單項(xiàng)選擇題企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務(wù),可以采用價(jià)稅分別記賬,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額單獨(dú)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”中核算的是()。

A.外購作為集體福利用的辦公器材
B.本期收到出口貨物的退稅額
C.外購食品油用于職工食堂
D.當(dāng)期購進(jìn)材料以備用于投資


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1.單項(xiàng)選擇題2014年4月,增值稅一般納稅人企業(yè)甲公司,初次購入一臺(tái)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,支付不含稅價(jià)款3000元,增值稅稅款510元,取得增值稅專用發(fā)票。下列相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,正確的是()。

A.借:固定資產(chǎn)3000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)510貸:銀行存款3510
B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)3510貸:遞延收益3510
C.借:固定資產(chǎn)3000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)3510貸:銀行存款3510
D.借:固定資產(chǎn)3000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)510貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(減免稅款)3510

2.單項(xiàng)選擇題試點(diǎn)營改增一般納稅人兼有原增值稅傳統(tǒng)業(yè)務(wù),截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,應(yīng)該在()科目核算。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)
C.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
D.應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

3.單項(xiàng)選擇題一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付價(jià)款的,應(yīng)在()科目核算,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。

A.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
B.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)
C.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

4.單項(xiàng)選擇題企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列稅費(fèi),應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本的是()。

A.房產(chǎn)稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.教育費(fèi)附加
D.車輛購置稅

5.單項(xiàng)選擇題某公司是一個(gè)生產(chǎn)企業(yè),2014年8月內(nèi)銷貨物600萬,當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票10張,經(jīng)過認(rèn)證當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是200萬,當(dāng)月外銷貨物離岸價(jià)為1000萬。該貨物的增值稅征收率是17%,退稅率是13%??赡苌婕暗臅?huì)計(jì)分錄是()。

A.借:其他應(yīng)收款130貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)130
B.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)72其他應(yīng)收款58貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)130
C.借:庫存商品40貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)40
D.借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅58貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)58

最新試題

某工業(yè)企業(yè)為上市公司,2014年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),已作出了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理,稅務(wù)師審核時(shí)認(rèn)為正確的有()。(假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購貨物及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣)

題型:多項(xiàng)選擇題

某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為17%,退稅稅率為13%;2015年12月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為:購原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元,外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款117萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

題型:問答題

下列項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

營業(yè)稅金及附加”科目中核算的稅種包含()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列稅金應(yīng)在管理費(fèi)用中列支的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)資源稅的會(huì)計(jì)核算,說法正確有的()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于企業(yè)其他稅費(fèi)核算的會(huì)計(jì)處理正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

A企業(yè)為增值稅一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè),有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán),購入和內(nèi)銷商品適用的增值稅稅率均為17%。2014年10月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)購入商品一批,不含稅價(jià)1000000元,通過銀行付款,貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫,專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣;(2)內(nèi)銷商品一批,不含稅銷售額200000元,已通過銀行收訖款項(xiàng);(3)福利部門領(lǐng)用自產(chǎn)商品一批,正常不含稅售價(jià)10000元,成本8000元;(4)上月底結(jié)轉(zhuǎn)本期留抵稅額10000元;(5)出口一批產(chǎn)品,適用的退稅率為13%,出口貨物離岸價(jià)100000美元,期末美元:人民幣的匯率為1:6.2。要求:(1)計(jì)算出口免、抵、退相關(guān)數(shù)據(jù);(2)作出上述業(yè)務(wù)的相關(guān)分錄。

題型:問答題

某生產(chǎn)性企業(yè)2014年10月管理不善,使2014年9月外購的甲材料損失100噸,生產(chǎn)完工的A產(chǎn)品損失200箱。甲材料采購價(jià)格500元/噸,市場價(jià)格600元/噸,損失甲材料的賬面價(jià)值為55000元,除了材料的購買價(jià)款以外,其他為支付的運(yùn)費(fèi)并取得了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。A產(chǎn)品每箱成本1萬元,不含稅售價(jià)1.3萬元,耗用7月購入的甲材料生產(chǎn),原材料占生產(chǎn)成本的60%,運(yùn)費(fèi)成本占整個(gè)原材料成本的10%,則以下說法正確的有()。(甲材料、A產(chǎn)品適用的增值稅率均為17%.均不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品,采購過程中均取得了合法合規(guī)的發(fā)票。該損失經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)計(jì)入營業(yè)外支出處理)

題型:多項(xiàng)選擇題

營改增一般納稅人申請過渡性財(cái)政扶持資金,待實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí),按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記()等科目。

題型:單項(xiàng)選擇題