單項選擇題下列不屬于稅收形式特征的是()

A.無償性
B.強(qiáng)制性
C.固定性
D.確定性


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1.單項選擇題從下列稅法構(gòu)成要素來看,屬于衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是()

A.稅目
B.納稅環(huán)節(jié)
C.稅率
D.納稅期限

2.單項選擇題下列稅種中,適用超額累進(jìn)稅率的是()

A.資源稅
B.房產(chǎn)稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.個人所得稅

3.單項選擇題從稅收法律關(guān)系來看,稅法的靈魂是()

A.稅收法律關(guān)系的主體
B.稅收法律關(guān)系的客體
C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
D.稅收法律關(guān)系中的納稅人

4.問答題

某商場為增值稅一般納稅人,2012年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)服裝一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,價稅合計20.6萬元;委托運(yùn)輸公司將商品運(yùn)回企業(yè),發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出1萬元,取得運(yùn)輸發(fā)票。
(2)與供貨商甲冰箱廠達(dá)成平銷返利協(xié)議,當(dāng)月銷售冰箱取得零售額117萬元,平價與甲冰箱廠結(jié)算,取得甲冰箱廠開具的增值稅專用發(fā)票,并按協(xié)議規(guī)定收取銷售額20%的返還收入23.4萬元,商場向甲冰箱廠開具了普通發(fā)票。
(3)當(dāng)月商場允許某手機(jī)廠進(jìn)店銷售手機(jī)新產(chǎn)品,一次性收取進(jìn)店費(fèi)11.7萬元。
(4)從設(shè)備廠購進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款10.2萬元;從汽車銷售公司購進(jìn)小轎車一輛,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明稅款23.6萬元。
(5)銷售電視機(jī)取得含稅銷售額70.2萬元,其中包括以舊換新方式銷售電視機(jī)的含稅銷售額58.5萬元。在以舊換新業(yè)務(wù)中,舊電視機(jī)的含稅作價為18.5萬元,實際取得差價款40萬元。
(6)銷售糧食、鮮奶取得含稅銷售額33.9萬元,銷售音像制品取得含稅銷售額22.6萬元,銷售服裝取得含稅銷售額35.1萬元。
假設(shè)上述取得的發(fā)票都已經(jīng)過認(rèn)證。
要求:
根據(jù)上述資料,按下列順序回答問題。
(1)計算該商場當(dāng)月購進(jìn)服裝可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額;
(2)計算該商場當(dāng)月購進(jìn)設(shè)備和小汽車準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額;
(3)計算該商場當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅總額;
(4)計算該商場當(dāng)月銷售電視機(jī)的增值稅銷項稅額;
(5)計算該商場當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

5.問答題

計算題:
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)購進(jìn)生產(chǎn)材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款100萬元、增值稅稅額17萬元,企業(yè)委托運(yùn)輸公司運(yùn)回企業(yè),取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)0.9萬元、建設(shè)基金0.1萬元、裝卸費(fèi)0.5萬元、保險費(fèi)0.3萬元。
(2)從農(nóng)民手中購入一批糧食,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明收購金額10萬元,企業(yè)委托運(yùn)輸公司將糧食運(yùn)回企業(yè),支付運(yùn)費(fèi)0.8萬元,取得運(yùn)輸發(fā)票。企業(yè)將該批糧食的30%用于職工福利,剩余的70%用于產(chǎn)品的生產(chǎn)。
(3)為裝飾辦公樓購入裝飾材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅稅額3.4萬元。
(4)購入低值易耗品一批,取得普通發(fā)票上注明的金額為3.4萬元。
(5)因業(yè)務(wù)需要購入小汽車一輛,供銷售部門使用,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款80萬元、增值稅稅額13.6萬元。
(6)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入300萬元,另收取包裝費(fèi)50萬元。
(7)將生產(chǎn)的一批產(chǎn)品無償贈送給協(xié)作單位,該批產(chǎn)品成本為20萬元,不含稅市場價為35萬元。
(8)轉(zhuǎn)讓一臺2009年9月購入的生產(chǎn)設(shè)備,取得含稅收入70.2萬元。
假設(shè)上述取得的發(fā)票都已經(jīng)過認(rèn)證。
要求:
根據(jù)上述資料,按下列順序回答問題。
(1)計算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額;
(2)計算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項稅額;
(3)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

