問答題

某礦山開采企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)開采稀土原礦并共生鐵礦石,開采總量1000噸,其中稀土原礦550噸,本月對外銷售稀土原礦200噸,每噸不含稅價格0.5萬元。
(2)將開采的部分稀土原礦連續(xù)加工為精礦,本月對外銷售稀土精礦100噸,每噸不含稅價格1.5萬元,向購買方一并收取從礦區(qū)到指定運達(dá)地運雜費1萬元(與銷售額分別核算)。
(3)銷售當(dāng)月鐵礦石原礦,取得不含稅銷售收入500萬元,銷售鐵礦石精礦取得不含稅銷售收入1200萬元。
(4)以部分稀土原礦作價70.20萬元(含稅)抵償所欠供應(yīng)商貨款。
已知:按照市場法計算資源稅,稀土換算比為2,稀土適用資源稅稅率為11.5%,鐵礦換算比為2.5,鐵礦石資源稅稅率為5%。

要求:根據(jù)上述資料,按序號回答下列問題,如有計算,每問需計算出合計數(shù)。
1.該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的資源稅。
2.該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的資源稅。
3.該企業(yè)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的資源稅。
4.該企業(yè)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的資源稅。


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2.問答題

某首飾制造企業(yè)(增值稅一般納稅人),主要生產(chǎn)加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾,2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)銷售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬元,鍍金首飾不含稅收入28萬元;
(2)采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈1批,舊項鏈抵頂12萬元,該批項鏈取得差價款(含稅)合計58.5萬元;
(3)為某企業(yè)定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾(共10條)作為禮品贈送使用,取得含稅收入117萬元(未能分別核算金銀首飾的銷售額);
(4)用若干金項鏈抵償某工業(yè)企業(yè)的債務(wù),該批項鏈賬面成本為39萬元,零售價70.2萬元,最高售價71萬元;
(5)外購黃金一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款58萬元;外購玉石(原礦)一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。
(其他相關(guān)資料:金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費稅稅率5%,其他貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10%)

要求:根據(jù)上述資料,回答問題,如有計算,需計算出合計數(shù)。
(1)計算銷售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費稅。
(2)計算“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅。
(3)計算定制特定款式首飾應(yīng)繳納的消費稅。
(4)計算用金項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅。
(5)計算該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅。

3.多項選擇題甲企業(yè)股東放棄本*企業(yè)的60%的股權(quán),如果企業(yè)在企業(yè)所得稅處理上不確認(rèn)收入的話,必須滿足的條件包括()。

A.合同、協(xié)議約定作收入處理
B.合同、協(xié)議約定作資本金投入
C.企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)
D.會計上已做實際接受投資處理價值以及贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費后的余額作為所得

4.多項選擇題房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費,可列入加計扣除20%的基數(shù)的有()。

A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅
B.占用耕地繳納的耕地占用稅
C.銷售過程中發(fā)生的銷售費用
D.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用

5.多項選擇題下列業(yè)務(wù)適用增值稅零稅率的有()。

A.向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)
B.向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)
C.向境外單位提供的完全在境外消費的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)
D.境內(nèi)單位和個人向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所內(nèi)的單位或個人提供應(yīng)稅服務(wù)