單項選擇題關于銷售與收款業(yè)務流程相關控制活動與相關認定的對應關系,以下說法中,錯誤的是()。

A.銷售發(fā)票連續(xù)編號的控制能夠有效降低營業(yè)收入"完整性"認定錯報風險
B.注銷壞賬授權控制與應收賬款"計價和分攤"認定相關
C.確保每張入賬的銷售發(fā)票都有與之對應的發(fā)運憑證和銷售單能夠有效控制營業(yè)收入"發(fā)生"認定的錯報風險
D.將發(fā)運憑證的商品總數(shù)與銷售發(fā)票上的商品總數(shù)核對能夠完全控制營業(yè)收入"準確性"認定的錯報風險


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1.單項選擇題下列控制措施中,能夠最有效地預防員工貪污、挪用銷貨款的控制活動的是()。

A.請客戶將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶
B.公司收到客戶支票后立即寄送收據(jù)給客戶
C.記錄應收賬款明細賬的人員不得兼任出納
D.收取客戶支票與收取客戶現(xiàn)金由不同人員擔任

2.單項選擇題以下銷售與收款業(yè)務流程中的"授權"控制活動中,存在設計缺陷的是()。

A.對于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務,采用集體決策方式
B.銷售價格、銷售條件、運費、折扣由某一銷售人員根據(jù)客戶情況進行談判并簽訂合同
C.在銷售發(fā)生之前,賒銷已經(jīng)正確審批
D.未經(jīng)批準的銷貨一律不準發(fā)貨

3.單項選擇題在以下銷售與收款業(yè)務流程中,未能有效執(zhí)行不相容職務相分離控制的是()。

A.編制銷售發(fā)票通知單的人員沒有開具銷售發(fā)票
B.負責應收賬款記賬的職員負責編制銀行存款余額調節(jié)表
C.應收票據(jù)的取得、貼現(xiàn)、保管和審批由某一會計人員專門負責
D.在銷售合同訂立前,由專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判

4.單項選擇題以下關于銷售與收款業(yè)務流程中,向客戶開具發(fā)票的控制活動與認定的說法中,錯誤的是()。

A.將銷售發(fā)票的單價與經(jīng)批準的商品價目表核對,與營業(yè)收入"準確性"認定相關
B.驗算銷售發(fā)票單價、數(shù)量和合計金額的正確性,與營業(yè)收入"準確性"認定相關
C.核對裝運憑證的商品總數(shù)與銷售發(fā)票上的商品總數(shù),與營業(yè)收入"準確性"認定相關
D.核對每張裝運憑證是否都有與之對應的銷售單,與營業(yè)收入"準確性"認定相關

5.單項選擇題以下關于銷售與收款業(yè)務流程中,批準賒銷信用的控制活動與認定的說法中,錯誤的是()。

A.賒銷審批經(jīng)集體決策簽字后的銷售單與應收賬款"計價和分攤"認定相關
B.信用管理部門與銷售部門的職責分離與應收賬款"計價和分攤"認定相關
C.信用部門經(jīng)理簽字后的銷售單與應收賬款"存在"認定直接相關
D.信用部門經(jīng)理簽字后的銷售單與應收賬款"計價和分攤"認定相關

最新試題

甲公司主要從事汽車輪胎的生產(chǎn)和銷售,其銷售收入主要來源于國內銷售和出口銷售。ABC會計師事務所負責甲公司2014年度財務報表審計,并委派A注冊會計師擔任項目合伙人。資料一:(1)甲公司的收入確認政策為:對于國內銷售,在將產(chǎn)品交付客戶并取得客戶簽字的收貨確認單時確認收入;對于出口銷售,在相關產(chǎn)品裝船并取得裝船單時確認收入。(2)在甲公司的會計信息系統(tǒng)中,國內客戶和國外客戶的編號分別以D和E開頭。(3)2014年12月31日,中國人民銀行公布的人民幣對美元匯率為1美元=6.8元人民幣。資料二:A注冊會計師選取4個應收賬款明細賬戶,對截至2014年12月31日的余額實施函證,并根據(jù)回函結果編制了應收賬款函證結果匯總表。有關內容摘錄如下:審計說明:(1)回函直接寄回本所。經(jīng)詢問甲公司財務經(jīng)理得知,回函差異是由于乙公司的回函金額已扣除其在2014年12月31日以電匯的方式向甲公司支付的一筆2616萬元的貨款。甲公司于2015年1月4日實際收到該筆款項,并記人2015年應收賬款明細賬中。該回函差異不構成錯報,無需實施進一步的審計程序。(2)回函直接寄回本所。經(jīng)詢問甲公司財務經(jīng)理得知,回函差異是由于甲公司在2014年12月31日向丙公司發(fā)出一批產(chǎn)品(合同價款3000萬元),同時確認了應收賬款3000萬元及相應的銷售收入。丙公司于2015年1月5日收到這批產(chǎn)品。其回函未將該3000萬元款項包括在回函金額中,經(jīng)檢查相關的銷售合同、銷售發(fā)票、出庫單以及相關記賬憑證,沒有發(fā)現(xiàn)異常。該回函差異不構成錯報,無需實施進一步的審計程序。(3)回函由丁公司直接傳真至本所?;睾瘺]有差異,無需實施進一步的審計程序。(4)未收到回函。執(zhí)行替代測試程序:從應收賬款借方發(fā)生額選取樣本,檢查相關的銷售合同、銷售發(fā)票、出庫單以及相關記賬憑證,并確認這些文件中的記錄是一致的。沒有發(fā)現(xiàn)異常,無需實施進一步的審計程序。針對資料二中的審計說明(1)至(4)項,結合資料一,假定不考慮其他條件,逐項指出A注冊會計師實施的審計程序及其結論是否恰當。如不恰當,簡要說明理由并提出改進建議。

