單項選擇題如果注冊會計師已從被審計單位的某開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已付支票清單,該注冊會計師()。

A.不需再向該銀行函證
B.仍需再向該銀行函證
C.復(fù)核銀行對賬單
D.可根據(jù)實際需要,確定是否向銀行函證


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3.多項選擇題注冊會計師在對甲公司20×9年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時,發(fā)現(xiàn)下列情況,其中屬于舞弊的有()

A.20×9年8月,甲公司對公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行清理,根據(jù)清理結(jié)果,公司的總經(jīng)理建議將廠部尚有一定使用價值,但尚未報廢的固定資產(chǎn)全部報廢,以減少當(dāng)年突然飆升的利潤率,平衡次年的財務(wù)報表,對此,會計主管接受了這一建議
B.20×9年12月,倉庫保管員陳明發(fā)現(xiàn)4月份入庫的產(chǎn)品因氣候變潮,出現(xiàn)變質(zhì)跡象,在年底存貨盤點時,陳明等也沒有開箱驗證這一點,也未向有關(guān)人員反映這一情況,致使次年4月份(審計報告已對外公布)這批存貨全部報廢
C.20×9年3月,甲公司會計員李華因一張已開出的銷貨增值稅專用發(fā)票(防偽稅控系統(tǒng)開具)抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)丟失,于是重新通過稅控機開具了一張一樣的銷售發(fā)票,保留了抵扣聯(lián)和記賬聯(lián),并予以入賬
D.20×9年4月,甲公司倉庫保管員陳明在產(chǎn)品存貨入庫盤點時發(fā)現(xiàn),盤點數(shù)量為116箱,而存貨裝運單上記錄的數(shù)量為115箱,經(jīng)陳明詢問,裝運部門確認(rèn)收到的產(chǎn)品為115箱,于是在卸下產(chǎn)品后陳明將多出的1箱產(chǎn)品作為倉庫內(nèi)部資產(chǎn)管理

4.多項選擇題為防止和發(fā)現(xiàn)違反法規(guī)行為,管理層執(zhí)行的政策和程序包括()

A.建立和實施適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制
B.確保員工經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn),了解各項行為規(guī)范
C.匯集必須遵守的法律法規(guī),保存被投訴的記錄
D.了解相關(guān)法律法規(guī),確保設(shè)計的經(jīng)營程序符合法律法規(guī)的規(guī)定

5.多項選擇題被審計單位的治理層、管理層以及注冊會計師對被審計單位由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險負(fù)有各自的責(zé)任。根據(jù)審計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,下列各項中屬于被審計單位管理層責(zé)任的有()

A.建立旨在防止舞弊的內(nèi)部控制
B.制定和維護(hù)與財務(wù)報表可靠性相關(guān)的內(nèi)部控制
C.對可能導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的風(fēng)險實施管理
D.監(jiān)督旨在防止舞弊的內(nèi)部控制

最新試題

針對事項(4),簡要說明A注冊會計師除實施詢問程序外,還應(yīng)當(dāng)實施哪些程序。

題型:問答題

管理層凌駕于控制之上實施的舞弊手段可能包括()。

題型:多項選擇題

在下列情形中,可能表明管理層存在舞弊動機或壓力的有()。

題型:多項選擇題

甲集團(tuán)公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,主要從事化妝品的生產(chǎn)、批發(fā)和零售。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲集團(tuán)公司2014年度財務(wù)報表,確定集團(tuán)財務(wù)報表整體的重要性為600萬元。資料五:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了處理錯報的相關(guān)情況,部分內(nèi)容摘錄如下:(2)A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲集團(tuán)公司銷售副總經(jīng)理挪用客戶回款50萬元,就該事項與總經(jīng)理和治理層進(jìn)行了溝通,因管理層已同意調(diào)整該錯報并對相關(guān)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整改,A注冊會計師未再執(zhí)行其他審計工作。針對資料五第(2)項,假定不考慮其他條件,指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由并提出改進(jìn)建議。

題型:問答題

對于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險,下列審計程序中,注冊會計師認(rèn)為通??梢栽鰪妼徲嫵绦虿豢深A(yù)見性的有()。

題型:多項選擇題

甲公司是會計師事務(wù)所的常年審計客戶,主要從事肉制品的加工和銷售。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2015年度財務(wù)報表,確定財務(wù)報表整體的重要性為100萬元。審計報告日為2016年4月30日。資料四:甲公司部分原材料系向農(nóng)戶采購。財務(wù)人員辦理結(jié)算時應(yīng)當(dāng)查驗農(nóng)戶身份證,并將身份證復(fù)印件及農(nóng)戶簽字的收據(jù)作為付款憑證附件。2000元以上的付款應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬。A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了與采購與付款交易相關(guān)的審計工作,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)2015年10月,A注冊會計師在觀察原材料驗收流程時發(fā)現(xiàn)某農(nóng)戶向驗收員支付回扣,以提高核定的品質(zhì)等級。A注冊會計師認(rèn)為該事項不重大,在審計完成階段向管理層通報了該事項。針對資料四第(1)項,假定不考慮其他條件,指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。

題型:問答題

2015年1月5日,ABC會計師事務(wù)所首次接受甲公司委托對其2014年財務(wù)報表進(jìn)行審計。在對舞弊和法律法規(guī)的審計過程中,遇到下列事項:(1)經(jīng)了解,甲公司及其環(huán)境較2013年未發(fā)生重大變化,注冊會計師擬信賴前任注冊會計師對管理層誠信、治理層的評價。(2)經(jīng)風(fēng)險評估認(rèn)定甲公司管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險較低,因此不擬計劃在2014年財務(wù)報表審計中針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險實施會計分錄測試。(3)在識別和評估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險時,注冊會計師基于收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險的假定,來評價甲公司哪些類型的收入、收入交易或認(rèn)定會導(dǎo)致舞弊風(fēng)險。(4)在審計的過程中,注冊會計師識別出甲公司的涉密信息存在舞弊,注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮與管理層或治理層進(jìn)行溝通,但不涉及向被審計單位以外的機構(gòu)報告。(5)在審計的過程中,注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司違反了稅收方面的法律法規(guī),影響重大,且甲公司執(zhí)意不接受注冊會計師的意見,注冊會計師考慮在審計報告中增加其他事項段對甲公司違反法律法規(guī)的情況進(jìn)行說明。針對上述事項(1)至(5),逐項指出注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。

題型:問答題

是否存在重大錯報風(fēng)險?與哪些財務(wù)報表項目的哪些認(rèn)定有關(guān)?簡要說明理由。

題型:問答題

以下審計程序中,屬于注冊會計師評估舞弊風(fēng)險的有()。

題型:多項選擇題

是否存在財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險?簡要說明理由。

題型:問答題