單項選擇題商業(yè)零售企業(yè)采用售價金額法進行會計核算的,“商品進銷差價”科目核算的內(nèi)容是()。

A.庫存商品的不含稅售價與不含稅進價的差額
B.庫存商品的含稅售價與不含稅進價的差額
C.庫存商品的不含稅售價與含稅進價的差額
D.庫存商品的含稅售價與含稅進價的差額


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1.單項選擇題2014年3月,企業(yè)購入某項交易性金融資產(chǎn)入賬價值和計稅基礎(chǔ)均為2000000元,2014年12月31日,由于市場發(fā)生變化,該交易性金融資產(chǎn)的賬面價值僅為1800000元,企業(yè)計提了200000元的減值準備。針對該事項,企業(yè)應(yīng)做的所得稅分錄為()。(企業(yè)所得稅稅率為25%)

A.借:遞延所得稅資產(chǎn)50000貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅50000
B.借:遞延所得稅負債50000貸:所得稅費用50000
C.借:遞延所得稅資產(chǎn)50000貸:所得稅費用50000
D.借:所得稅費用50000貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅50000

2.單項選擇題某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用,根據(jù)稅法規(guī)定,繳納了車輛購置稅12000元,則正確的會計處理為()。

A.借:管理費用12000貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交車輛購置稅12000
B.借:固定資產(chǎn)12000貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交車輛購置稅12000
C.借:營業(yè)稅金及附加12000貸:銀行存款12000
D.借:固定資產(chǎn)12000貸:銀行存款12000

3.單項選擇題某鹽場外購液體鹽生產(chǎn)固體鹽銷售,2013年5月15日采購液體鹽1萬噸,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款20萬元,則企業(yè)的會計處理正確的是()。(液體鹽資源稅稅額4元/噸)

A.借:原材料20應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)3.40貸:銀行存款23.40
B.借:原材料23.40貸:銀行存款23.40
C.借:原材料16應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅4應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)3.40貸:銀行存款23.40
D.借:原材料16應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)3.40營業(yè)稅金及附加4貸:銀行存款23.40

4.單項選擇題某啤酒廠銷售甲類啤酒時,采用購買者可以免費使用啤酒儲藏罐1年的政策,為了保證啤酒罐按時收回,啤酒廠在提供啤酒罐時,每個啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月,當月銷售啤酒200噸,每噸不含稅價格2980元,發(fā)出免費使用啤酒罐20個。則當期進行會計處理如下,其中正確的有()。

A.借:銀行存款737320貸:主營業(yè)務(wù)收入596000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)101320其他應(yīng)付款40000
B.借:銀行存款737320貸:主營業(yè)務(wù)收入630188.03應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)10713.97
C.借:其他應(yīng)付款5811.97貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)5811.97
D.借:營業(yè)稅金及附加44000貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅44000

5.單項選擇題資料同第12題,假設(shè)本月國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入600萬人民幣,收款702萬元,其他條件不變,該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及到的出口退稅相關(guān)的分錄為()。

A.借:其他應(yīng)收款39應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)2貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(出口退稅)41
B.借:其他應(yīng)收款41貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)41
C.借:其他應(yīng)收款29應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)12貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)41
D.借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)39貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39

6.單項選擇題資料同第12題,假設(shè)國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為500萬元,進項稅額85萬元通過認證;其他條件不變,該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為()。

A.借:其他應(yīng)收款39應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)5貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)44
B.借:其他應(yīng)收款39貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39
C.借:其他應(yīng)收款12應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)27貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39
D.借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)39貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39

7.單項選擇題某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物征稅率為17%,退稅率為13%。2014年12月出口設(shè)備40臺,出口收入折合人民幣300萬元。本月國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入200萬人民幣,收款117萬元;國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元,進項稅額68萬元通過認證;上期期末留抵稅額5萬元,該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為()。