最新試題

以下關(guān)于車船稅規(guī)定的說法中,正確的有()。

題型:多項選擇題

關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是()。

題型:單項選擇題

某日化廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚品,化妝品的最高價210元/箱、平均價200元/箱(均為不含稅價格)。2014年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)進(jìn)口一批口紅,支付貨價58萬元,運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)合計2萬元,繳納關(guān)稅3萬元,消費(fèi)稅稅率30%,委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉庫發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;進(jìn)口一輛商務(wù)客車用于福利部門,支付貨價35萬元,境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險費(fèi)合計5萬元,商務(wù)客車的關(guān)稅為5萬元,消費(fèi)稅稅率為5%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。(2)向農(nóng)戶收購鮮蘆薈,收購憑證124張,合計注明價款25萬元,日化廠直接將其運(yùn)往A企業(yè)加工普通護(hù)膚品,日化廠支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用3萬元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月收回,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)10萬元、增值稅額1.7萬元。(3)從A生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)胭脂,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額20萬元;從B生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)香粉,取得專用發(fā)票,注明不含稅價款212萬元,支付運(yùn)輸單位不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元,取得了增值稅專用發(fā)票。購進(jìn)其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額140萬元、增值稅額23.8萬元,其他材料運(yùn)輸途中損失了4%,經(jīng)查屬于管理不善造成的非正常損失;從某超市購進(jìn)勞保用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額10萬元。(4)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,向商場銷售取得不含稅銷售額200萬元,由于貨款收回及時,給予商場2%的折扣,實際取得收入196萬元,委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,支付不含稅銷貨運(yùn)輸費(fèi)用6萬元,并取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。銷售給專賣店化妝品1批,取得不含稅銷售額80萬元,并取得專賣店延期付款利息收入2.34萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售普通護(hù)膚品一批,取得不含稅銷售額120萬元,優(yōu)質(zhì)費(fèi)5.85萬元,開具普通發(fā)票。(5)將600箱化妝品換取原材料,合同規(guī)定,日化廠按平均價計價,供貨方等價提供原材料,雙方均按合同規(guī)定的價格開具了增值稅專用發(fā)票。(6)將500箱化妝品和護(hù)膚品組成套裝,對外銷售,取得不含稅收入15萬元(其中護(hù)膚品每箱對外售價100元);將1箱化妝品節(jié)日分給職工作福利。(7)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批,收取價稅合計67.86萬元,另外,贈送5箱自產(chǎn)化妝品給影視公司試用。(8)本期自某再生資源經(jīng)營單位購進(jìn)一批再生物資,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款11.76萬元,委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(9)本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣,本期期初庫存外購化妝品賬面價格為15萬元。期末庫存外購化妝品為零。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)(單位:萬元)。(1)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(2)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅;(3)本期可以抵扣已納消費(fèi)稅;(4)購進(jìn)再生物資業(yè)務(wù)的可抵扣進(jìn)項稅;(5)以物易物業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(6)本期實際可以抵扣的進(jìn)項稅;(7)本期銷項稅;(8)該企業(yè)本期國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅;(9)該企業(yè)本期國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

題型:問答題

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的()起計算折舊

題型:單項選擇題

某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬元(含相關(guān)費(fèi)用50萬元)。施工期間,該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè),并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()。

題型:單項選擇題

某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元,已在全年預(yù)繳稅款40萬元,來源于境外某國所得100萬元,境外所得稅稅率30%,由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()。(假定我國不實行稅收饒讓)

題型:單項選擇題

下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個人所得稅的有()。

題型:多項選擇題

機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是()

題型:單項選擇題

下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。

題型:單項選擇題

計算問答題:某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月~9月中旬開發(fā)寫字樓一棟,在開發(fā)寫字樓的過程中,取得土地使用權(quán)支付金額400萬元,發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。9月~12月將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時對外出租(出租前未自用),租賃合同約定每月租金10萬元,租賃期限10個月,2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元(其中廣告費(fèi)200萬元)、管理費(fèi)用620萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元,能按項目合理分?jǐn)偫⒅С龊吞峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。(注:計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,當(dāng)?shù)卣?guī)定計算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%,契稅稅率為3%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額;(2)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額;(3)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項目合計;(4)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額;(5)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

題型:問答題