單項選擇題資料同第12題,假設(shè)本月國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入600萬人民幣,收款702萬元,其他條件不變,該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及到的出口退稅相關(guān)的分錄為()。

A.借:其他應(yīng)收款39應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)2貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(出口退稅)41
B.借:其他應(yīng)收款41貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)41
C.借:其他應(yīng)收款29應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)12貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)41
D.借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)39貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39


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1.單項選擇題資料同第12題,假設(shè)國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為500萬元,進項稅額85萬元通過認證;其他條件不變,該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為()。

A.借:其他應(yīng)收款39應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)5貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)44
B.借:其他應(yīng)收款39貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39
C.借:其他應(yīng)收款12應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)27貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39
D.借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)39貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39

2.單項選擇題某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物征稅率為17%,退稅率為13%。2014年12月出口設(shè)備40臺,出口收入折合人民幣300萬元。本月國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入200萬人民幣,收款117萬元;國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元,進項稅額68萬元通過認證;上期期末留抵稅額5萬元,該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為()。

A.借:其他應(yīng)收款27應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)12貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39
B.借:其他應(yīng)收款39貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39
C.借:其他應(yīng)收款12應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)27貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39
D.借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)39貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)39

3.單項選擇題某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2014年7月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn),取得含稅銷售額120000元:銷售自己使用過的包裝物,取得含稅銷售額30000元,價款尚未收取。2014年7月該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅的賬務(wù)處理為()。

A.借:固定資產(chǎn)清理2203.89貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅3203.89
B.借:固定資產(chǎn)清理2330.1應(yīng)收賬款873.79貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅3203.89
C.借:固定資產(chǎn)清理3495.15營業(yè)稅金及附加873.79貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅4368.94
D.借:營業(yè)稅金及附加4368.94貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅4368.94

4.單項選擇題某增值稅一般納稅人購進玉米一批生產(chǎn)飼料,支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款為10000元,開具農(nóng)產(chǎn)品收購憑證,并支付鐵路部門運費取得貨運增值稅專用發(fā)票,注明運費3000元,增值稅330元,支付物流企業(yè)裝卸費價稅合計503元,取得增值稅普通發(fā)票;驗收入庫后,因管理人員保管不善損失1/4,則該項損失涉及增值稅的分錄為()。

A.借:待處理財產(chǎn)損溢407.5貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)407.5
B.借:待處理財產(chǎn)損溢387.55貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)387.55
C.借:待處理財產(chǎn)損溢377.5貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)377.5
D.借:待處理財產(chǎn)損溢387.55貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)387.55

5.單項選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年購入生產(chǎn)用原材料A一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款為10000元,稅額1700元。購入健身設(shè)備一批,用于集體福利,取得的增值稅專用發(fā)票一張,注明的價款為10000元,稅額1700元??铐椧淹ㄟ^銀行支付。已知企業(yè)原材料適用的增值稅稅率為17%,企業(yè)已經(jīng)按可預(yù)計的金額計提了職工福利費。則正確的會計處理是()。

A.借:原材料10000應(yīng)付職工薪酬職工福利費11700應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)1700貸:銀行存款23400
B.借:原材料10000應(yīng)付職工薪酬-職工福利費10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)3400貸:銀行存款23400
C.借:原材料10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)1700管理費用11700貸:銀行存款23400
D.借:原材料10000管理費用10000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)3400貸:銀行存款23400

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某房地產(chǎn)企業(yè)將新開發(fā)的商品房對外出售,取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬元,應(yīng)該繳納土地增值稅260萬元,則企業(yè)關(guān)于土地增值稅的賬務(wù)處理為()。

題型:單項選擇題

增值稅中所說的“非正常損失”是指()。

題型:多項選擇題

某百貨商店(一般納稅人)采用售價金額核算,2014年10月3日購進微波爐一批,增值稅專用發(fā)票上注明進價50000元,進項稅額85OO元,款項通過銀行轉(zhuǎn)賬;該批商品的含稅售價為67000元;10月20日,該批商品全部售出,并收到貨款。假設(shè)10月份無期初同類商品的存貨,則該零售店10月會計處理應(yīng)為()。

題型:多項選擇題

某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年9月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入94730元。同時,該批金銀首飾配以精美的包裝禮盒單獨銷售,收取含稅價款2340元。2014年10月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈10條,每條新項鏈對外零售價格3000元,舊項鏈作價1000元,從消費者手中每條收取新舊項鏈差價款2000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)涉及消費稅的會計處理正確的有()。

題型:多項選擇題

2014年5月25日,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)檢查.發(fā)現(xiàn)企業(yè)年初購進的原材料一批用于職工食堂建設(shè),企業(yè)以賬面金額20000元(不含稅價格)結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬,并于5月31日前補繳稅款入庫(不考慮滯納金和罰款)。下列有關(guān)會計分錄正確的有()。

題型:多項選擇題

資料同第12題,下列關(guān)于丙公司的賬務(wù)處理正確的有()。

題型:多項選擇題

某珠寶生產(chǎn)企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月將自產(chǎn)的鉑金戒指10個獎勵優(yōu)秀員工,每個戒指4克,成本合計為15000元,當(dāng)月同樣鉑金戒指的零售價格為487.5元/克。則下列會計處理中正確的有()。

題型:多項選擇題

營改增一般納稅人申請過渡性財政扶持資金,待實際收到財政扶持資金時,按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記()等科目。

題型:單項選擇題

下列關(guān)于企業(yè)其他稅費核算的會計處理正確的有()。

題型:多項選擇題

下列稅金應(yīng)在管理費用中列支的有()。

題型:多項選擇題