A.借:其他應(yīng)收款27應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)12貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39
B.借:其他應(yīng)收款39貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39
C.借:其他應(yīng)收款12應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)27貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39
D.借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)39貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39

8.單項選擇題某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2014年7月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn),取得含稅銷售額120000元:銷售自己使用過的包裝物,取得含稅銷售額30000元,價款尚未收取。2014年7月該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅的賬務(wù)處理為()。

A.借:固定資產(chǎn)清理2203.89貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅3203.89
B.借:固定資產(chǎn)清理2330.1應(yīng)收賬款873.79貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅3203.89
C.借:固定資產(chǎn)清理3495.15營業(yè)稅金及附加873.79貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅4368.94
D.借:營業(yè)稅金及附加4368.94貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅4368.94

9.單項選擇題某增值稅一般納稅人購進玉米一批生產(chǎn)飼料,支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款為10000元,開具農(nóng)產(chǎn)品收購憑證,并支付鐵路部門運費取得貨運增值稅專用發(fā)票,注明運費3000元,增值稅330元,支付物流企業(yè)裝卸費價稅合計503元,取得增值稅普通發(fā)票;驗收入庫后,因管理人員保管不善損失1/4,則該項損失涉及增值稅的分錄為()。

A.借:待處理財產(chǎn)損溢407.5貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)407.5
B.借:待處理財產(chǎn)損溢387.55貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)387.55
C.借:待處理財產(chǎn)損溢377.5貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)377.5
D.借:待處理財產(chǎn)損溢387.55貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)387.55

10.單項選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年購入生產(chǎn)用原材料A一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款為10000元,稅額1700元。購入健身設(shè)備一批,用于集體福利,取得的增值稅專用發(fā)票一張,注明的價款為10000元,稅額1700元??铐椧淹ㄟ^銀行支付。已知企業(yè)原材料適用的增值稅稅率為17%,企業(yè)已經(jīng)按可預(yù)計的金額計提了職工福利費。則正確的會計處理是()。

A.借:原材料10000應(yīng)付職工薪酬職工福利費11700應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)1700貸:銀行存款23400
B.借:原材料10000應(yīng)付職工薪酬-職工福利費10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)3400貸:銀行存款23400
C.借:原材料10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)1700管理費用11700貸:銀行存款23400
D.借:原材料10000管理費用10000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)3400貸:銀行存款23400

最新試題

下列稅金應(yīng)在管理費用中列支的有()。

題型:多項選擇題

問題:(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù),作出相應(yīng)的會計分錄。(2)計算當月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費稅和應(yīng)代收代繳的消費稅。

題型:問答題

下列稅金應(yīng)在管理費用中列支的有()。

題型:多項選擇題

自2012年7月1日起,以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售()的增值稅一般納稅人,納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。

題型:多項選擇題

某房地產(chǎn)企業(yè)將新開發(fā)的商品房對外出售,取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬元,應(yīng)該繳納土地增值稅260萬元,則企業(yè)關(guān)于土地增值稅的賬務(wù)處理為()。

題型:單項選擇題

下列關(guān)于企業(yè)其他稅費核算的會計處理正確的有()。

題型:多項選擇題

某商場(一般納稅人)2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù),其中對于進項稅額核算,錯誤的有()。

題型:多項選擇題

甲公司(一般納稅人)委托丙公司銷售商品200件,商品已經(jīng)發(fā)出,每件成本為60元。合同約定丙公司應(yīng)按每件100元對外銷售,甲公司按不含稅售價的10%向丙公司支付手續(xù)費。丙公司對外實際銷售100件,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10000元,增值稅額為1700元,款項已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時,向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于甲公司的賬務(wù)處理正確的有()。

題型:多項選擇題

營改增一般納稅人申請過渡性財政扶持資金,待實際收到財政扶持資金時,按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記()等科目。

題型:單項選擇題

企業(yè)繳納的各種稅金中,以下()不需要經(jīng)過“應(yīng)交稅費”科目核算。

題型:單項選擇題