:購原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元,外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款117萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

題型:問答題

營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的()專欄進(jìn)行核算。

題型:單項(xiàng)選擇題

自2012年7月1日起,以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售()的增值稅一般納稅人,納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。

題型:多項(xiàng)選擇題

某珠寶生產(chǎn)企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月將自產(chǎn)的鉑金戒指10個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工,每個(gè)戒指4克,成本合計(jì)為15000元,當(dāng)月同樣鉑金戒指的零售價(jià)格為487.5元/克。則下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

營業(yè)稅金及附加”科目中核算的稅種包含()。

題型:多項(xiàng)選擇題

企業(yè)繳納的各種稅金中,以下()不需要經(jīng)過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

題型:單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)于2013年7月應(yīng)納增值稅10萬元,欠稅未繳。2013年9月末留抵稅額為3萬元,10月末留抵稅額為8萬元。以下會(huì)計(jì)分錄正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

出租出借的包裝物收取的押金,逾期沒收時(shí),應(yīng)該()。

題型:單項(xiàng)選擇題