多項(xiàng)選擇題被審計單位的治理層、管理層以及注冊會計師對被審計單位由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險負(fù)有各自的責(zé)任。根據(jù)審計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中屬于被審計單位管理層責(zé)任的有()

A.建立旨在防止舞弊的內(nèi)部控制
B.制定和維護(hù)與財務(wù)報表可靠性相關(guān)的內(nèi)部控制
C.對可能導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的風(fēng)險實(shí)施管理
D.監(jiān)督旨在防止舞弊的內(nèi)部控制


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1.多項(xiàng)選擇題關(guān)于治理層、管理層和注冊會計師對舞弊責(zé)任的表述正確的有()

A.治理層有責(zé)任合理保證財務(wù)報表在整體上不存在重大錯報
B.防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是被審計單位治理層和管理層的責(zé)任
C.對于注冊會計師發(fā)現(xiàn)舞弊的責(zé)任,注冊會計師職業(yè)界與社會公眾之間存在“期望差距”
D.由于審計的固有限制,即使按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定恰當(dāng)?shù)赜媱澓蛯?shí)施審計工作,注冊會計師也不能對財務(wù)報表整體不存在重大錯報獲取絕對保證

2.多項(xiàng)選擇題在運(yùn)用職業(yè)判斷評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮()

A.識別的風(fēng)險是否重大
B.將識別的風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系
C.識別的風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性
D.實(shí)施風(fēng)險評估程序獲取的信息,并考慮各類交易、賬戶余額、列報,以識別舞弊風(fēng)險

3.多項(xiàng)選擇題當(dāng)表明存在舞弊或可能表明存在舞弊的錯報涉及較高級別的管理層時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括()

A.重新考慮錯報涉及的人員在被審計單位中的職位
B.重新評估舞弊導(dǎo)致的檢查風(fēng)險,考慮是否需要擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍
C.重新考慮此前獲取的審計證據(jù)的可靠性,包括管理層聲明的完整性和可信性,以及作為審計證據(jù)的文件和會計記錄的真實(shí)性,并考慮管理層與員工或第三方串通舞弊的可能性
D.重新評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險,并考慮重新評估的結(jié)果對審計程序的性質(zhì)、時間和范圍的影響

4.多項(xiàng)選擇題針對與侵占資產(chǎn)相關(guān)的銷售活動重大錯報風(fēng)險,審計人員通常實(shí)施的審計程序包括()

A.向第三方確證銷售合同的具體條款
B.對存在的存貨短缺現(xiàn)象,按照存貨存放地點(diǎn)和貨物類型分類并加以分析
C.分析銷售折扣和銷售退回等項(xiàng)目,識別出異常的折扣、退貨模式或異常趨勢
D.實(shí)施審計程序,以獲取銷售合同是否按照規(guī)定條款得到執(zhí)行

5.多項(xiàng)選擇題A注冊會計師在對東方公司20×9年財務(wù)報表實(shí)施審計的過程中,發(fā)現(xiàn)東方公司可能存在與財務(wù)信息虛假報告相關(guān)的收入確認(rèn)方面的重大錯報風(fēng)險,針對此風(fēng)險,A注冊會計師擬實(shí)施的下列審計程序中與應(yīng)對此類風(fēng)險相關(guān)的有()

A.于期末或接近期末時在被審計單位的一處或多處銷售及發(fā)貨現(xiàn)場實(shí)地觀察銷售及發(fā)貨情況
B.按照月份和產(chǎn)品線(或業(yè)務(wù)分部)比較當(dāng)期與以往期間的收入
C.通過函證和更直接的溝通方式(如詢問、走訪)向被審計單位的顧客確證銷售合同的部分或全部條款以及是否存在附加協(xié)議
D.按標(biāo)簽號分類排序以測試存貨的標(biāo)簽控制,或按照存貨的編號順序檢查是否存在漏計或重復(fù)編號

最新試題

下列有關(guān)注冊會計師應(yīng)對被審計單位違反法律法規(guī)行為的措施中,恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

題型:多項(xiàng)選擇題

針對事項(xiàng)(1)和(2),分析甲公司是否存在舞弊風(fēng)險因素,并簡要說明理由。

題型:問答題

以下審計程序中,能夠增強(qiáng)應(yīng)對舞弊風(fēng)險的不可預(yù)見性的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

是否存在舞弊風(fēng)險?請簡述理由。

題型:問答題

甲公司是否存在舞弊風(fēng)險因素,并簡要說明理由。

題型:問答題

下列舞弊風(fēng)險因素中,與編制虛假報告“動機(jī)或壓力”因素相關(guān)的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

是否存在財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險?簡要說明理由。

題型:問答題

2015年1月5日,ABC會計師事務(wù)所首次接受甲公司委托對其2014年財務(wù)報表進(jìn)行審計。在對舞弊和法律法規(guī)的審計過程中,遇到下列事項(xiàng):(1)經(jīng)了解,甲公司及其環(huán)境較2013年未發(fā)生重大變化,注冊會計師擬信賴前任注冊會計師對管理層誠信、治理層的評價。(2)經(jīng)風(fēng)險評估認(rèn)定甲公司管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險較低,因此不擬計劃在2014年財務(wù)報表審計中針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險實(shí)施會計分錄測試。(3)在識別和評估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險時,注冊會計師基于收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險的假定,來評價甲公司哪些類型的收入、收入交易或認(rèn)定會導(dǎo)致舞弊風(fēng)險。(4)在審計的過程中,注冊會計師識別出甲公司的涉密信息存在舞弊,注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮與管理層或治理層進(jìn)行溝通,但不涉及向被審計單位以外的機(jī)構(gòu)報告。(5)在審計的過程中,注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司違反了稅收方面的法律法規(guī),影響重大,且甲公司執(zhí)意不接受注冊會計師的意見,注冊會計師考慮在審計報告中增加其他事項(xiàng)段對甲公司違反法律法規(guī)的情況進(jìn)行說明。針對上述事項(xiàng)(1)至(5),逐項(xiàng)指出注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。

題型:問答題

下列關(guān)于違反法律法規(guī)的表述中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲集團(tuán)公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,主要從事化妝品的生產(chǎn)、批發(fā)和零售。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲集團(tuán)公司2014年度財務(wù)報表,確定集團(tuán)財務(wù)報表整體的重要性為600萬元。資料三:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了風(fēng)險應(yīng)對的情況,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)A注冊會計師在實(shí)施會計分錄測試時,將甲集團(tuán)公司全年的標(biāo)準(zhǔn)會計分錄和非標(biāo)準(zhǔn)會計分錄作為待測試總體,在測試其完整性后,對選取的樣本實(shí)施了細(xì)節(jié)測試、未發(fā)現(xiàn)異常。針對資料三第(1)項(xiàng),假定不考慮其他條件,指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng),如不恰當(dāng),簡要說明理由。

題型:問答題