A.20×9年8月,甲公司對(duì)公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行清理,根據(jù)清理結(jié)果,公司的總經(jīng)理建議將廠部尚有一定使用價(jià)值,但尚未報(bào)廢的固定資產(chǎn)全部報(bào)廢,以減少當(dāng)年突然飆升的利潤(rùn)率,平衡次年的財(cái)務(wù)報(bào)表,對(duì)此,會(huì)計(jì)主管接受了這一建議
B.20×9年12月,倉庫保管員陳明發(fā)現(xiàn)4月份入庫的產(chǎn)品因氣候變潮,出現(xiàn)變質(zhì)跡象,在年底存貨盤點(diǎn)時(shí),陳明等也沒有開箱驗(yàn)證這一點(diǎn),也未向有關(guān)人員反映這一情況,致使次年4月份(審計(jì)報(bào)告已對(duì)外公布)這批存貨全部報(bào)廢
C.20×9年3月,甲公司會(huì)計(jì)員李華因一張已開出的銷貨增值稅專用發(fā)票(防偽稅控系統(tǒng)開具)抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)丟失,于是重新通過稅控機(jī)開具了一張一樣的銷售發(fā)票,保留了抵扣聯(lián)和記賬聯(lián),并予以入賬
D.20×9年4月,甲公司倉庫保管員陳明在產(chǎn)品存貨入庫盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),盤點(diǎn)數(shù)量為116箱,而存貨裝運(yùn)單上記錄的數(shù)量為115箱,經(jīng)陳明詢問,裝運(yùn)部門確認(rèn)收到的產(chǎn)品為115箱,于是在卸下產(chǎn)品后陳明將多出的1箱產(chǎn)品作為倉庫內(nèi)部資產(chǎn)管理
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A.建立和實(shí)施適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制
B.確保員工經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn),了解各項(xiàng)行為規(guī)范
C.匯集必須遵守的法律法規(guī),保存被投訴的記錄
D.了解相關(guān)法律法規(guī),確保設(shè)計(jì)的經(jīng)營(yíng)程序符合法律法規(guī)的規(guī)定
A.建立旨在防止舞弊的內(nèi)部控制
B.制定和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性相關(guān)的內(nèi)部控制
C.對(duì)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理
D.監(jiān)督旨在防止舞弊的內(nèi)部控制
A.治理層有責(zé)任合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表在整體上不存在重大錯(cuò)報(bào)
B.防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是被審計(jì)單位治理層和管理層的責(zé)任
C.對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊的責(zé)任,注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)界與社會(huì)公眾之間存在“期望差距”
D.由于審計(jì)的固有限制,即使按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定恰當(dāng)?shù)赜?jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作,注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取絕對(duì)保證
A.識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否重大
B.將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系
C.識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性
D.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取的信息,并考慮各類交易、賬戶余額、列報(bào),以識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)
A.重新考慮錯(cuò)報(bào)涉及的人員在被審計(jì)單位中的職位
B.重新評(píng)估舞弊導(dǎo)致的檢查風(fēng)險(xiǎn),考慮是否需要擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍
C.重新考慮此前獲取的審計(jì)證據(jù)的可靠性,包括管理層聲明的完整性和可信性,以及作為審計(jì)證據(jù)的文件和會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性,并考慮管理層與員工或第三方串通舞弊的可能性
D.重新評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),并考慮重新評(píng)估的結(jié)果對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響
最新試題
下列有關(guān)違反法律法規(guī)的說法中,錯(cuò)誤的有()。
上市公司甲集團(tuán)公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲集團(tuán)公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表,集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為200萬元。資料四:A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了審計(jì)程序的執(zhí)行情況,部分內(nèi)容摘錄如下:(3)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試甲集團(tuán)公司臨近2013年末的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整時(shí),選取了35筆符合預(yù)定特征的樣本項(xiàng)目,檢查這些會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整是否獲得管理層批準(zhǔn),入賬金額是否準(zhǔn)確,未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)。針對(duì)資料四中的審計(jì)程序(3),指出是否恰當(dāng)。如認(rèn)為不恰當(dāng),請(qǐng)簡(jiǎn)要說明理由。
以下審計(jì)程序中,屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的有()。
在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要專門針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施會(huì)計(jì)分錄測(cè)試。以下屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要測(cè)試的會(huì)計(jì)分錄的有()。
上市公司甲集團(tuán)公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲集團(tuán)公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表,集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為200萬元。資料四:A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了審計(jì)程序的執(zhí)行情況,部分內(nèi)容摘錄如下:(2)甲集團(tuán)公司2013年發(fā)生一起員工虛領(lǐng)工資事件,金額180萬元,考慮到相關(guān)控制存在缺陷,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未予以信賴,通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序獲取了與職工薪酬相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。針對(duì)資料四中的審計(jì)程序(2),指出是否恰當(dāng)。如認(rèn)為不恰當(dāng),請(qǐng)簡(jiǎn)要說明理由。
管理層凌駕于控制之上實(shí)施的舞弊手段可能包括()。
是否存在財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)?簡(jiǎn)要說明理由。
針對(duì)事項(xiàng)(4),簡(jiǎn)要說明A注冊(cè)會(huì)計(jì)師除實(shí)施詢問程序外,還應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些程序。
在下列情形中,可能表明管理層存在舞弊動(dòng)機(jī)或壓力的有()。
甲公司是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素,并簡(jiǎn)要說明理由。