單項選擇題某啤酒廠銷售甲類啤酒時,采用購買者可以免費使用啤酒儲藏罐1年的政策,為了保證啤酒罐按時收回,啤酒廠在提供啤酒罐時,每個啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月,當月銷售啤酒200噸,每噸不含稅價格2980元,發(fā)出免費使用啤酒罐20個。則當期進行會計處理如下,其中正確的有()。

A.借:銀行存款737320貸:主營業(yè)務收入596000應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)101320其他應付款40000
B.借:銀行存款737320貸:主營業(yè)務收入630188.03應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)10713.97
C.借:其他應付款5811.97貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)5811.97
D.借:營業(yè)稅金及附加44000貸:應交稅費-應交消費稅44000


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1.單項選擇題資料同第12題,假設本月國內(nèi)銷售設備取得銷售收入600萬人民幣,收款702萬元,其他條件不變,該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及到的出口退稅相關的分錄為()。

A.借:其他應收款39應交稅費應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)2貸:應交稅費應交增值稅(出口退稅)41
B.借:其他應收款41貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)41
C.借:其他應收款29應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)12貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)41
D.借:應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)39貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)39

2.單項選擇題資料同第12題,假設國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為500萬元,進項稅額85萬元通過認證;其他條件不變,該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關的分錄為()。

A.借:其他應收款39應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)5貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)44
B.借:其他應收款39貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)39
C.借:其他應收款12應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)27貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)39
D.借:應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)39貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)39

3.單項選擇題某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物征稅率為17%,退稅率為13%。2014年12月出口設備40臺,出口收入折合人民幣300萬元。本月國內(nèi)銷售設備取得銷售收入200萬人民幣,收款117萬元;國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元,進項稅額68萬元通過認證;上期期末留抵稅額5萬元,該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關的分錄為()。

A.借:其他應收款27應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)12貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)39
B.借:其他應收款39貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)39
C.借:其他應收款12應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)27貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)39
D.借:應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)39貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)39

4.單項選擇題某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2014年7月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn),取得含稅銷售額120000元:銷售自己使用過的包裝物,取得含稅銷售額30000元,價款尚未收取。2014年7月該酒廠上述業(yè)務應納增值稅的賬務處理為()。

A.借:固定資產(chǎn)清理2203.89貸:應交稅費-應交增值稅3203.89
B.借:固定資產(chǎn)清理2330.1應收賬款873.79貸:應交稅費-應交增值稅3203.89
C.借:固定資產(chǎn)清理3495.15營業(yè)稅金及附加873.79貸:應交稅費-應交增值稅4368.94
D.借:營業(yè)稅金及附加4368.94貸:應交稅費-應交增值稅4368.94

5.單項選擇題某增值稅一般納稅人購進玉米一批生產(chǎn)飼料,支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款為10000元,開具農(nóng)產(chǎn)品收購憑證,并支付鐵路部門運費取得貨運增值稅專用發(fā)票,注明運費3000元,增值稅330元,支付物流企業(yè)裝卸費價稅合計503元,取得增值稅普通發(fā)票;驗收入庫后,因管理人員保管不善損失1/4,則該項損失涉及增值稅的分錄為()。

A.借:待處理財產(chǎn)損溢407.5貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)407.5
B.借:待處理財產(chǎn)損溢387.55貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)387.55
C.借:待處理財產(chǎn)損溢377.5貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)377.5
D.借:待處理財產(chǎn)損溢387.55貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)387.55

6.單項選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年購入生產(chǎn)用原材料A一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款為10000元,稅額1700元。購入健身設備一批,用于集體福利,取得的增值稅專用發(fā)票一張,注明的價款為10000元,稅額1700元??铐椧淹ㄟ^銀行支付。已知企業(yè)原材料適用的增值稅稅率為17%,企業(yè)已經(jīng)按可預計的金額計提了職工福利費。則正確的會計處理是()。

A.借:原材料10000應付職工薪酬職工福利費11700應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1700貸:銀行存款23400
B.借:原材料10000應付職工薪酬-職工福利費10000應交稅費-應交增值稅(進項稅額)3400貸:銀行存款23400
C.借:原材料10000應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1700管理費用11700貸:銀行存款23400
D.借:原材料10000管理費用10000應交稅費應交增值稅(進項稅額)3400貸:銀行存款23400

7.單項選擇題在納稅檢查中,發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時,應在()科目進行反映。

A.借記“利潤分配未分配利潤”
B.借記“以前年度損益調(diào)整”
C.貨記“以前年度損益調(diào)整”
D.貸記“應交稅費-應交所得稅”

8.單項選擇題企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費,應在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的是()。

A.房產(chǎn)稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.教育費附加
D.車船稅

9.單項選擇題某企業(yè)2014年6月銷項稅額60萬元,進項稅額80萬元,5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納,則6月份,企業(yè)應做的會計分錄為()。

A.借:應交稅費-未交增值稅20貸:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)20
B.借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)20貨:應交稅費-未交增值稅20
C.借:應交稅費未交增值稅10貸:應交稅費應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10
D.借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)-20貸:應交稅費-未交增值稅-20

10.單項選擇題下列業(yè)務的會計核算中,需要通過“應交稅費應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的是()。

A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于個人消費
B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工程
C.一般納稅人將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配
D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因地震造成的損失

最新試題

某百貨商店(一般納稅人)采用售價金額核算,2014年10月3日購進微波爐一批,增值稅專用發(fā)票上注明進價50000元,進項稅額85OO元,款項通過銀行轉(zhuǎn)賬;該批商品的含稅售價為67000元;10月20日,該批商品全部售出,并收到貨款。假設10月份無期初同類商品的存貨,則該零售店10月會計處理應為()。

題型:多項選擇題

一般納稅人提供應稅服務,試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的,應在“應交稅費——應交增值稅”()明細專欄核算,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。

題型:單項選擇題

下列稅金應在管理費用中列支的有()。

題型:多項選擇題

下列項目進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。

題型:多項選擇題

下列稅費應在“管理費用”科目中列支的有()。

題型:多項選擇題

某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年9月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入94730元。同時,該批金銀首飾配以精美的包裝禮盒單獨銷售,收取含稅價款2340元。2014年10月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈10條,每條新項鏈對外零售價格3000元,舊項鏈作價1000元,從消費者手中每條收取新舊項鏈差價款2000元。該企業(yè)上述業(yè)務涉及消費稅的會計處理正確的有()。

題型:多項選擇題

出租出借的包裝物收取的押金,逾期沒收時,應該()。

題型:單項選擇題

上述出租房產(chǎn)業(yè)務第一年的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅應如何處理?

題型:問答題

下列有關資源稅的會計核算,說法正確有的()。

題型:多項選擇題

A企業(yè)為增值稅一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè),有進出口經(jīng)營權,購入和內(nèi)銷商品適用的增值稅稅率均為17%。2014年10月經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)購入商品一批,不含稅價1000000元,通過銀行付款,貨物已經(jīng)驗收入庫,專用發(fā)票已經(jīng)認證抵扣;(2)內(nèi)銷商品一批,不含稅銷售額200000元,已通過銀行收訖款項;(3)福利部門領用自產(chǎn)商品一批,正常不含稅售價10000元,成本8000元;(4)上月底結(jié)轉(zhuǎn)本期留抵稅額10000元;(5)出口一批產(chǎn)品,適用的退稅率為13%,出口貨物離岸價100000美元,期末美元:人民幣的匯率為1:6.2。要求:(1)計算出口免、抵、退相關數(shù)據(jù);(2)作出上述業(yè)務的相關分錄。

題型:問答題