A公司所得稅稅率為25%，有關(guān)房屋對外出租資料如下：
(1)A公司于2010年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為750萬元，預(yù)計使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用4年，企業(yè)按照年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價值等于賬面價值，均為600萬元。
(2)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價值，A公司采用公允價值對該投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。
(3)該項投資性房地產(chǎn)在2010年12月31日的公允價值為900萬元。2010年12月31日稅前會計利潤為1000萬元。
(4)該項投資性房地產(chǎn)在2011年12月31日的公允價值為850萬元。2011年12月31日稅前會計利潤為1000萬元。
(5)假定該房屋自用時稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同;企業(yè)期初遞延所得稅負債余額為零。同時，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
A、2011年末“遞延所得稅負債”發(fā)生額為-3.125萬元
B、2011年遞延所得稅費用為3.125萬元
C、2011年應(yīng)交所得稅為253.125萬元
D、2011年所得稅費用為250萬元
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A、0
B、50萬元
C、75萬元
D、25萬元
A、資產(chǎn)計提減值準備可能會形成可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)
B、可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降確認的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)計入所有者權(quán)益
C、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)，可能會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)
D、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不可能產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)
A、甲公司20×7年末應(yīng)確認30萬的應(yīng)納稅暫時性差異
B、甲公司20×7年末應(yīng)轉(zhuǎn)回30萬元的可抵扣暫時性差異
C、甲公司20×7年末應(yīng)確認20萬的應(yīng)納稅暫時性差異，同時確認10萬元的可抵扣暫時性差異
D、甲公司20×7年末應(yīng)轉(zhuǎn)回20萬元的可抵扣暫時性差異，同時確認10萬元的應(yīng)納稅暫時性差異
最新試題
編制甲公司2008年確認所得稅費用的會計分錄。
計算甲公司2007年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
編制甲公司2007年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的會計分錄。
在（）中產(chǎn)生的遞延所得稅，不應(yīng)當作為所得稅費用或收益計入當期損益。
2×16年7月5日，甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術(shù)達到預(yù)定可使用狀態(tài)，并作為無形資產(chǎn)入賬。B專利技術(shù)的成本為4000萬元，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定，B專利技術(shù)允許按照150％進行攤銷。假定甲公司B專利技術(shù)的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為10000萬元，適用的所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素。甲公司關(guān)于B專利技術(shù)的下列會計處理中正確的有（）。
遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當作為（）在資產(chǎn)負債表中列示。
甲公司適用所得稅稅率為15％，其2×16年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：①當期購入作為可供出售金融資產(chǎn)核算的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補助1600萬元，稅法規(guī)定將其計入當期應(yīng)納稅所得額，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊。甲公司2×16年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)、負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2×16年所得稅的處理中，正確的有（）。
甲公司2×16年1月8日發(fā)行公允價值為1000萬元的股票為對價購入乙公司100％的凈資產(chǎn)，乙公司法人資格消失。甲公司與乙公司在此之前不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為600萬元。假定該項合并屬于免稅合并。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％，則甲公司購買日商譽的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。
遞延所得稅負債應(yīng)當作為（）在資產(chǎn)負債表中列示。
下列關(guān)于遞延所得稅會計處理的表述中，正確的有（）。