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注冊會計師營運資本投資單項選擇題每日一練(2019.01.17)

單項選擇題
企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（）。
A.企業(yè)賬戶所記存款余額
B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額
C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差
D.企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差
單項選擇題
A公司年賒銷收入為720萬元，信用條件為"1/10，n／30"時，預計有40%的客戶選擇享受現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，其余客戶在信用期付款，變動成本率為50%，資本成本率為10%，假設一年為360天，則應收賬款占用資金的應計利息為（）元。
A.20800
B.22000
C.22480
D.25600
單項選擇題
在確定最佳現(xiàn)金持有量時，成本分析模式、存貨模式和隨機模式均需考慮的因素是（）。
A.持有現(xiàn)金的機會成本
B.轉換成本
C.現(xiàn)金短缺成本
D.現(xiàn)金保管費用
單項選擇題
某公司根據(jù)存貨模型確定的最佳現(xiàn)金持有量為100000元，有價證券的年利率為10%。在最佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關的現(xiàn)金持有總成本為（）元。
A.5000
B.10000
C.15000
D.20000
單項選擇題
關于營運資本投資管理，下列說法中不正確的是（）。
A.保守型流動資產投資政策要求保持較低的流動資產／收入比率，以提高企業(yè)的利潤
B.流動資產投資的日常管理的主要內容包括現(xiàn)金管理、存貨管理和應收賬款管理
C.公司流動資產投資政策的變化可以通過"1／流動資產周轉率"的數(shù)值變化來反映
D.在不影響公司正常盈利的情況下，降低營運資本投資可以增加營業(yè)現(xiàn)金凈流量，增加公司價值