單項(xiàng)選擇題某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2014年7月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn),取得含稅銷售額120000元:銷售自己使用過的包裝物,取得含稅銷售額30000元,價(jià)款尚未收取。2014年7月該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅的賬務(wù)處理為()。

A.借:固定資產(chǎn)清理2203.89貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3203.89
B.借:固定資產(chǎn)清理2330.1應(yīng)收賬款873.79貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3203.89
C.借:固定資產(chǎn)清理3495.15營業(yè)稅金及附加873.79貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅4368.94
D.借:營業(yè)稅金及附加4368.94貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅4368.94


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1.單項(xiàng)選擇題某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批生產(chǎn)飼料,支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價(jià)款為10000元,開具農(nóng)產(chǎn)品收購憑證,并支付鐵路部門運(yùn)費(fèi)取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)3000元,增值稅330元,支付物流企業(yè)裝卸費(fèi)價(jià)稅合計(jì)503元,取得增值稅普通發(fā)票;驗(yàn)收入庫后,因管理人員保管不善損失1/4,則該項(xiàng)損失涉及增值稅的分錄為()。

A.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢407.5貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)407.5
B.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢387.55貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)387.55
C.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢377.5貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)377.5
D.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢387.55貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)387.55

2.單項(xiàng)選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年購入生產(chǎn)用原材料A一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價(jià)款為10000元,稅額1700元。購入健身設(shè)備一批,用于集體福利,取得的增值稅專用發(fā)票一張,注明的價(jià)款為10000元,稅額1700元??铐?xiàng)已通過銀行支付。已知企業(yè)原材料適用的增值稅稅率為17%,企業(yè)已經(jīng)按可預(yù)計(jì)的金額計(jì)提了職工福利費(fèi)。則正確的會(huì)計(jì)處理是()。

A.借:原材料10000應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)11700應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1700貸:銀行存款23400
B.借:原材料10000應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3400貸:銀行存款23400
C.借:原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1700管理費(fèi)用11700貸:銀行存款23400
D.借:原材料10000管理費(fèi)用10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3400貸:銀行存款23400

3.單項(xiàng)選擇題在納稅檢查中,發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí),應(yīng)在()科目進(jìn)行反映。

A.借記“利潤分配未分配利潤”
B.借記“以前年度損益調(diào)整”
C.貨記“以前年度損益調(diào)整”
D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”

4.單項(xiàng)選擇題企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列稅費(fèi),應(yīng)在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的是()。

A.房產(chǎn)稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.教育費(fèi)附加
D.車船稅

5.單項(xiàng)選擇題某企業(yè)2014年6月銷項(xiàng)稅額60萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額80萬元,5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納,則6月份,企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為()。

A.借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)20
B.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)20貨:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20
C.借:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅10貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10
D.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)-20貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-20

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一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”()明細(xì)專欄核算,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)資源稅的會(huì)計(jì)核算,說法正確有的()。

題型:多項(xiàng)選擇題

上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理?

題型:問答題

某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年9月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入94730元。同時(shí),該批金銀首飾配以精美的包裝禮盒單獨(dú)銷售,收取含稅價(jià)款2340元。2014年10月采取“以舊換新”方式銷售純金項(xiàng)鏈10條,每條新項(xiàng)鏈對外零售價(jià)格3000元,舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元,從消費(fèi)者手中每條收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)涉及消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

A企業(yè)為增值稅一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè),有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán),購入和內(nèi)銷商品適用的增值稅稅率均為17%。2014年10月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)購入商品一批,不含稅價(jià)1000000元,通過銀行付款,貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫,專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣;(2)內(nèi)銷商品一批,不含稅銷售額200000元,已通過銀行收訖款項(xiàng);(3)福利部門領(lǐng)用自產(chǎn)商品一批,正常不含稅售價(jià)10000元,成本8000元;(4)上月底結(jié)轉(zhuǎn)本期留抵稅額10000元;(5)出口一批產(chǎn)品,適用的退稅率為13%,出口貨物離岸價(jià)100000美元,期末美元:人民幣的匯率為1:6.2。要求:(1)計(jì)算出口免、抵、退相關(guān)數(shù)據(jù);(2)作出上述業(yè)務(wù)的相關(guān)分錄。

題型:問答題

2014年6月某市某企業(yè)將廠房對外出售取得收入1000萬元,已知該廠房是企業(yè)在2006年12月自建,廠房原值1200萬元,稅法與會(huì)計(jì)中均按照20年計(jì)提折舊,假設(shè)殘值率為0,廠房出售過程中銀行存款支付各種費(fèi)用5萬元(不考慮城建稅、教育費(fèi)附加以及土地增值稅),則下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某白酒生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)向當(dāng)?shù)厣坛卿N售其他酒,隨同其他酒銷售另外收取出借包裝物押金10000元。之后包裝物押金逾期沒有歸還,針對該項(xiàng)包裝物涉及的會(huì)計(jì)處理包括()。(其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%)

題型:多項(xiàng)選擇題

企業(yè)繳納的各種稅金中,以下()不需要經(jīng)過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

題型:單項(xiàng)選擇題

某商店(一般納稅人)2014年2月銷售盒裝金銀首飾含稅價(jià)100萬元;首飾成本60萬元,首飾盒成本2萬元,企業(yè)按照100萬元直接收款并開具普通發(fā)票,則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理中,正確的會(huì)計(jì)分錄有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某商場(一般納稅人)2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),其中對于進(jìn)項(xiàng)稅額核算,錯(cuò)誤的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題