A.借:原材料10000應付職工薪酬職工福利費11700應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1700貸:銀行存款23400
B.借:原材料10000應付職工薪酬-職工福利費10000應交稅費-應交增值稅(進項稅額)3400貸:銀行存款23400
C.借:原材料10000應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1700管理費用11700貸:銀行存款23400
D.借:原材料10000管理費用10000應交稅費應交增值稅(進項稅額)3400貸:銀行存款23400
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A.借記“利潤分配未分配利潤”
B.借記“以前年度損益調(diào)整”
C.貨記“以前年度損益調(diào)整”
D.貸記“應交稅費-應交所得稅”
A.房產(chǎn)稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.教育費附加
D.車船稅
A.借:應交稅費-未交增值稅20貸:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)20
B.借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)20貨:應交稅費-未交增值稅20
C.借:應交稅費未交增值稅10貸:應交稅費應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10
D.借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)-20貸:應交稅費-未交增值稅-20
A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于個人消費
B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工程
C.一般納稅人將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配
D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因地震造成的損失
A.外購作為集體福利用的辦公器材
B.本期收到出口貨物的退稅額
C.外購食品油用于職工食堂
D.當期購進材料以備用于投資
A.借:固定資產(chǎn)3000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)510貸:銀行存款3510
B.借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)3510貸:遞延收益3510
C.借:固定資產(chǎn)3000應交稅費——應交增值稅(減免稅款)3510貸:銀行存款3510
D.借:固定資產(chǎn)3000應交稅費應交增值稅(進項稅額)510貸:應交稅費應交增值稅(減免稅款)3510
A.應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
B.應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)
C.應交稅費——未交增值稅
D.應交稅費——增值稅留抵稅額
A.應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
B.應交稅費-應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)
C.應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
D.應交稅費-應交增值稅(減免稅款)
A.房產(chǎn)稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.教育費附加
D.車輛購置稅
A.借:其他應收款130貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)130
B.借:應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)72其他應收款58貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)130
C.借:庫存商品40貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)40
D.借:應交稅費-未交增值稅58貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)58
最新試題
下列關(guān)于企業(yè)其他稅費核算的會計處理正確的有()。
某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年9月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入94730元。同時,該批金銀首飾配以精美的包裝禮盒單獨銷售,收取含稅價款2340元。2014年10月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈10條,每條新項鏈對外零售價格3000元,舊項鏈作價1000元,從消費者手中每條收取新舊項鏈差價款2000元。該企業(yè)上述業(yè)務涉及消費稅的會計處理正確的有()。
營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在“應交稅費——應交增值稅”科目下的()專欄進行核算。
問題:(1)根據(jù)上述業(yè)務,作出相應的會計分錄。(2)計算當月該廠應繳納的增值稅、消費稅和應代收代繳的消費稅。
某企業(yè)2011年1月發(fā)生一項退貨業(yè)務,2013年11月銷售的貨物一批被退回,已知貨物的不含稅價款100萬元,增值稅稅款17萬元,成本80萬元,貨款已經(jīng)退還。則該資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項應做的會計分錄有()。
下列項目進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。
某珠寶生產(chǎn)企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月將自產(chǎn)的鉑金戒指10個獎勵優(yōu)秀員工,每個戒指4克,成本合計為15000元,當月同樣鉑金戒指的零售價格為487.5元/克。則下列會計處理中正確的有()。
某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為17%,退稅稅率為13%;2015年12月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務為:購原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元,外購貨物準予抵扣進項稅額34萬元通過認證。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款117萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業(yè)當期的“免、抵、退”稅額。
遠洋公司是增值稅一般納稅人,主要從事機電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售,并下設(shè)運輸部門負責所售貨物的運輸服務及對外承接一些其他的運輸勞務。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運輸服務均作為主營業(yè)務收入來核算。由于公司的運輸勞務金額較大,運輸勞務也可以按一般納稅人的方法核算。資料一:2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務:(1)提供一項運輸勞務,取得含稅貨運收入20萬元,價款已經(jīng)全部收到。(2)與乙運輸企業(yè)(一般納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務,收取全程含稅貨運收入80萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給乙運輸企業(yè)含稅運費20萬元,并取得乙運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(3)與丙運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務,收取全程含稅貨運收入60萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給丙運輸企業(yè)含稅運費20萬元,并取得丙運輸企業(yè)找稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(4)與丁運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務,收取全程含稅貨運收入50萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給丁運輸企業(yè)含稅運費10萬元,并取得丁運輸企業(yè)自己開具的增值稅普通發(fā)票。(5)當月,公司購入汽油用于運輸業(yè)務,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上貨款70.6萬元,增值稅稅額為12萬元,款項已經(jīng)支付。資料二:同月企業(yè)初次購買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,用銀行存款支付,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅價款2000元,增值稅稅額340元。設(shè)備當月開始使用,預計使用5年。資料三:2014年10月,遠洋公司將部分新購入的自有車輛對外出租,租賃期限1個月,取得不含稅租金收入15萬元,款項已經(jīng)收到。要求:(1)根據(jù)資料一,計算遠洋公司2014年8月應該繳納的增值稅稅額。(2)根據(jù)資料一,編制上述業(yè)務所涉及的會計分錄。(不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費附加等的處理)。(3)針對資料二,作為稅務師,請分析企業(yè)應該如何抵扣此項設(shè)備的增值稅,并進行當年的賬務處理。。(4)針對資料三,作為稅務師,請分析企業(yè)應該如何繳納增值稅。并進行相關(guān)賬務處理。(以上處理結(jié)果保留兩位小數(shù))
營改增一般納稅人申請過渡性財政扶持資金,待實際收到財政扶持資金時,按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記()等科目。