注冊稅務(wù)師流動資產(chǎn)問答題每日一練(2020.06.08)

來源：考試資料網(wǎng)
2.問答題

地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，2014年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）總承包本縣一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給縣城的某安裝公司（具備安裝資質(zhì)），轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。
（2）工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司外購貨物提供。
（3）建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進項稅額236萬元已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，支付的相關(guān)的運輸費用30萬元取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。
（4）建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺球和保齡球收入12萬元（說明：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計算征收。臺球、保齡球適用5%的營業(yè)稅稅率，其他娛樂業(yè)適用20%的營業(yè)稅稅率）。
根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)。
（1）建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加。
（2）安裝公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加。
（3）建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加。
（4）建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅。
（5）建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加。
4.問答題

某公司為增值稅一般納稅人，為改善辦公條件，報經(jīng)有關(guān)部門批準于2014年2月10日開始，將原四層的辦公樓推倒重建，新辦公樓于2014年10月18日建成并投入使用，樓內(nèi)配有中央空調(diào)和電梯。經(jīng)審核企業(yè)賬面記錄，原辦公樓的賬面原值為500萬元，已計提折舊16年，累計折舊為400萬元。新建辦公樓及附屬設(shè)施的購建成本為5000萬元，辦公樓裝修費用為1000萬元；中央空調(diào)購置成本為200萬元，電梯購置成本為300萬元，均取得增值稅專用發(fā)票。根據(jù)該公司財務(wù)制度規(guī)定，中央空調(diào)和電梯單獨作固定資產(chǎn)核算。假定該公司所在地規(guī)定房產(chǎn)稅的計稅余值是按房產(chǎn)原值一次減除20%的損耗價值以后的余額，該公司已在房產(chǎn)推倒重建前向主管稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)的證明資料。（計算房產(chǎn)原值時不考慮土地價格）
問題：
（1）說明該辦公樓2014年度房產(chǎn)稅應(yīng)稅和免稅的起止時間。
（2）分別說明辦公樓重建前后的房產(chǎn)稅計稅依據(jù)，并計算該辦公樓2014年度應(yīng)納房產(chǎn)稅。
（3）說明辦公樓重建后企業(yè)所得稅的最低折舊年限。
（4）說明該公司購入的中央空調(diào)和電梯的進項稅額能否抵扣？
5.問答題

JIMMY為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，JIMMY已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2014年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：
（1）每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入28000元；從境外取得工資折合人民幣15000元。另外，境內(nèi)企業(yè)支出JIMMY實報實銷住房補貼每月5000元。
（2）2月，為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢?nèi)〉脛趧?wù)報酬40000元，通過境內(nèi)非營利性社會團體將其中9000元捐贈給貧困地區(qū)，另通過國家機關(guān)將其中14000元捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育。
（3）5月，從西單商場購買一套西服3000元，取得贈品高級領(lǐng)帶一條，市場價200元。又因為西單商場對累積消費達到50000元的顧客，給予額外抽獎機會，抽中洗衣機一臺，價值1500元。
（4）6月，從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。從境內(nèi)上市公司取得股息8000元，該股票持有時間超過1年。
根據(jù)上述資料，回答問題，需計算出合計數(shù)。
（1）計算JIMMY每月取得的工資收入和住房補貼應(yīng)繳納的個人所得稅？請簡要說明理由。
（2）計算JIMMY2月取得勞務(wù)報酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅？
（3）計算JIMMY5月從商場取得贈品、抽獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅？并簡要說明理由。
（4）計算JIMMY6月取得紅利應(yīng)納個人所得稅？