題型:問答題

針對上述第(2)至(4)項,逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當,簡要說明理由。

題型:問答題

注冊會計師在審查銷售與收款授權審批關鍵點控制中,注意到以下情況,其中恰當?shù)挠校ǎ?/p>

題型:多項選擇題

甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶,擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會計師負責審計甲公司2012年度財務報表,擬于2013年4月1日出具審計報告。財務報表整體的重要性為25萬元。資料四:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了實施的控制測試和實質性程序及其結果,部分內容摘錄如下:續(xù)表針對資料四第(1)至(3)項,假定這些控制的設計有效并得到執(zhí)行,根據(jù)控制測試和實質性程序及其結果,逐項指出資料四所列控制運行是否有效,如認為運行無效,簡要說明理由。

題型:問答題

針對上述第(6)項,指出審計項目組針對郵寄方式獲取的回函可以實施的審計程序。

題型:問答題

甲公司是會計師事務所的常年審計客戶,主要從事肉制品的加工和銷售。A注冊會計師負責審計甲公司2015年度財務報表,確定財務報表整體的重要性為100萬元。審計報告日為2016年4月30日。資料一:2015年3月15日,媒體曝光甲公司的某批次產(chǎn)品存在嚴重的食品安全問題。在計劃審計階段,A注冊會計師就此事項及相關影響與管理層進行了溝通,部分內容摘錄如下:(1)受食品安全事件影響,甲公司產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷。為恢復市場占有率,甲公司未因本年度成本大幅上漲而提高售價,銷量逐步回升。(2)甲公司每年向母公司支付商標使用費300萬元,2015年母公司豁免了該項費用。資料二:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司的財務數(shù)據(jù),部分內容摘錄如下:金額單位:萬元針對資料一第(1)、(2)項,結合資料二,假定不考慮其他條件,逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險,如果認為可能表明存在重大錯報風險,簡要說明理由,并說明該風險主要與哪些財務報表項目的哪些認定相關(不考慮稅務影響)。

題型:問答題

A注冊會計師擬對營業(yè)收入實施實質性分析程序,請列出對營業(yè)收入進行實質性分析程序的內容。

題型:問答題

A注冊會計師對上市公司甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)2016年度財務報表進行審計。該公司2016年度未發(fā)生購并、分立和債務重組行為,供產(chǎn)銷形勢與上年相當。該公司提供的未經(jīng)審計的2016年度合并財務報表附注的部分內容如下(金額單位:人民幣萬元):(1)固定資產(chǎn)和累計折舊項目附注:固定資產(chǎn)原價/累計折舊2016年年末余額49580/10496。(2)長期借款項目附注:2016年年末余額13730。(3)營業(yè)收入和營業(yè)成本項目附注:營業(yè)收入/營業(yè)成本2016年度發(fā)生額61020/52819。(4)甲公司擁有乙公司80%表決權股份,故已按規(guī)定將該子公司納入合并財務報表范圍。甲公司將其為乙公司提供貨運服務事宜,在2016年度合并財務報表附注的“本公司與關聯(lián)方的交易”部分披露為:本公司為乙公司提供貨運服務,收費標準按向外單位提供同樣服務所收費用的120%計算。2016年度,本公司從乙公司獲得的貨運服務收入為240萬元,2015年度該項收入為180萬元。假定上述財務報表附注內容中的年初數(shù)與上年比較數(shù)均已審定無誤,你作為A注冊會計師,請運用職業(yè)判斷,必要時運用分析程序,分別指出上述財務報表附注內容中存在或可能存在的不合理之處,并簡要說明理由。

題型:問答題

對于資料三,結合資料一中利潤表,分析資產(chǎn)減值損失項目是否正常;如果不正常,請分析會涉及資產(chǎn)減值損失的哪項認定的重大錯報風險,同時請為A注冊會計師提出審計調整建議。

題型:問答題

從所選出的與銷售收入的發(fā)生認定直接相關的控制中,選出一項最應當測試的控制,并簡要說明理由。

題型:問答題